征管評(píng)估專業(yè)知識(shí)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A2.下列屬于間接稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.納稅評(píng)估的主體是（）A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.中介機(jī)構(gòu)D.財(cái)政部門答案：B4.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管時(shí)最基本的依據(jù)是（）A.會(huì)計(jì)制度B.稅收法律C.行政法規(guī)D.部門規(guī)章答案：B5.下列哪項(xiàng)不是稅收的基本特征（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.隨意性答案：D6.在納稅評(píng)估中，常用的分析方法不包括（）A.比較分析法B.比率分析法C.實(shí)地盤點(diǎn)法D.邏輯推理法答案：C7.以下哪種發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票（）A.通用機(jī)打發(fā)票B.定額發(fā)票C.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D.門票答案：C8.稅收征管法規(guī)定的稅款追征期最長(zhǎng)為（）A.3年B.5年C.10年D.無(wú)限期答案：D（特殊情況無(wú)限期追征）9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之五B.千分之五C.萬(wàn)分之一D.千分之一答案：A10.納稅評(píng)估工作中，對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議等方式進(jìn)行處理，這體現(xiàn)了納稅評(píng)估的（）A.服務(wù)性B.公正性C.專業(yè)性D.針對(duì)性答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記管理B.發(fā)票管理C.納稅申報(bào)管理D.稅款征收管理答案：ABCD2.納稅評(píng)估的對(duì)象包括（）A.重點(diǎn)稅源戶B.特殊行業(yè)的企業(yè)C.稅負(fù)異常變化的企業(yè)D.納稅信用等級(jí)低下的企業(yè)答案：ABCD3.以下屬于稅收管理員職責(zé)的有（）A.稅源管理B.納稅評(píng)估C.稅款征收D.稅務(wù)稽查答案：AB4.稅務(wù)檢查的方法主要有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD5.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC6.下列屬于納稅申報(bào)方式的有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD7.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國(guó)家職能范圍C.稅收政策D.稅收征管水平答案：ABCD8.在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABCD9.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD10.納稅評(píng)估指標(biāo)分為（）A.通用分析指標(biāo)B.特定分析指標(biāo)C.財(cái)務(wù)指標(biāo)D.非財(cái)務(wù)指標(biāo)答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤2.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。（）答案：正確3.所有的企業(yè)都需要進(jìn)行納稅評(píng)估。（）答案：錯(cuò)誤4.稅收征管法屬于稅收行政法規(guī)。（）答案：錯(cuò)誤5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）答案：正確6.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確7.增值稅小規(guī)模納稅人不可以使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤（部分情況可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開）8.納稅評(píng)估的結(jié)果可以直接作為稅務(wù)稽查的依據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤9.稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人承擔(dān)的稅款金額。（）答案：錯(cuò)誤（稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人應(yīng)履行納稅義務(wù)而承受的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述納稅評(píng)估的工作流程。答案：納稅評(píng)估工作流程包括：確定評(píng)估對(duì)象、審核分析、稅務(wù)約談、實(shí)地調(diào)查核實(shí)、評(píng)估處理、評(píng)估結(jié)果反饋等環(huán)節(jié)。2.列舉三種常見的稅收違法行為。答案：常見的稅收違法行為有偷稅（如偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿等手段不繳或少繳稅款）、騙稅（如騙取國(guó)家出口退稅款）、抗稅（以暴力、威脅方法拒不繳納稅款）。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。4.什么是稅收征管信息化？答案：稅收征管信息化是指將現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于稅收征管的各個(gè)環(huán)節(jié)，如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，實(shí)現(xiàn)稅收征管數(shù)據(jù)的集中處理、信息共享、流程優(yōu)化，提高征管效率和質(zhì)量。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論納稅評(píng)估在稅收征管中的作用。答案：納稅評(píng)估在稅收征管中有重要作用。它有助于發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)中的疑點(diǎn)，提高申報(bào)準(zhǔn)確性；可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)稅源管理；還能為納稅人提供納稅輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)稅收遵從度的提高。2.如何提高稅收征管效率？答案：提高稅收征管效率可從多方面著手。加強(qiáng)信息化建設(shè)，簡(jiǎn)化征管流程，提高稅務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，優(yōu)化納稅服務(wù)以促進(jìn)納稅人主動(dòng)配合，加強(qiáng)部門間協(xié)作與信息共享等。3.分析稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)成本、利潤(rùn)。如優(yōu)惠政策可減輕稅負(fù)，增加利潤(rùn)，利于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模