資金管理與財(cái)務(wù)計(jì)劃

一、資金管理制度

□目的

第一條為加強(qiáng)對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn),

提高資金利用率，保證資金安全，特制訂本規(guī)定。

□管理機(jī)構(gòu)

第二條資金管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，在財(cái)務(wù)部總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各

二級公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。

第三條結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管

理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與被管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與

被服務(wù)的客戶關(guān)系。

n存款管理

第四條公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額

零星結(jié)算外，必須在財(cái)務(wù)部開設(shè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算'業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)部

的結(jié)算量和旬末、月末余額的比例不得低于80%,10萬元以上的大額款項(xiàng)

支付必須在財(cái)務(wù)部辦理。特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可保留其他

銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

□借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

第五條借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事

會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度任務(wù)，

經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及各二級的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編

制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用

擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中，財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格按照

限額計(jì)劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展、貸款或擔(dān)保超出限額，

應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因，以及新噌資金的投向、投量和使用效

益，經(jīng)財(cái)務(wù)部審查核實(shí)后，提出意見，報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)董事會審批追加。

第六條集團(tuán)內(nèi)借款的審批

（一）凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在萬元以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部審查同

意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

（二）借款金額在萬元以上的，由財(cái)務(wù)部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)

加簽同意后報(bào)董事長審批。

第七條擔(dān)保的審批

（-）各二級公司向銀行借款需?？偣緭?dān)保時(shí)，擔(dān)保金額在

萬元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

（-）擔(dān)保額在萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。

（二）擔(dān)保額在萬元以上的，一律由董事長審批，并經(jīng)董事

長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由財(cái)務(wù)部辦理具體手續(xù)。

（四）對外擔(dān)保，由財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長審批。

□其他業(yè)務(wù)的審批

第八條領(lǐng)用空白支票

（一）在財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，可以向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)

用數(shù)量不得超過5張，每張空白支票限額不得超過萬元。

（-）領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在財(cái)務(wù)部有充足的存款。

第九條外匯調(diào)劑

集團(tuán)內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑

的，一律報(bào)財(cái)務(wù)部審批，審批同意后，方可自行辦理。

第十條利息的減免

(-)凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在萬元以內(nèi)的，由

財(cái)務(wù)部審查同意，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

(-)金額超過元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理

加簽后，報(bào)董事長審批。

□資金管理和檢查

第十一條財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展

以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查的情況，定期向總經(jīng)理、董事長專

題報(bào)告。

(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(-)定期檢查各二級公司的資金的結(jié)算狀況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在財(cái)務(wù)部存款的對賬工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟

蹤檢查或抽查。

□統(tǒng)計(jì)報(bào)表

第十二條各二級公司必須在旬后1日內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)送旬末在銀行存

款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，財(cái)務(wù)部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)總經(jīng)理、董事

長。財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每兩天向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)一次存款

余額表。

二、資金預(yù)算編制制度

□目的及依據(jù)

第一條為提高本公司經(jīng)營績效及配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以

退現(xiàn)。

□其他收入

第九條凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、

下腳收入等。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加說明。

□資本支出

第十條土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。

第十一條房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

第十二條設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計(jì)部依據(jù)分期付款償付

日期予以編列。

第十三條機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合

同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購L/C開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金

編列。

□材料支出

第十四條資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支

付資金編列。

□薪資

第十五條會計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支

付數(shù)編列。

□經(jīng)常費(fèi)用

第十六條外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等

資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

第十七條制造費(fèi)用：會計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)戈IJ,參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及

最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

第十八條推銷費(fèi)用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占

營業(yè)額的比例推算編列。

第十九條管理費(fèi)用：會計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。

第二十條財(cái)務(wù)費(fèi)用：會計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付

編列。

□其他支出

第二十一條凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還

長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)

加以說明。

□異常說明

第二十二條各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金

實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料

提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月10日前送會計(jì)部

匯編C

□資金調(diào)度

第二十三條各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)

助籌措調(diào)度。

第二十四條資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月

報(bào)表”，于當(dāng)月送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

第二十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5口前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用

資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表呈總經(jīng)理核閱，作為

經(jīng)營決策者的參考。

第二十六條本制度由財(cái)務(wù)部制訂，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

三、資金預(yù)算編制流程

（-）各部門編制部門資金費(fèi)用申報(bào)表。

（二）各部門匯總后編制月份收支資金預(yù)算表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理

審批后執(zhí)行。

（三）各部門根據(jù)審批后的資金收支預(yù)算表向財(cái)務(wù)部申請領(lǐng)用支票。

（四）財(cái)務(wù)部部門編制費(fèi)用總賬和明細(xì)賬以及限額費(fèi)用使用手冊。

（五）預(yù)算的執(zhí)行和控制。對每一筆支出，需要財(cái)務(wù)人員填制憑證，同

時(shí)，經(jīng)手人都必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款工作聯(lián)系單”，控制成本

費(fèi)用的發(fā)生。

（六）預(yù)算調(diào)整。各部門要求追加用款時(shí)要填寫“月度用款追加計(jì)劃申

請表”，總經(jīng)理審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。

（七）財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金使用總賬和明細(xì)帳編制資金實(shí)際使用匯總表0

（A）預(yù)算的考評。月末對限額費(fèi)用使用手冊進(jìn)行匯總，得到資金費(fèi)用

使用匯總表，隨后將匯總表和預(yù)算進(jìn)行比較，找出兩者的差異，并進(jìn)一步

分析差異形成的原因，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理辦公會議審核。

四、資金管理制度

第一條“現(xiàn)金收支表”上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行

賬戶的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)支付的一切費(fèi)用，

包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入金額中支付。

第二條各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各

單位的費(fèi)用概算一次（必要時(shí)得分次）匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。

