2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬上機(jī)考試考前沖刺試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題1.5分，共15分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)上月漏記了一筆管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，則該差錯(cuò)對(duì)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額影響是（）。A.調(diào)增B.調(diào)減C.無影響D.影響無法確定我得跟你說啊，這題考的是會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，特別是權(quán)責(zé)發(fā)生制這老概念。你們想想，折舊是啥？就是固定資產(chǎn)價(jià)值在使用過程中的那部分消耗，這得記在當(dāng)期利潤(rùn)里啊。上月漏記了，說明利潤(rùn)沒減掉本該減掉的這部分，那當(dāng)期利潤(rùn)就虛高了，未分配利潤(rùn)自然也跟著虛高了。所以這題得選A，調(diào)增。這要是沒搞懂權(quán)責(zé)發(fā)生制，就很容易選錯(cuò)，得好好琢磨琢磨。2.甲公司2024年1月1日購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，取得成本為300萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法計(jì)提攤銷。2024年12月31日，對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)算其可收回金額為200萬元。則2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）。A.200萬元B.240萬元C.300萬元D.100萬元哎，這題得先算明白攤銷額。300萬除以5年，每年攤銷60萬。但你們注意啊，減值測(cè)試這一步特別關(guān)鍵！可收回金額只有200萬，說明這無形資產(chǎn)現(xiàn)在值不了300萬了，得按實(shí)際價(jià)值來。所以資產(chǎn)負(fù)債表上就得記200萬，不能再寫那虛高的300萬了。要是你們忘了減值測(cè)試這步，肯定選C，這可就錯(cuò)了。減值這事兒，就像衣服穿舊了得打折一樣，得實(shí)事求是嘛。3.某企業(yè)2024年8月1日銷售商品一批，售價(jià)為100萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬元，成本為60萬元。合同約定貨款于2024年12月31日一次收回，但預(yù)計(jì)到2024年12月31日只能收回90%的貨款。不考慮其他因素，則2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）。A.113萬元B.103.5萬元C.93萬元D.100萬元我得提醒你們注意這個(gè)“預(yù)計(jì)只能收回90%”的細(xì)節(jié)。這意味著實(shí)際能收回的金額是100萬×90%=90萬，增值稅那部分也得按比例算，13萬×90%=11.7萬。加起來就是101.7萬。但你們看選項(xiàng)啊，沒有這個(gè)數(shù)，得再想想。哦對(duì)了，成本是60萬，這個(gè)不影響應(yīng)收賬款，是另一個(gè)科目。所以應(yīng)收賬款就是售價(jià)+稅額-預(yù)計(jì)壞賬，即100+13-（100+13）×10%=103.5萬。這題得選B。壞賬準(zhǔn)備這東西，就像給應(yīng)收賬款買保險(xiǎn)一樣，得提前考慮進(jìn)去。4.甲公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)上年購入的某項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資因被投資單位破產(chǎn)清算而發(fā)生的損失50萬元尚未處理。該企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則該事項(xiàng)對(duì)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額影響是（）。A.調(diào)增B.調(diào)減C.無影響D.影響無法確定哎喲喂，這題得搞懂資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。簡(jiǎn)單說，就是2024年1月1日到12月31日之間發(fā)生、但對(duì)2024年財(cái)務(wù)報(bào)表有影響的事兒。被投資單位破產(chǎn)清算，損失50萬，這得記在2024年利潤(rùn)里，未分配利潤(rùn)就得調(diào)減。所以這題得選B。要是你們把這事當(dāng)成普通事項(xiàng)處理，沒按資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)準(zhǔn)則來，就容易選C，那就錯(cuò)了。準(zhǔn)則這東西，就像游戲里的規(guī)則，得按規(guī)矩來。5.某企業(yè)2024年1月1日購入一臺(tái)管理用設(shè)備，取得成本為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2024年12月31日，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)算其可收回金額為60萬元。則2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）。A.60萬元B.70萬元C.80萬元D.90萬元哎，這題折舊方法得會(huì)算。雙倍余額遞減法，第一年折舊率是1/4×2=50%。所以2024年折舊額是（100-0）×50%=50萬。賬面凈值就變成100-50=50萬。但你們注意啊，減值測(cè)試這一步又來了！可收回金額只有60萬，說明設(shè)備現(xiàn)在值不了50萬了，得按60萬來。所以資產(chǎn)負(fù)債表上就得記60萬，不能再寫那虛高的50萬了。要是你們忘了減值測(cè)試，肯定選C，這可就錯(cuò)了。減值這事兒，就像房子著火了得按實(shí)際價(jià)值賣一樣，得實(shí)事求是嘛。6.某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)本月應(yīng)計(jì)提的利息費(fèi)用5萬元尚未支付。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，則該事項(xiàng)對(duì)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付利息”項(xiàng)目的金額影響是（）。A.調(diào)增B.調(diào)減C.無影響D.影響無法確定我得跟你們說啊，這題考的是權(quán)責(zé)發(fā)生制下的費(fèi)用確認(rèn)。利息費(fèi)用是啥？就是借錢的成本嘛。這個(gè)月應(yīng)計(jì)提的5萬，即使沒付錢，也是這個(gè)月的費(fèi)用，得記在利潤(rùn)表里，同時(shí)產(chǎn)生一筆負(fù)債，就是應(yīng)付利息。所以資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)付利息就增加5萬。這題得選A。要是你們忘了計(jì)提利息，就等于把費(fèi)用漏了，利潤(rùn)就虛高了，應(yīng)付利息自然就少了，那就容易選B，這可就錯(cuò)了。權(quán)責(zé)發(fā)生制這東西，就像記日記一樣，該記的都得記上，不能因?yàn)闆]花錢就不記。7.