《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》的通知關(guān)于印發(fā)各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及有關(guān)單位：為了規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等相關(guān)法律法規(guī)，我會(huì)制定了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。一、總則（一）目的與依據(jù)為了規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理工作，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案和監(jiān)督管理，適用本辦法。本辦法所稱(chēng)證券服務(wù)業(yè)務(wù)，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、估值報(bào)告等文件的業(yè)務(wù)。（三）監(jiān)管職責(zé)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案和執(zhí)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。省級(jí)財(cái)政部門(mén)依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案和執(zhí)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，并配合國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)工作。二、備案條件與要求（一）基本條件會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：1.依法成立并取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)；2.質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；3.至少有25名以上的合伙人或者股東；4.不少于100名注冊(cè)會(huì)計(jì)師（含簽署證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師）；5.上一年度業(yè)務(wù)收入不少于8000萬(wàn)元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于6000萬(wàn)元。（二）備案材料會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在簽訂首單證券服務(wù)業(yè)務(wù)委托協(xié)議之日起10個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案系統(tǒng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并提交下列材料：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表，包括組織形式、合伙人或者股東情況、注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況、業(yè)務(wù)收入情況等；2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說(shuō)明；3.上一年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；4.擬從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況表，包括姓名、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)編號(hào)、近三年簽署證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告情況等；5.首單證券服務(wù)業(yè)務(wù)委托協(xié)議復(fù)印件；6.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)要求提交的其他材料。（三）材料要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)所提交備案材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。備案材料應(yīng)當(dāng)使用中文。提交的材料為外文的，應(yīng)當(dāng)附中文譯本。三、備案程序（一）系統(tǒng)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案系統(tǒng)在線提交備案材料。備案系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)提交的材料進(jìn)行格式和完整性校驗(yàn)。對(duì)于不符合格式要求或者材料不完整的，備案系統(tǒng)將提示會(huì)計(jì)師事務(wù)所補(bǔ)充完善。（二）審核與反饋國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)收到備案材料后，對(duì)材料進(jìn)行審核。審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)備案材料存在問(wèn)題的，可以要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出說(shuō)明、補(bǔ)充材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自收到要求之日起5個(gè)工作日內(nèi)提交說(shuō)明或者補(bǔ)充材料。（三）備案完成經(jīng)審核，備案材料符合要求的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)在備案系統(tǒng)中予以備案確認(rèn)，并向社會(huì)公開(kāi)備案信息。備案信息包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、組織形式、合伙人或者股東情況、注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況、業(yè)務(wù)收入情況、備案時(shí)間等。（四）特殊情況處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的備案材料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)不予備案，并依法追究會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員的責(zé)任。四、備案信息變更與終止（一）信息變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起10個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案系統(tǒng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)更新備案信息。變更事項(xiàng)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)、組織形式、合伙人或者股東、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、業(yè)務(wù)收入等。（二）重大事項(xiàng)報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生下列重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案系統(tǒng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)1.因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、監(jiān)督管理措施或者自律組織紀(jì)律處分；2.發(fā)生合并、分立、終止等重大事項(xiàng)；3.主要負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人、分管證券服務(wù)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人發(fā)生變更；4.其他可能影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)。（三）備案終止會(huì)計(jì)師事務(wù)所不再?gòu)氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自不再?gòu)氖略摌I(yè)務(wù)之日起10個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案系統(tǒng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)終止備案。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)在收到申請(qǐng)后，對(duì)符合條件的，在備案系統(tǒng)中予以終止備案確認(rèn)，并向社會(huì)公開(kāi)終止備案信息。五、監(jiān)督管理（一）日常監(jiān)管?chē)?guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案和執(zhí)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括備案信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德情況等。（二）現(xiàn)場(chǎng)檢查國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)需要，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查?，F(xiàn)場(chǎng)檢查可以采取查閱資料、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、實(shí)地考察等方式。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)配合監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（三）執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)督管理的重要依據(jù)。（四）誠(chéng)信檔案國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員的誠(chéng)信檔案，記錄其備案、執(zhí)業(yè)、處罰等信息。誠(chéng)信檔案信息向社會(huì)公開(kāi)，供投資者、監(jiān)管部門(mén)等查詢(xún)使用。（五）違法違規(guī)處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員違反本辦法規(guī)定的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)可以依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話(huà)、出具警示函、責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)督管理措施；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。六、法律責(zé)任（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，給予警告，可以并處10萬(wàn)元以下的罰款：1.未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行備案的；2.備案材料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的；3.未按照本辦法規(guī)定更新備案信息或者報(bào)告重大事項(xiàng)的；4.拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正，給予警告，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款：1.簽署存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的證券服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告的；2.未按照本辦法規(guī)定履行職責(zé)的。（三）其他責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東、其他從業(yè)人員違反本辦法規(guī)定，造成投資者損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。七、附則（一）過(guò)渡期安排本辦法施行前已經(jīng)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)自本辦法施行之日起3個(gè)月內(nèi)，按照本辦法的規(guī)定進(jìn)行備案。（二）境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)證券服務(wù)業(yè)務(wù)的，按照國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)