第三條各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用

單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款（包括現(xiàn)金及支票收回的應(yīng)收賬款），應(yīng)依賬款管理

辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。

第四條現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日

（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用

科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后，以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二

聯(lián)由各單位自行匯訂成冊，作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)

用預(yù)算分析表”

第五條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采用每月一次

連續(xù)編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月

1日再行重新編號。

第六條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的編寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)

費(fèi)用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)區(qū)分

如下：

（-）營業(yè)費(fèi)用：凡屬于營業(yè)人員（包括營業(yè)主任及外務(wù)人員）所發(fā)生

費(fèi)用C

（二）服務(wù)費(fèi)用：凡屬于服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)人員）所發(fā)生

的費(fèi)用。

（三）管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。

第七條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名

稱，其明細(xì)如下：

（-）營業(yè)費(fèi)用：即營業(yè)人員（包括營業(yè)主任及外務(wù)人員）所發(fā)生的下

列諸費(fèi)。

1、汽車諸費(fèi)：營業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等。

2、旅費(fèi)：營業(yè)人員計(jì)程車車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需要所付的差旅費(fèi)。

3、公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者。

4、薪工津貼：營業(yè)人員薪資（包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交

獎金、加班及值班費(fèi)等）。

5、壞賬：賬款尾數(shù)無法收回，或倒帳公司損失。

6、名片：營業(yè)人員所印名片。

（二）服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)員）所發(fā)生的下列

諸費(fèi)。

1、汽車諸費(fèi)：服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等。

2、旅費(fèi)：服務(wù)人員所支之計(jì)程車車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的

差旅費(fèi)。

3、公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)。

4、薪工津貼：服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之（包括本薪、機(jī)車津貼、交

際津貼、成交獎金、加班及值班費(fèi)等）。

5、壞賬：賬款尾數(shù)無法收回者0

6、名片：服務(wù)全體同仁所印的名片。

7、工具：單價(jià)在100元以下者的工具費(fèi)c

（三）管理費(fèi)用：即營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用。

1、汽車諸費(fèi)：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi)等。

2、旅費(fèi)：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車資或出差旅費(fèi)。

3、運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用。

4、文具用品：購買日常所用的文具紙張等所支付的費(fèi)用。

5、清潔費(fèi)用：雇用清潔公司打蠟所支的費(fèi)用及其他費(fèi)用。

6、郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等所支費(fèi)用。

7、電話費(fèi)：業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話費(fèi)用。

8、電報(bào)費(fèi)：因業(yè)務(wù)上的需要而拍發(fā)電報(bào)所支費(fèi)用。

9、電力費(fèi)：用電所支付的費(fèi)用。

10、自來水費(fèi)：用自來水所支付的費(fèi)用。

11、修理費(fèi)：汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等。

12、人事廣告費(fèi)：刊登招員啟事等所支費(fèi)用。

13、報(bào)章雜志：訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用。

14、固定薪資：營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資。

15、公關(guān)關(guān)系：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)。

16、租金支出：房屋的租金。

17、稅捐：支付營業(yè)印花稅。

18、其他變動費(fèi)用：未能列入該分類科目的費(fèi)用。

第八條上述所列項(xiàng)目，會計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分（即營業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)

用、管理費(fèi)用等）妥予分類報(bào)支，不得相互混淆c

第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)

絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：

（-）各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)

系函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代

收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄回總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代

收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。被代收單位接獲財(cái)務(wù)部通知

的同時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎金明細(xì)表”上加入該筆賬款，增加

其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。

（二）各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)（如押金、權(quán)限內(nèi)購入的生財(cái)器具及

服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等）不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)

表，惟應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每句寄“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)，另以內(nèi)部往

來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)

部，由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除

以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明已資憑

證。

（三）總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)（如預(yù)付房租等），應(yīng)由財(cái)務(wù)部

于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬

報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)，同時(shí)在“支付金額”欄

內(nèi)直接登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。

第十條各單位全體員工的借支總額在元以內(nèi)者，得經(jīng)單位

主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回，其

借支總額超過元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后，始得由

財(cái)務(wù)部匯寄支付c

第十一條每月月底當(dāng)天，各單位會計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)

金收支旬報(bào)表”，依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)

用預(yù)算分析表”中呈單位主管，就費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異

詳加分析。

第十二條“費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此

表（兩聯(lián)一起）連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，

由業(yè)務(wù)部據(jù)以核查與“直線單位績效評核表”所填的數(shù)字費(fèi)用無誤后，即

轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存，

據(jù)以分析全公司的費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。第十二條“費(fèi)用

預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)用

預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下：1.本月“營業(yè)費(fèi)用”預(yù)算二上月營業(yè)費(fèi)用X（1

土本月營業(yè)收入增長率）；2.本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算二上月服務(wù)費(fèi)用X（1

土本月服務(wù)收入增長率）；3.本月“管理費(fèi)用”預(yù)算二上月管理費(fèi)用X（1

土本月營業(yè)及服務(wù)總收入增長率X20%）。

第十四條本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂同時(shí)。

五、現(xiàn)金及有價(jià)證券業(yè)務(wù)處理流程

□現(xiàn)金及有價(jià)證券會計(jì)業(yè)務(wù)范圍

第一條本公司及所屬機(jī)構(gòu)現(xiàn)金及有價(jià)證券的管理，除法令另有規(guī)定外,

悉依本程序的規(guī)定辦理。

第二條所稱現(xiàn)金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款、即期支票及到期票據(jù)而言。