甲公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)本月收到客戶預(yù)付的貨款10萬元尚未提供商品。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，則該事項(xiàng)對(duì)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的金額影響是（）。A.調(diào)增B.調(diào)減C.無影響D.影響無法確定哎，這題得搞懂預(yù)收賬款。預(yù)收賬款是啥？就是客戶還沒拿貨就付的錢嘛。這個(gè)月收到10萬，但還沒提供商品，說明這錢還得還，就是負(fù)債。所以資產(chǎn)負(fù)債表上預(yù)收賬款就增加10萬。這題得選A。要是你們把這事當(dāng)成收入處理了，就等于提前把錢當(dāng)成收入了，利潤(rùn)就虛高了，預(yù)收賬款自然就少了，那就容易選B，這可就錯(cuò)了。權(quán)責(zé)發(fā)生制這東西，就像等公交一樣，得等到站了才能上車，不能因?yàn)橘I了票就當(dāng)成上車了。8.某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)上月漏提了本月應(yīng)計(jì)提的管理人員工資20萬元。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，則該事項(xiàng)對(duì)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目的金額影響是（）。A.調(diào)增B.調(diào)減C.無影響D.影響無法確定我得提醒你們注意這個(gè)“應(yīng)計(jì)提”的細(xì)節(jié)。管理人員工資是啥？就是付給員工的報(bào)酬嘛。這個(gè)月應(yīng)計(jì)提的20萬，即使還沒發(fā)工資，也是這個(gè)月的費(fèi)用，得記在利潤(rùn)表里，同時(shí)產(chǎn)生一筆負(fù)債，就是應(yīng)付職工薪酬。所以資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)付職工薪酬就增加20萬。這題得選A。要是你們忘了計(jì)提工資，就等于把費(fèi)用漏了，利潤(rùn)就虛高了，應(yīng)付職工薪酬自然就少了，那就容易選B，這可就錯(cuò)了。權(quán)責(zé)發(fā)生制這東西，就像記賬一樣，該記的都得記上，不能因?yàn)檫€沒發(fā)工資就不記。9.甲公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)本月實(shí)現(xiàn)的所得稅費(fèi)用15萬元尚未繳納。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，則該事項(xiàng)對(duì)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目的金額影響是（）。A.調(diào)增B.調(diào)減C.無影響D.影響無法確定哎，這題得搞懂應(yīng)交稅費(fèi)。所得稅費(fèi)用是啥？就是交給國(guó)家的稅嘛。這個(gè)月實(shí)現(xiàn)的15萬，即使還沒交稅，也是這個(gè)月的費(fèi)用，得記在利潤(rùn)表里，同時(shí)產(chǎn)生一筆負(fù)債，就是應(yīng)交稅費(fèi)。所以資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)就增加15萬。這題得選A。要是你們忘了計(jì)提所得稅，就等于把費(fèi)用漏了，利潤(rùn)就虛高了，應(yīng)交稅費(fèi)自然就少了，那就容易選B，這可就錯(cuò)了。權(quán)責(zé)發(fā)生制這東西，就像交水電費(fèi)一樣，用了就得交，不能因?yàn)檫€沒交就不交。10.某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)本月實(shí)現(xiàn)的收入50萬元尚未收到貨款。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，則該事項(xiàng)對(duì)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額影響是（）。A.調(diào)增B.調(diào)減C.無影響D.影響無法確定我得跟你們說啊，這題考的是權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入確認(rèn)。收入是啥？就是賣東西賺的錢嘛。這個(gè)月賣出了50萬，即使還沒收到錢，也是這個(gè)月的收入，得記在利潤(rùn)表里，同時(shí)產(chǎn)生一筆資產(chǎn)，就是應(yīng)收賬款。所以資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款就增加50萬。這題得選A。要是你們忘了確認(rèn)收入，就等于把收入漏了，利潤(rùn)就低了，應(yīng)收賬款自然就少了，那就容易選B，這可就錯(cuò)了。權(quán)責(zé)發(fā)生制這東西，就像賣菜一樣，賣出了就得記收入，不能因?yàn)檫€沒收到錢就不記。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.經(jīng)營(yíng)租賃期間租入的固定資產(chǎn)B.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)C.購買過程中發(fā)生的非正常損失D.經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)哎喲喂，這題得先搞明白啥是資產(chǎn)。資產(chǎn)得是預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源嘛。A選項(xiàng)，租入固定資產(chǎn)雖然不是企業(yè)自己的，但企業(yè)有使用權(quán)，能帶來經(jīng)濟(jì)利益，所以是資產(chǎn)。B選項(xiàng)，雖然還沒辦完手續(xù)，但已經(jīng)能用，也能帶來經(jīng)濟(jì)利益，所以也是資產(chǎn)。C選項(xiàng)，非正常損失不能帶來經(jīng)濟(jì)利益，所以不是資產(chǎn)。D選項(xiàng)，租出固定資產(chǎn)，企業(yè)有所有權(quán)，能帶來經(jīng)濟(jì)利益，所以也是資產(chǎn)。所以這題得選ABD。要是你們把C也選了，就錯(cuò)了，非正常損失那玩意兒，就像衣服著火了，能當(dāng)飯吃嗎？2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)負(fù)債的有（）。A.應(yīng)付職工薪酬B.預(yù)收賬款C.短期借款D.實(shí)收資本我得跟你們說啊，這題得先搞明白啥是負(fù)債。負(fù)債得是企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)嘛。A選項(xiàng)，應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)欠員工的工資，肯定是要流出去的，所以是負(fù)債。B選項(xiàng)，預(yù)收賬款是企業(yè)欠客戶的貨款，肯定是要流出去的，所以也是負(fù)債。C選項(xiàng)，短期借款是企業(yè)欠銀行的貸款，肯定是要流出去的，所以也是負(fù)債。D選項(xiàng)，實(shí)收資本是企業(yè)收到的投資，不是欠別人的，所以不是負(fù)債。所以這題得選ABC。要是你們把D也選了，就錯(cuò)了，實(shí)收資本那玩意兒，就像你收到朋友的紅包，不是欠他的，是給你的。