稅務(wù)政策宣傳題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.以下哪種稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.個人所得稅答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為？A.1%B.3%C.6%D.13%答案：B3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B5.下列不屬于稅收特征的是？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D6.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是？A.實(shí)際占用的土地面積B.房屋建筑面積C.房產(chǎn)原值D.銷售額答案：A8.一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是？A.9%B.11%C.13%D.16%答案：C9.以下哪種行為不需要繳納印花稅？A.簽訂購銷合同B.簽訂借款合同C.簽訂租賃合同D.簽訂離婚協(xié)議答案：D10.企業(yè)所得稅的納稅年度是？A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定答案：A二、多項(xiàng)選擇題1.以下屬于我國現(xiàn)行稅種的有？A.消費(fèi)稅B.資源稅C.環(huán)保稅D.遺產(chǎn)稅答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有？A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.下列屬于財產(chǎn)稅的有？A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅答案：ABC6.以下關(guān)于稅收籌劃的說法正確的有？A.稅收籌劃應(yīng)在合法的前提下進(jìn)行B.稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)C.稅收籌劃就是偷稅漏稅D.稅收籌劃需要綜合考慮企業(yè)的整體利益答案：ABD7.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括？A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：ABC8.下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有？A.生產(chǎn)銷售白酒B.進(jìn)口化妝品C.零售金銀首飾D.批發(fā)卷煙答案：ABCD9.稅務(wù)登記包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD10.以下屬于稅收征收管理的環(huán)節(jié)有？A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD三、判斷題1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。（）答案：對2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：對4.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）答案：錯5.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花。（）答案：對6.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：對7.銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。（）答案：對8.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源。（）答案：錯9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯10.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯四、簡答題1.簡述增值稅的類型及特點(diǎn)。增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的已征增值稅，稅基較大；收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊所含的增值稅；消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含的增值稅。消費(fèi)型增值稅最能體現(xiàn)增值稅的優(yōu)越性，有利于鼓勵投資，推動技術(shù)進(jìn)步，目前我國實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算原則。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和稅法優(yōu)先原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求企業(yè)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，凡屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；反之則不屬于。稅法優(yōu)先原則指在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。3.簡述個人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目及稅率。個人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。其中，工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算，按次或按月預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳。4.簡述稅收征管中納稅申報的方式。納稅申報方式主要有：直接申報，即納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報；郵寄申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)；數(shù)據(jù)電文申報，包括電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞剑缓喴咨陥蠛秃啿⒄髌?，適用于實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人。五、討論題1.討論稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策影響重大。在投資決策方面，稅收優(yōu)惠政策如特定地區(qū)稅收減免、行業(yè)優(yōu)惠等，會引導(dǎo)企業(yè)向這些領(lǐng)域投資。在融資決策上，債務(wù)利息可在稅前扣除，一定程度影響企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)選擇。在生產(chǎn)經(jīng)營決策中，如研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新能力。同時，不同的稅種和稅率也影響產(chǎn)品定價、成本控制等決策。企業(yè)需要密切關(guān)注稅收政策變化，合理規(guī)劃經(jīng)營活動，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。2.分析稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中具有重要作用。首先，它有助于降低企業(yè)稅負(fù)，通過合理利用稅收政策和優(yōu)惠措施，減少應(yīng)納稅額，增加企業(yè)利潤。其次，能提高企業(yè)資金使用效率，減少資金在納稅環(huán)節(jié)的占用，使資金更好地用于生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動。再者，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，稅收籌劃要求企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)核算和管理，提高財務(wù)管理水平。但稅收籌劃要在合法合規(guī)前提下進(jìn)行，避免稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。3.探討如何加強(qiáng)稅收宣傳以提高納稅人的納稅遵從度。加強(qiáng)稅收宣傳可從多方面入手。一是創(chuàng)新宣傳方式，利用新媒體平臺，如微信公眾號、短視頻等，以生動有趣的形式傳播稅收知識。二是針對不同納稅人群體進(jìn)行分類宣傳，對企業(yè)著重宣傳稅收政策對經(jīng)營的影響和納稅申報流程；對個人宣傳個人所得稅等相關(guān)政策。三是開展稅收培訓(xùn)和輔導(dǎo)，定期組織納稅人培訓(xùn)，解答疑問。四是建立良好的溝通反饋機(jī)制，及時回應(yīng)納稅人關(guān)切，讓納稅人感受到稅收服務(wù)的貼心，從而提高納稅遵從度。4.論述稅收在促進(jìn)社會公平方面的作用。稅收在促進(jìn)社會公平方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。個人所得稅通過累進(jìn)稅率，對高收入者征收較高比例