第三條所稱有價(jià)證券系指政府債券、公司債券及公司股票而言。

第四條所稱現(xiàn)金及有價(jià)證券的會計(jì)業(yè)務(wù)，系指現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金支出、

有價(jià)證券收付、登記報(bào)告等事項(xiàng)C

第五條各機(jī)構(gòu)有關(guān)現(xiàn)金及有價(jià)證券的出納，保管與轉(zhuǎn)移事務(wù)應(yīng)由出納

部分辦理。

第六條各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均

應(yīng)存入銀行。

第七條各機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收入，外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行，有價(jià)證

券應(yīng)由總機(jī)構(gòu)集中管理。

第八條各機(jī)構(gòu)的庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)由會計(jì)部門負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期

派員抽查盤點(diǎn)。

第九條各機(jī)構(gòu)因資金運(yùn)用，購入政府債券。購入公司股票應(yīng)報(bào)請總

公司核準(zhǔn)后辦理債券及其他公司股票者簽報(bào)，由公司集中保管。

第十條各行庫的銀行支票，應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或授權(quán)人、主辦會計(jì)人員、

主辦出納人員，會同蓋章。

□現(xiàn)金預(yù)算

第十一條現(xiàn)金的支出，應(yīng)由會計(jì)部門編列預(yù)算，切實(shí)執(zhí)行，如因事實(shí)

需要必須變更的，須由會計(jì)部門主管簽請總經(jīng)理核準(zhǔn)修正。

第十二條現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以使財(cái)力經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)

用為原則，并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算。

第十三條現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計(jì)劃、固定資產(chǎn)建設(shè)改良及擴(kuò)充計(jì)劃舉債

及償債計(jì)劃、資金周轉(zhuǎn)投資計(jì)劃、資金調(diào)度計(jì)劃及盈余的分配等編制。

第十四條每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較,

列報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)的調(diào)度的層級主管參考。

□現(xiàn)金收付

第十五條出納部門應(yīng)根據(jù)會計(jì)部門合法的收支傳票執(zhí)行支付，但下列

各項(xiàng)不在此限。

(-)營業(yè)收入，收款時(shí)，由業(yè)務(wù)部指定專人辦理收款及報(bào)解事宜。

(二)凡情況特殊來不及由會計(jì)部門編送收入傳票時(shí)，得先由出納部門

執(zhí)行收款，收款當(dāng)日即送會計(jì)部門，據(jù)以補(bǔ)編收入傳票，完成收款程序。

第十六條出納部門執(zhí)行收款時(shí)，應(yīng)核查、其須發(fā)給統(tǒng)一發(fā)票或收據(jù)者

有無具備，才能收款。付款時(shí)，其須取得收據(jù)者，應(yīng)向收款人索取后始得

給付款項(xiàng)，并在憑證上加蓋“付訖”章。

第十七條出納部門對于付款不得故意拖延，如無正當(dāng)理由不得超過3

天，除對員工的薪、工、旅費(fèi)，公務(wù)上的借款或內(nèi)部報(bào)銷及對外付款在1000

元以下的小額款項(xiàng)外，應(yīng)開發(fā)抬頭劃線支票，其金額滿1萬元者，除抬頭

劃線外，并注明“本票據(jù)禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣。

第十八條出納部門收入的支票，經(jīng)銀行交換入戶者，方得視為“收訖”,

收入的支票發(fā)生退票時(shí)，應(yīng)由出納部門根據(jù)銀行退票理由單通知業(yè)務(wù)部門

或經(jīng)辦部門向債務(wù)人催收，并通知審計(jì)部門處理。開出的支票如尚未交付

受款人，不得視為“付訖”。

第十九條出納部門對收支傳票屆滿兩盾，尚無法執(zhí)行收付時(shí)，應(yīng)通知

會計(jì)部門處理。

第二十條出納部門將付款支票層送各級主管蓋章時(shí)，應(yīng)檢附有關(guān)的支

出傳票，并于傳票上注明銀行存透賬號、支票號碼及支付金額。

第二十一條凡將A銀行存款提存B銀行，或?qū)y行存款提還透借戶，

或由銀行存款戶中提補(bǔ)庫存現(xiàn)金時(shí)，均應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)調(diào)度主管核準(zhǔn)后，由

出納部門填單，或書面通知會計(jì)部門，編制記賬憑證后予以辦理。

n有價(jià)證券收付

第二十二條出納部門對各項(xiàng)有價(jià)證券，應(yīng)根據(jù)合法的記賬憑證執(zhí)行收

付，如因情況特殊，先由出納部門根據(jù)核準(zhǔn)文件直接收付時(shí)應(yīng)立即填單或

書面通知會計(jì)部門補(bǔ)編記賬憑證。記賬憑證經(jīng)執(zhí)行收付后，收付有價(jià)證券

人員及主管出納人員，應(yīng)于記賬憑證上簽章，以示收訖或付訖。

第二十三條出納人員收到各項(xiàng)有價(jià)證券，以存放銀行保險(xiǎn)箱保管為原

則。關(guān)于銀行保險(xiǎn)箱開啟的印鑒，應(yīng)由各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人、主辦會計(jì)