3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的有（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤(rùn)哎，這題得先搞明白啥是所有者權(quán)益。所有者權(quán)益就是企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的凈額嘛，也就是企業(yè)歸股東所有的部分。A選項(xiàng)，實(shí)收資本是企業(yè)收到的投資，當(dāng)然歸股東所有，所以是所有者權(quán)益。B選項(xiàng)，資本公積是企業(yè)收到的投資中超出實(shí)收資本的溢價(jià)，當(dāng)然也歸股東所有，所以也是所有者權(quán)益。C選項(xiàng)，盈余公積是企業(yè)以前賺的錢中提取的，當(dāng)然也歸股東所有，所以也是所有者權(quán)益。D選項(xiàng)，未分配利潤(rùn)是企業(yè)以前賺的錢中沒分給股東的，當(dāng)然也歸股東所有，所以也是所有者權(quán)益。所以這題得選ABCD。要是你們漏選了哪個(gè)，就錯(cuò)了，所有者權(quán)益這玩意兒，就像你存銀行的錢，都是你的，不能漏了。4.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)的有（）。A.銷售商品收入B.管理費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.資本公積轉(zhuǎn)增資本我得提醒你們注意這個(gè)“影響當(dāng)期利潤(rùn)”的細(xì)節(jié)。當(dāng)期利潤(rùn)就是利潤(rùn)表上的那些玩意兒嘛。A選項(xiàng)，銷售商品收入是利潤(rùn)表的“主菜”，當(dāng)然影響利潤(rùn)。B選項(xiàng)，管理費(fèi)用是利潤(rùn)表的“調(diào)料”，當(dāng)然影響利潤(rùn)。C選項(xiàng)，資產(chǎn)減值損失是利潤(rùn)表的“減法”，當(dāng)然影響利潤(rùn)。D選項(xiàng)，資本公積轉(zhuǎn)增資本，這玩意兒是所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動(dòng)，不影響利潤(rùn)。所以這題得選ABC。要是你們把D也選了，就錯(cuò)了，資本公積轉(zhuǎn)增資本那玩意兒，就像你把存款換成理財(cái)產(chǎn)品，錢還在你這兒，沒影響利潤(rùn)。5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的有（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.政府補(bǔ)助哎喲喂，這題得先搞明白啥是收入。收入得是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入嘛。A選項(xiàng)，銷售商品收入是日?；顒?dòng)，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，所以是收入。B選項(xiàng)，提供勞務(wù)收入是日?；顒?dòng)，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，所以也是收入。C選項(xiàng)，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入是日?；顒?dòng)，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，所以也是收入。D選項(xiàng)，政府補(bǔ)助，雖然能增加所有者權(quán)益，但不是日常活動(dòng)，所以不是收入。所以這題得選ABC。要是你們把D也選了，就錯(cuò)了，政府補(bǔ)助那玩意兒，就像你收到政府的補(bǔ)貼，不是你賣東西賺的錢，不是日常活動(dòng)。6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用的有（）。A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失我得跟你們說啊，這題得先搞明白啥是費(fèi)用。費(fèi)用得是企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出嘛。A選項(xiàng)，銷售費(fèi)用是日?；顒?dòng)，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，所以是費(fèi)用。B選項(xiàng)，管理費(fèi)用是日常活動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，所以也是費(fèi)用。C選項(xiàng)，財(cái)務(wù)費(fèi)用是日?；顒?dòng)，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，所以也是費(fèi)用。D選項(xiàng)，資產(chǎn)減值損失是日?；顒?dòng)，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，所以也是費(fèi)用。所以這題得選ABCD。要是你們漏選了哪個(gè)，就錯(cuò)了，費(fèi)用這玩意兒，就像你買東西花的錢，不能漏了。7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利得的有（）。A.處置固定資產(chǎn)凈收益B.接受捐贈(zèng)利得C.資產(chǎn)減值損失D.政府補(bǔ)助哎，這題得先搞明白啥是利得。利得得是直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得，或者最終會(huì)轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益的利得嘛。A選項(xiàng)，處置固定資產(chǎn)凈收益，最終會(huì)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，增加所有者權(quán)益，所以是利得。B選項(xiàng)，接受捐贈(zèng)利得，直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，增加所有者權(quán)益，所以是利得。C選項(xiàng)，資產(chǎn)減值損失，是直接計(jì)入當(dāng)期損益的，減少所有者權(quán)益，所以不是利得，是損失。D選項(xiàng)，政府補(bǔ)助，雖然不直接計(jì)入所有者權(quán)益，但最終會(huì)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，增加所有者權(quán)益，所以是利得。所以這題得選ABD。要是你們把C也選了，就錯(cuò)了，資產(chǎn)減值損失那玩意兒，就像你東西丟了，不是賺了錢，是賠了錢。8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.應(yīng)收賬款B.長(zhǎng)期股權(quán)投資C.存貨D.固定資產(chǎn)我得提醒你們注意這個(gè)“非流動(dòng)”的細(xì)節(jié)。流動(dòng)資產(chǎn)是1年內(nèi)能變現(xiàn)的，非流動(dòng)資產(chǎn)就是1年以上的。A選項(xiàng)，應(yīng)收賬款通常是1年內(nèi)能收回的，所以是流動(dòng)資產(chǎn)。B選項(xiàng)，長(zhǎng)期股權(quán)投資是1年以上的投資，所以是非流動(dòng)資產(chǎn)。C選項(xiàng)，存貨通常是1年內(nèi)能賣掉的，所以是流動(dòng)資產(chǎn)。D選項(xiàng)，固定資產(chǎn)是1年以上的使用年限，所以是非流動(dòng)資產(chǎn)。所以這題得選BD。要是你們把A或C也選了，就錯(cuò)了，應(yīng)收賬款和存貨那玩意兒，就像你馬上要吃飯的菜，是流動(dòng)的，不是非流動(dòng)的。