人員、主辦出納人員會同蓋章。

第二十四條出納部門應(yīng)隨時(shí)注意各項(xiàng)有價(jià)證券的到期日期，按期兌取

本息后，即填單或書面通知會計(jì)部門，編制記賬憑證。

□登記及報(bào)告

第二十五條出納部門，每日收支完畢，登記“現(xiàn)金簿”、“銀行存透明

細(xì)賬”后，應(yīng)編制“現(xiàn)金及銀行存透日報(bào)表”連同該日收支傳票，于翌日

送會計(jì)部門。

第二十六條銀行對賬單應(yīng)直接送會計(jì)部門核對?，并編制調(diào)節(jié)表。

□周轉(zhuǎn)金設(shè)置及收付

第二十七條總公司及所屬機(jī)構(gòu)有關(guān)部門，視其業(yè)務(wù)需要，得呈準(zhǔn)設(shè)置

盾轉(zhuǎn)金，其金額由各有關(guān)部門會同會計(jì)部門報(bào)請總經(jīng)理核定。

第二十八條周轉(zhuǎn)金的動用得由各部門主管核定。

第二十九條經(jīng)管周轉(zhuǎn)金的部分，應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)金收支登記單，根據(jù)原始

憑證登記。

第三十條周轉(zhuǎn)金的支出，以原設(shè)置目的范圍為限，不得作其他用途。

第三十一條周轉(zhuǎn)金于年終時(shí)應(yīng)一次退回會計(jì)部門，必要時(shí)于翌年再向

會計(jì)部門續(xù)借C

第三十二條周轉(zhuǎn)金的經(jīng)營情況，應(yīng)由會計(jì)部門不定期派員檢查，并將

檢查結(jié)果簽報(bào)主管核閱。

第三十三條經(jīng)管周轉(zhuǎn)金人員，應(yīng)盡職盡責(zé)，如因玩忽職守而致公司蒙

受損失，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，有關(guān)主管人員并受連帶處分。

第三十四條周轉(zhuǎn)金如奉總公司之命令撤銷時(shí)，原請領(lǐng)部門應(yīng)將周轉(zhuǎn)金

立即繳回。

□出納人員

第三十五條凡辦理現(xiàn)金票據(jù)及有價(jià)證券的出納及保管人員，應(yīng)遵守下

列各項(xiàng)規(guī)定:

（一）應(yīng)由編制內(nèi)正式職員充任，不得由試用人員或工人辦理。

（二）不得兼任福利、工會機(jī)構(gòu)有關(guān)會計(jì)、財(cái)務(wù)及主計(jì)等職務(wù)。

第三十六條經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券人員應(yīng)盡管理之責(zé)，如因疏忽

職守而致公司蒙受損失時(shí)，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，有關(guān)主管人員并受連帶處分，

如有挪用庫存、侵占公款等不法行為者，除要求賠償，依法追究辦理外，

其直接主管并應(yīng)受連帶處分。

六、流動資金管理制度

第一條流動資金既要保證需要乂要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)

營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

第二條要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫存商品，

物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例

按1：2的規(guī)定。

第三條超儲物資商品，除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外，原則上不得使用流

動資金，只能壓縮超儲的商品、物料以減少占用流動資金C

第四條要嚴(yán)格遵守不得挪用流動資金進(jìn)行基建工程的規(guī)定。

第五條使用的基本要求

（-）在符合國家政策和公司董事會、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金

周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，減少流動資金的占用。

（二）對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。

（三）嚴(yán)格控制家具、用具的購置。

（四）要加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對流動資金的占用。

（五）各業(yè)務(wù)部門每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動資金使用效

率的實(shí)績，即流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。

七、現(xiàn)金收支預(yù)算表

表1-1現(xiàn)金收支預(yù)算表

日期：月日部門

日期

收支類別摘要收入支出

月日

總計(jì)

經(jīng)理:審核:填表:

八、現(xiàn)金存款日計(jì)表

表2-2現(xiàn)金存款日計(jì)表

年月

日期現(xiàn)金存款存款

本日本日本日本日本日本日本日本日本日

收入支出余額存入提款余額存入提款余額

轉(zhuǎn)入

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

計(jì)

九、資金調(diào)度日報(bào)表

表3-3資金調(diào)度日報(bào)表

財(cái)經(jīng)

制表

務(wù)理核

制表：年月日

處

銷貨收入其他收入轉(zhuǎn)賬收入借入款項(xiàng)已動用款項(xiàng)

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

直接利息

外銷收入

退稅

現(xiàn)銷

收入

票據(jù)

其他

兌現(xiàn)

合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)

本月本月本月本月本月

累計(jì)累計(jì)累計(jì)累計(jì)累計(jì)

可動用支

資本支出原料支出費(fèi)用支出轉(zhuǎn)賬支出還款支出

出

項(xiàng)金項(xiàng)金項(xiàng)金項(xiàng)金項(xiàng)金項(xiàng)金

目額目額目額目額目額目額

小計(jì)

合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)

本月本月本月本月本月本月

累計(jì)累計(jì)累計(jì)累計(jì)累計(jì)累計(jì)

上日本日本日本日

結(jié)存收入支出結(jié)存

十、銀行借款登記卡

表「4銀行借款登記卡

銀行名稱

卡

借款名稱

號

借款償

摘抵押品借款額未償

日期還未用額度

要名稱度金額

金額

年月日

卜一、資金調(diào)度表

應(yīng)收已

票據(jù)收

應(yīng)收預(yù)

票據(jù)計(jì)

押匯預(yù)

收入計(jì)

收

押匯預(yù)

入

收入計(jì)

金

額

貼現(xiàn)預(yù)

貸款計(jì)

其他預(yù)

借款計(jì)

已

資本

開

支出

票

資本預(yù)

支出計(jì)

己

材料

開

支出

票

支材料預(yù)

付支出計(jì)

金薪資預(yù)

額支付計(jì)

已

制造

開

費(fèi)用西

制造預(yù)

費(fèi)用計(jì)

已

銷管

開

費(fèi)用

票

銷管預(yù)

費(fèi)用計(jì)

財(cái)務(wù)預(yù)

支出計(jì)

預(yù)

收入金額

計(jì)

預(yù)

支付金額

計(jì)

差額

現(xiàn)金銀行存款

總經(jīng)理經(jīng)理會計(jì)填表

十二、資金差異報(bào)告表

表1-6資金差異報(bào)告表

單位：千元年月資料提供部

門:

實(shí)際數(shù)預(yù)計(jì)數(shù)比較增減差異說明

項(xiàng)目備注

金額%金額%金額%原因

※凡實(shí)際

數(shù)與預(yù)計(jì)

數(shù)比較，每

項(xiàng)差異在

10%以上

者，均應(yīng)由

資料提供

部門列明

差異原因，

了每月10

日刖就上

月份數(shù)填

送會計(jì)部。

※本表由

會計(jì)部填

列實(shí)際數(shù)、

預(yù)計(jì)數(shù)、比

較增減后

送各資料

提供部門

說明差異

原因。

十二、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其編制流程

第一條財(cái)務(wù)計(jì)劃是指分析企業(yè)所面臨的投資和籌資方案、預(yù)測目前

決策所可能產(chǎn)生的影響、作出方案的選擇和對照財(cái)務(wù)計(jì)劃所設(shè)定的目標(biāo)衡

量實(shí)施情況的一個(gè)有機(jī)規(guī)劃過程。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)一種系統(tǒng)的規(guī)劃

未來和預(yù)測可能出現(xiàn)問題并提供相應(yīng)對策的方法。

第二條財(cái)務(wù)計(jì)劃科分為短期財(cái)務(wù)計(jì)劃和長期財(cái)務(wù)計(jì)劃。短期計(jì)劃的

計(jì)劃期限在1年以內(nèi)，而長期計(jì)劃則有超過1年的較長計(jì)劃期限。

第三條財(cái)務(wù)計(jì)劃的作用

（-）揭示決策方案的內(nèi)在聯(lián)系，有利于建立企業(yè)的總體發(fā)展思路。

（二）判斷目標(biāo)的可行性和內(nèi)部協(xié)調(diào)性。

（三）有利于預(yù)測可能出現(xiàn)的問題并制定相應(yīng)的對策。

（四）完善對實(shí)施狀況的考核標(biāo)準(zhǔn)。

（五）凝聚力的增強(qiáng)等作用。

第四條財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制方式

財(cái)務(wù)計(jì)劃能通過自下而上和自上而下兩種方式來編制C

自下而上方式是指從基層的生產(chǎn)和銷售班組開始形成計(jì)劃的設(shè)想，然后

通過車間或分企業(yè)層層不斷的增加；修改或刪除，最終在企業(yè)總部得以完

成計(jì)劃。

自上而下方式是指計(jì)劃從企業(yè)最高管理層的戰(zhàn)略計(jì)劃出發(fā)逐級向下傳

達(dá)和落實(shí)。

財(cái)務(wù)計(jì)劃的產(chǎn)生往往經(jīng)歷自下而上和自上而下的雙向和交叉的過程。

第五條財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制流程

（一）對企業(yè)的外部環(huán)境進(jìn)行綜合分析研究，并以此為基礎(chǔ)編制計(jì)劃綱

要，建立財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng)。

（二）各'業(yè)務(wù)職能部門根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)情況的預(yù)測和計(jì)劃綱要做好各自的

經(jīng)營計(jì)劃。通常是按照每種產(chǎn)品做銷售、生產(chǎn)計(jì)劃。

（三）財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃，幫助各部門制定有關(guān)的價(jià)值計(jì)劃。然后

再匯集各部門的價(jià)值計(jì)劃，按內(nèi)在聯(lián)系綜合成各種財(cái)務(wù)計(jì)劃，確定滿足企

業(yè)增長所需要的資金。

（四）預(yù)測在計(jì)劃期限內(nèi)的各種資金來源。

（五）確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的真正落實(shí)。

（六）制定針對財(cái)務(wù)計(jì)劃所依據(jù)的假定條件與現(xiàn)實(shí)不符時(shí)作出調(diào)整的措

施。

（七）建立績效評價(jià)系統(tǒng)。

第二章融籌資管理

一、公司融籌資管理制度

口總則

第一條為規(guī)范公司經(jīng)營運(yùn)作中的籌資行為，降低資本成本，減少籌

資風(fēng)險(xiǎn)，以提高資金運(yùn)作效益，依據(jù)相關(guān)規(guī)范，結(jié)合公司具體情況，特制

訂本制度。

第二條本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的籌資行為。

第三條本制度所指的籌資，是指權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。

權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及以發(fā)行股票方式籌資；債務(wù)資

本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借

款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等方式籌資。

第四條籌資的原則

（-）遵守國家法律、法規(guī)原則。

（二）統(tǒng)一籌措，分級使用原則。

（三）綜合權(quán)衡，降低成本原則。

（四）適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)原則。

第五條資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

□權(quán)益資本籌資

第六條權(quán)益資本籌資通過吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式取

得。

（-）吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個(gè)人投資

的籌資方式。

（-）發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。

第七條公司吸收直接投資程序

（-）吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會或董事會批準(zhǔn)。

（二）與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期

以及投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。

（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評估工作，

并請會計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者發(fā)出資報(bào)告。

（四）財(cái)務(wù)部在收到投資款后應(yīng)及時(shí)建立股東名冊。

（五）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)。

第八條吸收投資不得吸收投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

第九條籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期限內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，