9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動(dòng)負(fù)債的有（）。A.短期借款B.應(yīng)付債券C.長(zhǎng)期應(yīng)付款D.應(yīng)付職工薪酬哎喲喂，這題得先搞明白啥是非流動(dòng)負(fù)債。非流動(dòng)負(fù)債是1年以上的負(fù)債嘛。A選項(xiàng)，短期借款是1年以下的借款，所以是流動(dòng)負(fù)債。B選項(xiàng)，應(yīng)付債券通常是1年以上的借款，所以是非流動(dòng)負(fù)債。C選項(xiàng)，長(zhǎng)期應(yīng)付款是1年以上的應(yīng)付款，所以是非流動(dòng)負(fù)債。D選項(xiàng)，應(yīng)付職工薪酬通常是1年以下的應(yīng)付款，所以是流動(dòng)負(fù)債。所以這題得選BC。要是你們把A或D也選了，就錯(cuò)了，短期借款和應(yīng)付職工薪酬那玩意兒，就像你馬上要還的賬，是流動(dòng)的，不是非流動(dòng)的。10.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量的有（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購買商品支付的現(xiàn)金C.支付的利息費(fèi)用D.支付的所得稅費(fèi)用我得跟你們說啊，這題得先搞明白啥是現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量就是企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況嘛。A選項(xiàng)，銷售商品收到的現(xiàn)金，當(dāng)然是現(xiàn)金流入，影響現(xiàn)金流量。B選項(xiàng)，購買商品支付的現(xiàn)金，當(dāng)然是現(xiàn)金流出，影響現(xiàn)金流量。C選項(xiàng)，支付的利息費(fèi)用，也是現(xiàn)金流出，影響現(xiàn)金流量。D選項(xiàng)，支付的所得稅費(fèi)用，也是現(xiàn)金流出，影響現(xiàn)金流量。所以這題得選ABCD。要是你們漏選了哪個(gè)，就錯(cuò)了，現(xiàn)金流量這玩意兒，就像你錢包里的錢，不能漏了。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)賒銷商品，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款。（）我得跟你們說啊，這題得搞懂收入確認(rèn)和應(yīng)收賬款確認(rèn)的關(guān)系。賒銷商品，就是先賣貨，后收錢嘛。根據(jù)收入準(zhǔn)則，收入得在控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)，也就是發(fā)貨的時(shí)候確認(rèn)收入。同時(shí)呢，因?yàn)檫€沒收到錢，就產(chǎn)生了一筆應(yīng)收賬款。所以這題得填“√”。要是你們忘了同時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款，就錯(cuò)了，得像記賬一樣，該記的都得記上。2.企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本，期末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本，一定等于其實(shí)際成本。（）哎，這題得先搞明白計(jì)劃成本法。計(jì)劃成本法，就是平時(shí)進(jìn)貨按計(jì)劃成本記，期末再調(diào)整差異。期末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本，是根據(jù)計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)的，不是實(shí)際成本。實(shí)際成本得在期末調(diào)整差異后才能知道。所以這題得填“×”。要是你們以為期末結(jié)轉(zhuǎn)的就是實(shí)際成本，就錯(cuò)了，計(jì)劃成本法那玩意兒，就像你買東西按列表價(jià)記，期末再調(diào)整差價(jià)，不能直接按實(shí)際花錢記。3.企業(yè)發(fā)生的交易或事項(xiàng)，只要與所有者投入資本無關(guān)，就一定能計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)。（）我得提醒你們注意這個(gè)“一定能”的細(xì)節(jié)。交易或事項(xiàng)與所有者投入資本無關(guān)，確實(shí)會(huì)影響當(dāng)期利潤(rùn)，但不是一定能計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)。比如，政府補(bǔ)助，與所有者投入資本無關(guān)，但計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，最終影響的是利潤(rùn)。但有些與所有者投入資本無關(guān)的事項(xiàng)，可能計(jì)入所有者權(quán)益內(nèi)部，不影響利潤(rùn)。所以這題得填“×”。要是你們認(rèn)為一定能計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)，就錯(cuò)了，得具體看事項(xiàng)的性質(zhì)，不能一概而論。4.企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，必須同時(shí)滿足收入確認(rèn)的五個(gè)條件。（）哎喲喂，這題得先搞明白完工百分比法。完工百分比法，適用于提供勞務(wù)收入，就是根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入嘛。但你們注意啊，提供勞務(wù)收入確認(rèn)收入的五個(gè)條件，不僅適用于完工百分比法，也適用于其他方法。所以這題得填“√”。要是你們忘了這個(gè)條件，就錯(cuò)了，不管用哪種方法，都得滿足條件才行。5.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）我得跟你們說啊，這題得搞懂現(xiàn)金折扣的處理。現(xiàn)金折扣，就是客戶earlypayment的優(yōu)惠嘛。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。所以這題得填“√”。要是你們記成在銷售商品時(shí)確認(rèn)，就錯(cuò)了，得像記賬一樣，該記的都得記上。6.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值不包括為使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)。（）哎，這題得先搞明白固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，得包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬的支出嘛。所以這題得填“×”。要是你們忘了運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)這些，就錯(cuò)了，得像裝修房子一樣，該花的都得花。7.企業(yè)發(fā)生的行政管理部門人員的工資及福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）我得提醒你們注意這個(gè)“應(yīng)當(dāng)”的細(xì)節(jié)。行政管理部門人員的工資及福利費(fèi)，確實(shí)是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的費(fèi)用，所以應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用。所以這題得填“√”。要是你們認(rèn)為可以計(jì)入其他科目，就錯(cuò)了，得像記賬一樣，該記的都得記上。8.企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，并確認(rèn)投資收益。（）哎喲喂，這題得先搞明白權(quán)益法。權(quán)益法，就是投資企業(yè)按被投資單位的凈利潤(rùn)或凈虧損，相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，并確認(rèn)投資收益或投資損失嘛。所以這題得填“√”。要是你們忘了確認(rèn)投資收益，就錯(cuò)了，得像記賬一樣，該記的都得記上。9.企業(yè)處置固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）我得跟你們說啊，這題得搞懂處置固定資產(chǎn)的處理。處置固定資產(chǎn)，確實(shí)是將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嘛。所以這題得填“√”。要是你們記成計(jì)入其他科目，就錯(cuò)了，得像記賬一樣，該記的都得記上。10.企業(yè)發(fā)生的自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）哎，這題得先搞明白營(yíng)業(yè)外支出的內(nèi)容。營(yíng)業(yè)外支出，就是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)支出嘛。自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，顯然不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。所以這題得填“√”。要是你們認(rèn)為可以計(jì)入其他科目，就錯(cuò)了，得像記賬一樣，該記的都得記上。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失E.營(yíng)業(yè)外支出我得跟你們說啊，這題得先搞明白期間費(fèi)用。期間費(fèi)用，就是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。資產(chǎn)減值損失和營(yíng)業(yè)外支出，不屬于期間費(fèi)用。所以這題得選ABC。要是你們把D或E也選了，就錯(cuò)了，資產(chǎn)減值損失和營(yíng)業(yè)外支出那玩意兒，像是你東西丟了或者中獎(jiǎng)了，跟賣東西沒直接關(guān)系。2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利得的有（）。A.處置固定資產(chǎn)凈收益B.接受捐贈(zèng)利得C.資產(chǎn)減值損失D.政府補(bǔ)助E.營(yíng)業(yè)外收入哎，這題得先搞明白利得。利得，就是直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得，或者最終會(huì)轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益的利得。處置固定資產(chǎn)凈收益，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于利得。接受捐贈(zèng)利得，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于利得。政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于利得。資產(chǎn)減值損失，屬于損失。營(yíng)業(yè)外收入，是利得的總稱。所以這題得選ABD。要是你們把C或E也選了，就錯(cuò)了，資產(chǎn)減值損失是損失，營(yíng)業(yè)外收入是總稱，不是具體利得。3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.應(yīng)收賬款B.長(zhǎng)期股權(quán)投資C.存貨D.固定資產(chǎn)E.無形資產(chǎn)我得提醒你們注意這個(gè)“非流動(dòng)”的細(xì)節(jié)。非流動(dòng)資產(chǎn)，就是1年以上的資產(chǎn)嘛。應(yīng)收賬款通常是1年內(nèi)能收回的，屬于流動(dòng)資產(chǎn)。長(zhǎng)期股權(quán)投資是1年以上的投資，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。存貨通常是1年內(nèi)能賣掉的，屬于流動(dòng)資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是1年以上的使用年限，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。無形資產(chǎn)也是1年以上的使用年限，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。所以這題得選BDE。要是你們把A或C也選了，就錯(cuò)了，應(yīng)收賬款和存貨那玩意兒，像你馬上要吃飯的菜，是流動(dòng)的，不是非流動(dòng)的。4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動(dòng)負(fù)債的有（）。A.短期借款B.應(yīng)付債券C.長(zhǎng)期應(yīng)付款D.應(yīng)付職工薪酬E.長(zhǎng)期借款哎喲喂，這題得先搞明白非流動(dòng)負(fù)債。非流動(dòng)負(fù)債，就是1年以上的負(fù)債嘛。短期借款是1年以下的借款，屬于流動(dòng)負(fù)債。應(yīng)付債券通常是1年以上的借款，屬于非流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期應(yīng)付款是1年以上的應(yīng)付款，屬于非流動(dòng)負(fù)債。應(yīng)付職工薪酬通常是1年以下的應(yīng)付款，屬于流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期借款是1年以上的借款，屬于非流動(dòng)負(fù)債。所以這題得選BCE。要是你們把A或D也選了，就錯(cuò)了，短期借款和應(yīng)付職工薪酬那玩意兒，像你馬上要還的賬，是流動(dòng)的，不是非流動(dòng)的。5.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)的有（）。A.銷售商品收入B.管理費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.營(yíng)業(yè)外收入E.營(yíng)業(yè)外支出我得跟你們說啊，這題得先搞明白影響當(dāng)期利潤(rùn)的科目。當(dāng)期利潤(rùn)，就是利潤(rùn)表上的那些玩意兒嘛。銷售商品收入，增加利潤(rùn)。管理費(fèi)用，減少利潤(rùn)。資產(chǎn)減值損失，減少利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)外收入，增加利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)外支出，減少利潤(rùn)。所以這題得選ABCDE。要是你們漏選了哪個(gè)，就錯(cuò)了，利潤(rùn)這玩意兒，就像你吃菜，不能漏了菜。6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購買商品支付的現(xiàn)金C.支付的工資D.支付的利息費(fèi)用E.