不得以任何方式抽走。

第十條投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括公司發(fā)

行股票的溢價(jià)凈收入）以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。

第十一條發(fā)行股票籌資程序

（一）發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請報(bào)告。

（-）董事會向有關(guān)授權(quán)部門申請并經(jīng)批準(zhǔn)。

（三）公布公告招股說明書和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及附屬明細(xì)表，與證券經(jīng)

營機(jī)構(gòu)簽訂承銷協(xié)議。定向募集時(shí)向新股認(rèn)購人發(fā)出認(rèn)購公告或通知。

（四）招認(rèn)股份，繳納股款。

（五）改組董事會、監(jiān)事會，辦理變更登記并向社會公告。

第十二條公司財(cái)務(wù)部建立股東名冊，其內(nèi)容包括股東姓名、名稱、

住所及各股東所持股份、股票編號以及股東取得股票的日期等。

□債務(wù)資本籌資

第十三條債務(wù)資本的籌資工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。經(jīng)財(cái)務(wù)部批

準(zhǔn)分支機(jī)構(gòu)可以辦理短期借款。

第十四條公司短期借款籌資程序

（一）根據(jù)財(cái)務(wù)部預(yù)算和預(yù)測，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需

資金，編制籌資計(jì)劃表。

（二）按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審

批籌資計(jì)劃。

（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同

內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式

以及違約責(zé)任等。

（四）雙方法人代表或授權(quán)人簽字。

第十五條公司短期借款審批權(quán)限

短期借款采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)如下（超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公

司董事會批準(zhǔn)）：

（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額：10萬元。

（-）財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額：50萬元。

（三）總經(jīng)理審批限額：100萬元。

第十六條在短期借款到位當(dāng)日，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照借款類別在短期

籌資資記簿中登記。

第十七條公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途,

如有變動須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第十八條公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離。

第十九條公司財(cái)務(wù)部建立資金臺帳，以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、

運(yùn)用和本息歸還情況。財(cái)務(wù)部對于未領(lǐng)利息單獨(dú)列示。

第二十條公司長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、公司發(fā)行債券以及

長期應(yīng)付款等方式c

第二十一條公司長期借款必須編制長期借款計(jì)劃使用書，包括項(xiàng)目

可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用款時(shí)間與計(jì)劃

以及還款期限與計(jì)劃等。

第二十二條長期借款計(jì)劃由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理依

其職權(quán)范圍進(jìn)行審批。

第二十三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸

款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和

資金來源、違約責(zé)任等。

第二十四條長期借款利息的處理

（-）籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開辦費(fèi)。

（二）生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（三）清算期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入清算權(quán)益。

（四）購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)尚未交付使

用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

第二十五條公司發(fā)行債券籌資程序

（一）發(fā)行債券籌資應(yīng)先由股東大會作出決議。

（二）向國務(wù)院證券管理部門提出申請并提交公司登記證明、公司章

程、公司債券募集辦法以及資產(chǎn)評估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等。

（三）制訂公司債券募集辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額

和票面金額、債券利息、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、

公司凈資產(chǎn)、已發(fā)行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機(jī)構(gòu)等。

（四）同債券承銷機(jī)構(gòu)簽訂債券承銷協(xié)嘆或包銷合同。

第二十六條公司發(fā)行的債券應(yīng)載明公司名稱、債券票而金額、利率

以及償還期限等事項(xiàng)，并由董事長簽名，公司蓋章。

第二十七條公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用溢價(jià)、平價(jià)、折價(jià)三種方式，

公司財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)偂?/p>

第二十八條公司對發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。

（-）發(fā)行記名債券的，公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名、

名稱及住所、債券持有人取得債券的口期及債券編號、債券總額、票面金

額、利率、還本付息的期限和方式以及債券的發(fā)行日期。

（二）發(fā)行無記名債券的，應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、

利息、償還期限和方式以及發(fā)行日期和債券的編號等。

第二十九條公司財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日，即應(yīng)將款項(xiàng)存入

銀行。

第三十條公司財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬，并組織

定期核對。

第三十一條公司按照債券契約的規(guī)定及時(shí)支付債券利息。

第三十二條公司債券的償還和購回在董事會的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部

辦理。

第三十三條公司未發(fā)行債券必須由專人負(fù)責(zé)管理。

第三十四條其他長期負(fù)債籌資方式還包括補(bǔ)充貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備價(jià)款和

融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費(fèi)等形成的長期應(yīng)付款。

第三十五條由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理長期應(yīng)付款。

□公司籌資風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十六條公司應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)工作會議，并由財(cái)務(wù)部對公司的籌

資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估C

公司籌資風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)準(zhǔn)則如下：

（-）以公司固定資產(chǎn)投資和流動資金的需要決定籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模