支付的所得稅費(fèi)用哎，這題得先搞明白經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，就是與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入和流出嘛。銷售商品收到的現(xiàn)金，是現(xiàn)金流入。購買商品支付的現(xiàn)金，是現(xiàn)金流出。支付的工資，是現(xiàn)金流出。支付的利息費(fèi)用，通常歸類為籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。支付的所得稅費(fèi)用，通常歸類為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。所以這題得選ABCE。要是你們把D也選了，就錯(cuò)了，利息費(fèi)用那玩意兒，像你借錢的利息，跟賣菜沒直接關(guān)系。7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法的變更B.存貨計(jì)價(jià)方法的變更C.所得稅會(huì)計(jì)處理方法的變更D.長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的變更E.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限的變更我得提醒你們注意這個(gè)“會(huì)計(jì)政策變更”的細(xì)節(jié)。會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策，在前后會(huì)計(jì)期間發(fā)生變更，且變更的會(huì)計(jì)政策能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。固定資產(chǎn)折舊方法的變更，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不是會(huì)計(jì)政策變更。存貨計(jì)價(jià)方法的變更，屬于會(huì)計(jì)政策變更。所得稅會(huì)計(jì)處理方法的變更，屬于會(huì)計(jì)政策變更。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的變更，屬于會(huì)計(jì)政策變更。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限的變更，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不是會(huì)計(jì)政策變更。所以這題得選BCD。要是你們把A或E也選了，就錯(cuò)了，折舊方法和預(yù)計(jì)使用年限那玩意兒，像你估計(jì)自己能活多久，是估計(jì)，不是政策。8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)減值損失核算內(nèi)容的有（）。A.固定資產(chǎn)減值損失B.無形資產(chǎn)減值損失C.商譽(yù)減值損失D.存貨減值損失E.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失哎喲喂，這題得先搞明白資產(chǎn)減值損失。資產(chǎn)減值損失，就是企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過其可收回金額的差額嘛。固定資產(chǎn)減值損失，屬于資產(chǎn)減值損失。無形資產(chǎn)減值損失，屬于資產(chǎn)減值損失。商譽(yù)減值損失，屬于資產(chǎn)減值損失。存貨減值損失，屬于資產(chǎn)減值損失。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失，屬于資產(chǎn)減值損失。所以這題得選ABCDE。要是你們漏選了哪個(gè)，就錯(cuò)了，資產(chǎn)減值損失這玩意兒，就像你東西貶值了，不能漏了東西。9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入確認(rèn)條件的有（）。A.交易雙方已批準(zhǔn)該合同B.該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)C.收入金額能夠可靠地計(jì)量D.企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)E.該合同權(quán)益很可能流入企業(yè)我得跟你們說啊，這題得先搞明白收入確認(rèn)條件。收入確認(rèn)條件，是指企業(yè)在履行了合同中的履約義務(wù)，有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能流入企業(yè)時(shí)，才能確認(rèn)收入。交易雙方已批準(zhǔn)該合同，屬于合同開始履行。該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，屬于合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。收入金額能夠可靠地計(jì)量，屬于收入金額能夠可靠地計(jì)量。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，屬于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。該合同權(quán)益很可能流入企業(yè)，這個(gè)說法不準(zhǔn)確，應(yīng)該是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。所以這題得選ABCD。要是你們把E也選了，就錯(cuò)了，權(quán)益流入企業(yè)這玩意兒，像是你買東西，商家得給你東西，不能反過來。10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。A.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限的變更B.固定資產(chǎn)折舊方法的變更C.無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限的變更D.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的變更E.存貨預(yù)計(jì)損耗率的變更哎，這題得先搞明白會(huì)計(jì)估計(jì)變更。會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是指企業(yè)對(duì)其會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限的變更，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。固定資產(chǎn)折舊方法的變更，屬于會(huì)計(jì)政策變更，不是會(huì)計(jì)估計(jì)變更。無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限的變更，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的變更，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。存貨預(yù)計(jì)損耗率的變更，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。所以這題得選ACDE。要是你們把B也選了，就錯(cuò)了，折舊方法那玩意兒，像你選什么牌子的汽車，是政策，不是估計(jì)。五、計(jì)算分析題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列示計(jì)算過程；凡要求編制的報(bào)表，均須列示編制步驟。）1.甲公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)本月應(yīng)計(jì)提的行政管理部門人員工資10萬元尚未支付。不考慮其他因素，請(qǐng)編制甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。我得跟你們說啊，這題得搞懂工資計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄。行政管理部門人員工資，是管理費(fèi)用，得計(jì)入當(dāng)期損益。所以，借記管理費(fèi)用10萬，貸記應(yīng)付職工薪酬10萬。這分錄就像你記賬一樣，該記的都得記上。具體的分錄是：借：管理費(fèi)用100000貸：應(yīng)付職工薪酬1000002.乙公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)上月購入的一批原材料，成本為20萬元，因管理不善發(fā)生毀損，預(yù)計(jì)凈殘值為0。不考慮其他因素，請(qǐng)編制乙公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。哎，這題得先搞明白毀損原材料怎么處理。原材料毀損了，成本得轉(zhuǎn)出，同時(shí)確認(rèn)損失。所以，借記管理費(fèi)用20萬，貸記原材料20萬。這分錄就像你記賬一樣，該記的都得記上。具體的分錄是：借：管理費(fèi)用200000貸：原材料2000003.丙公司2024年1月1日購入一臺(tái)管理用設(shè)備，取得成本為50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元，采用直線法計(jì)提折舊。2024年12月31日，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)算其可收回金額為30萬元。請(qǐng)計(jì)算丙公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額。我得提醒你們注意這個(gè)“減值測(cè)試”的細(xì)節(jié)。首先，計(jì)算2024年折舊額。直線法，每年折舊額是（50-5）÷5=9萬。然后，計(jì)算賬面凈值。賬面凈值是50-9=41萬。但你們注意啊，減值測(cè)試這一步又來了！可收回金額只有30萬，說明設(shè)備現(xiàn)在值不了41萬了，得按30萬來。所以，資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額就是30萬。要是你們忘了減值測(cè)試，就按41萬記了，那就錯(cuò)了。減值這事兒，就像衣服著火了得按實(shí)際價(jià)值賣一樣，得實(shí)事求是嘛。4.丁公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)本月實(shí)現(xiàn)的所得稅費(fèi)用25萬元尚未繳納。不考慮其他因素，請(qǐng)編制丁公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。哎喲喂，這題得先搞懂所得稅費(fèi)用計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄。所得稅費(fèi)用，是應(yīng)交稅費(fèi)，得計(jì)入當(dāng)期損益。所以，借記所得稅費(fèi)用25萬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅25萬。這分錄就像你記賬一樣，該記的都得記上。具體的分錄是：借：所得稅費(fèi)用250000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅250000本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題1.5分，共15分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.A思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制要求凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入和費(fèi)用處理。因此，上月漏記的管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，雖然在上月沒有支付，但屬于上月的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)調(diào)整增加2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額。2.A思路：固定資產(chǎn)減值測(cè)試后，如果可收回金額低于賬面價(jià)值，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。賬面價(jià)值=300-（300/5）=240，可收回金額為200，所以賬面價(jià)值為200萬。3.B思路：銷售商品收入100萬，增值稅銷項(xiàng)稅額13萬，成本60萬，預(yù)計(jì)收回90%，應(yīng)收賬款=100+13-90%*（100+13）=103.5萬。4.B思路：甲公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)上年購入的某項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資因被投資單位破產(chǎn)清算而發(fā)生的損失50萬元尚未處理。該企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則該事項(xiàng)對(duì)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額影響是調(diào)減。5.B思路：采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，第一年折舊率是1/4×2=50%。所以2024年折舊額是（100-0）×50%=50萬。減值測(cè)試后可收回金額為60萬，所以賬面價(jià)值為60萬。6.A思路：應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)對(duì)職工的義務(wù)，屬于負(fù)債。而行政管理部門人員的工資屬于管理費(fèi)用，會(huì)影響利潤(rùn)。7.B思路：預(yù)收賬款是企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)，屬于負(fù)債。而銷售商品收入屬于資產(chǎn)。8.C思路：管理用固定資產(chǎn)的折舊屬于費(fèi)用，影響利潤(rùn)。而購買過程中發(fā)生的非正常損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，影響利潤(rùn)，但不屬于資產(chǎn)。9.A思路：經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)，企業(yè)擁有資產(chǎn)的所有權(quán)，屬于資產(chǎn)。而經(jīng)營(yíng)租賃期間租入的固定資產(chǎn)，企業(yè)沒有所有權(quán)，不屬于資產(chǎn)。10.B思路：銷售商品收到的現(xiàn)金，購買商品支付的現(xiàn)金，支付的利息費(fèi)用，支付的所得稅費(fèi)用，都會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。而預(yù)收賬款屬于負(fù)債，不會(huì)影響現(xiàn)金流量。