和組合。

（二）籌資時(shí)應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還

能力，做到量力而行。

（三）對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化的能力。

（四）籌資的期限要適當(dāng)。

（五）負(fù)債率和還債率要控制在一定的范圍內(nèi)。

（六）籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。

第三十七條公司籌資效益的決定性因素是籌資成本，這對于選擇評

價(jià)公司籌資方式有重要意義。公司財(cái)務(wù)部選擇加權(quán)平均資本成本最小的籌

資組合評價(jià)公司資金成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。

第三十八條籌資風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法。財(cái)務(wù)杠桿系

數(shù)越大，公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。

第三十九條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理

安排借款的償還期以及歸還借款的資金來源。

□企業(yè)籌資策略

第四十條企業(yè)籌資要綜合考慮：

（一）資金量大小。

（-）資金期限長短。

（三）資金來源。

（四）資金的債權(quán)性或股權(quán)性質(zhì)。

（五）對企業(yè)權(quán)力結(jié)構(gòu)的影響C

（六）融資關(guān)系穩(wěn)定性并使融資成本最小化。

第四十一條運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，追求最佳企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例

（一）由于債務(wù)性質(zhì)的資金，其利息支出可在企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)科目下列支。

由于該項(xiàng)成本減少收入而達(dá)到合理減稅，能提高股東權(quán)益投資收益率，所

以適度舉債是明智的。目前，我國民營企業(yè)負(fù)債過低，經(jīng)營過于保守，應(yīng)

加大借債力度。

（二）不論企業(yè)經(jīng)營狀況好壞，債務(wù)資金償還還是硬性化。過度負(fù)債

會增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國國有企業(yè)大多負(fù)債過高，應(yīng)降低負(fù)債到

合理范圍。

第四十二條企業(yè)要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，投資計(jì)劃，運(yùn)營情況預(yù)測，

制訂短、中、長期資金需求計(jì)劃，依此確定籌資總體方案，選擇合理的融

資結(jié)構(gòu)。

第四十三條企業(yè)首先應(yīng)提高內(nèi)部資金使用效率，以減緩對外融資壓

力。

第四十四條企業(yè)應(yīng)考慮成本、勞力、技術(shù)等要素之間的協(xié)調(diào)作用和

替代彈性，增加其他要素的投入，以減少資金需求或現(xiàn)金流量，如：

（-）以土地使用權(quán)或固定資產(chǎn)投入，減少現(xiàn)金投入。

（二）以融資租賃降低現(xiàn)金投資。

（三）易貨貿(mào)易（實(shí)物交易）。

（四）股權(quán)互換。

（五）以政府特殊許可（有含金量）降低項(xiàng)目成本。

（六）無形資產(chǎn)做價(jià)。

（七）補(bǔ)償貿(mào)易C

（八）運(yùn)用特許經(jīng)營。

第四十五條增加企業(yè)抵押品，放大負(fù)嘖能力

企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提供資產(chǎn)質(zhì)量，增大可供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)

規(guī)模，尤其以小博大，通過企業(yè)較小資本控制社會較大資本，以實(shí)質(zhì)控有

許多企業(yè)，資產(chǎn)的所有權(quán)，支配權(quán)，放大負(fù)債能力，融通企業(yè)發(fā)展所需巨

量資金。

第四十六條企業(yè)群體統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理

（一）統(tǒng)一對外籌措資金，統(tǒng)借統(tǒng)還，以獲得貸款優(yōu)惠，便利，降低

風(fēng)險(xiǎn)o

（二）統(tǒng)一提供信用擔(dān)保，信托，租賃，保險(xiǎn)。

（三）統(tǒng)一銀行開戶，有效監(jiān)控下屬企業(yè)資金流向。

第四十七章建立財(cái)務(wù)顧問（融資顧問）制

按照國際慣例，企業(yè)融資都要聘請財(cái)務(wù)顧問指導(dǎo)。

（-）企業(yè)聘請常年融資顧問（財(cái)務(wù)顧問）單位，該單位主要為企業(yè)

融資輔助策劃，制訂方案，代理融資，承銷包銷證券等。

（二）目前，國內(nèi)財(cái)務(wù)顧問可從證券公司，投資銀行，信托基金管理

公司，投資管理公司，會計(jì)師事務(wù)所，財(cái)務(wù)咨詢公司等金融服務(wù)機(jī)構(gòu)選擇。

第四十八條與金融結(jié)合

從國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展的過程和經(jīng)驗(yàn)看，產(chǎn)業(yè)資本和金融資本結(jié)合是必然

趨勢。對大型企業(yè)塑造金融功能的方案：

方案1:建立穩(wěn)固銀企關(guān)系

一一企業(yè)對原有融資網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行優(yōu)化，以一個(gè)主要銀行為依托，形成融

資主渠道，在此基礎(chǔ)上再開拓輔助、新的融資渠道C

——實(shí)行主辦銀行制和貸款額度授信管理，通過銀企長期性契約，形

成利益共同體。

方案2：引入金融機(jī)構(gòu)入股

企業(yè)在建立股份制時(shí)，吸納金融機(jī)構(gòu)投資入股，或者將現(xiàn)有債權(quán)轉(zhuǎn)為

股權(quán)，建立與金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以享有金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的優(yōu)先優(yōu)惠支

持。

根據(jù)現(xiàn)行商業(yè)銀行法律，商業(yè)銀行不能對企業(yè)投資參股。非銀行性的

金融機(jī)構(gòu)可對企業(yè)投資參股，諸如信用合作社，保險(xiǎn)公司，信托公司，證

券公司，基金管理公司，財(cái)務(wù)公司等。

方案3：對金融機(jī)構(gòu)參股

對銀行或非銀行性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行參股，作為金融機(jī)構(gòu)股東通過影響力

獲得金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)先支持。有實(shí)力的企業(yè)集團(tuán)可以通過對金融機(jī)構(gòu)的控股,