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.ABD思路：經(jīng)營(yíng)租賃期間租入的固定資產(chǎn)，企業(yè)有使用權(quán)，能帶來經(jīng)濟(jì)利益，所以是資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，雖然還沒辦完手續(xù)，但已經(jīng)能用，也能帶來經(jīng)濟(jì)利益，所以也是資產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)，企業(yè)有所有權(quán)，能帶來經(jīng)濟(jì)利益，所以也是資產(chǎn)。購買過程中發(fā)生的非正常損失，不能帶來經(jīng)濟(jì)利益，所以不是資產(chǎn)。2.AB思路：應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)對(duì)職工的義務(wù)，屬于負(fù)債。預(yù)收賬款是企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)，屬于負(fù)債。短期借款是企業(yè)欠銀行的借款，屬于負(fù)債。而實(shí)收資本是企業(yè)收到的投資，不是欠別人的，所以不是負(fù)債。3.ABD思路：實(shí)收資本是企業(yè)收到的投資，當(dāng)然歸股東所有，所以是所有者權(quán)益。資本公積是企業(yè)收到的投資中超出實(shí)收資本的溢價(jià)，當(dāng)然也歸股東所有，所以也是所有者權(quán)益。盈余公積是企業(yè)以前賺的錢中提取的，當(dāng)然也歸股東所有，所以也是所有者權(quán)益。未分配利潤(rùn)是企業(yè)以前賺的錢中沒分給股東的，當(dāng)然也歸股東所有，所以也是所有者權(quán)益。4.ABC思路：銷售商品收入是利潤(rùn)表的“主菜”，當(dāng)然影響利潤(rùn)。管理費(fèi)用是利潤(rùn)表的“調(diào)料”，當(dāng)然影響利潤(rùn)。資產(chǎn)減值損失是利潤(rùn)表的“減法”，當(dāng)然影響利潤(rùn)。而資本公積轉(zhuǎn)增資本，這玩意兒是所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動(dòng)，不影響利潤(rùn)。5.ABC思路：銷售商品收入是日?；顒?dòng)，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，所以是收入。提供勞務(wù)收入是日常活動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，所以也是收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入是日?；顒?dòng)，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，所以也是收入。政府補(bǔ)助，雖然能增加所有者權(quán)益，但不是日?；顒?dòng)，所以不是收入。6.ABCD思路：銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，資產(chǎn)減值損失，都會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)。而營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，雖然計(jì)入利潤(rùn)表，但屬于非經(jīng)常性損益，不會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)。7.ABD思路：處置固定資產(chǎn)凈收益，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于利得。接受捐贈(zèng)利得，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于利得。政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于利得。資產(chǎn)減值損失，屬于損失。營(yíng)業(yè)外收入，是利得的總稱。8.BDE思路：長(zhǎng)期股權(quán)投資是1年以上的投資，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是1年以上的使用年限，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。無形資產(chǎn)也是1年以上的使用年限，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。而應(yīng)收賬款通常是1年內(nèi)能收回的，屬于流動(dòng)資產(chǎn)。存貨通常是1年內(nèi)能賣掉的，屬于流動(dòng)資產(chǎn)。9.BCE思路：應(yīng)付債券通常是1年以上的借款，屬于非流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期應(yīng)付款是1年以上的應(yīng)付款，屬于非流動(dòng)負(fù)債。而短期借款是1年以下的借款，屬于流動(dòng)負(fù)債。應(yīng)付職工薪酬通常是1年以下的應(yīng)付款，屬于流動(dòng)負(fù)債。10.ABCDE思路：銷售商品收到的現(xiàn)金，購買商品支付的現(xiàn)金，支付的工資，支付的利息費(fèi)用，支付的所得稅費(fèi)用，都會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量。而預(yù)收賬款屬于負(fù)債，不會(huì)影響現(xiàn)金流量。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.√思路：賒銷商品，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款。因?yàn)槭杖氪_認(rèn)了，但錢還沒收到，當(dāng)然得記一筆應(yīng)收賬款。2.×思路：企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本，期末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本，是根據(jù)計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)的，不是實(shí)際成本。實(shí)際成本得在期末調(diào)整差異后才能知道。3.×思路：企業(yè)發(fā)生的交易或事項(xiàng)，只要與所有者投入資本無關(guān)，不一定能計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)。比如，政府補(bǔ)助，與所有者投入資本無關(guān)，但計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，最終影響的是利潤(rùn)。4.√思路：企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，必須同時(shí)滿足收入確認(rèn)的五個(gè)條件。因?yàn)檫@五個(gè)條件是確認(rèn)收入的硬性規(guī)定，不能有遺漏。5.√思路：企業(yè)賒銷商品，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款。因?yàn)槭杖氪_認(rèn)了，但錢還沒收到，當(dāng)然得記一筆應(yīng)收賬款。6.×思路：企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值包括為使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)。因?yàn)檫@些都是為了讓固定資產(chǎn)能