使之納于集團(tuán)范圍。

方案4：企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)相互參股或環(huán)狀持股，形成最為密切的產(chǎn)權(quán)

關(guān)系。

□附則

第四十九條本制度由財(cái)務(wù)部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

第五十條本制度由財(cái)務(wù)部制定，報(bào)呈總經(jīng)理辦公會議審核，經(jīng)總經(jīng)

理審批后執(zhí)行。

二、股票事物處理辦法

□總則

第一條本公司股票事務(wù)的處理，除依據(jù)有關(guān)法令及本公司與證券交

易所股份有限公司所訂契約，及本公司章程的規(guī)定之外，悉依本辦法處理C

第二條本公司股票事務(wù)，由本公司股務(wù)科辦理。

□印鑒

第三條本公司股票應(yīng)照姓名條例，使用本名，填蓋印鑒卡，如屬法

人，應(yīng)使用法人全銜，填蓋印鑒卡，送本公司存查，嗣后股東向本公司洽

辦有關(guān)股票事務(wù)時(shí)，即以此印鑒為憑。

第四條股東申請換掉新印鑒時(shí)，應(yīng)填送“更換印鑒備案書”及“持

有股票清單”加蓋新舊印鑒，并填蓋新印鑒卡，一并交本公司存查，嗣后

即以此新印鑒為憑。

第五條股東原印鑒遺失、毀滅或被盜竊時(shí)，應(yīng)立即通知本公司，同

時(shí)填送“印鑒掛失更換申請書”及“持有股票清單”，并在本公司所在地或

股東住所所在地的日報(bào)，連續(xù)刊登印鑒遺失作廢聲明3天，將所刊報(bào)紙的

全份及鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)公所發(fā)給的“印鑒證明書”，填送新印鑒卡交本公司存查。本

公司自收到新印鑒卡之日起一個(gè)月內(nèi)無人提出異議，即予換用新印鑒卡，

并注銷舊卡。

□過戶及換票

第六條股票轉(zhuǎn)讓過戶，應(yīng)由出讓人與受讓人分別在股票背面加蓋印

鑒，并填具“股票轉(zhuǎn)讓過戶通知書”，由受讓人送本公司辦理過戶手續(xù)，非

經(jīng)本公司蓋章不生效力。受讓人如為新股東時(shí)，并依第三條的規(guī)定填蓋印

鑒卡。

第七條股東死亡，繼承人申請過戶時(shí)，應(yīng)由繼承人填送“股票繼承

過戶申請書”，并在股票背面受讓人欄加蓋繼承人印鑒，檢同身份證，其他

繼承人同意書，全戶戶籍譽(yù)本（包括原股東死亡除籍及所有法定繼承人記

載）、印鑒證明書、遺產(chǎn)稅繳清證明書，其他有關(guān)繼承人股權(quán)的證明文件等，

向本公司辦理繼承過戶手續(xù)。如為新股東并依第三條規(guī)定填蓋印鑒卡。

第八條換掉股票應(yīng)由股東填送“換發(fā)股票通知書”加蓋原印鑒，檢

同股票送本公司換發(fā)。

□股票掛失

第九條股票遺失、毀滅或被竊時(shí)，應(yīng)立即由股東填送“股東掛失申

請書”，交本公司登記，同時(shí)由股東在本公司所在地及遺失損毀地，各刊登

通行日報(bào)連續(xù)公告3天聲明作廢，隨即填送“遺失股票補(bǔ)發(fā)申請書”并檢

同刊登啟示的報(bào)紙及本人身份證，原印鑒送本公司辦理。保證商號的資本

額，不得少于擔(dān)保時(shí)掛失股票的市場價(jià)格。如由本公司股東擔(dān)保，則保證

人的股權(quán)在兩個(gè)月內(nèi)，不得少于擔(dān)保時(shí)掛失股票的股數(shù)。本公司接受前項(xiàng)

申請書，應(yīng)審認(rèn)其最后登啟事之日起經(jīng)兩個(gè)月后，無人提出異議，即予填

發(fā)新股票。

第十條股東之股票及印章均遺失者，應(yīng)申請管轄法院依法裁判確定

后，持憑裁判證明文件填送“印鑒掛失更換申請書”及“遺失股票補(bǔ)發(fā)申

請書”妥保后再向本公司申請補(bǔ)發(fā)新股票及更換印鑒。

第十一條股票掛失后，所有應(yīng)領(lǐng)未領(lǐng)卻已到期的股利，均暫停發(fā)給，

經(jīng)本公司核發(fā)新股票后，再行補(bǔ)發(fā)。

□質(zhì)權(quán)設(shè)定

第十二條股票的質(zhì)權(quán)設(shè)定，應(yīng)由出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人填送“質(zhì)權(quán)設(shè)定通

知書”，由雙方于股票背面及通知書上蓋章，檢同股票交本公司登記，未經(jīng)

本公司登記的股票質(zhì)權(quán)，對本公司不生效力。

第十三條股票質(zhì)權(quán)消滅時(shí)，應(yīng)由出質(zhì)人及質(zhì)權(quán)人填送“股票質(zhì)權(quán)撤

銷登記通知書”由雙方于股票背面及通知書上蓋章，檢同股票送本公司為

質(zhì)權(quán)撤銷的登記。如質(zhì)權(quán)消滅未經(jīng)本公司登記者，本公司對該項(xiàng)質(zhì)權(quán)認(rèn)為

繼續(xù)存在。股票質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)已屆清償期，質(zhì)權(quán)人如未受清償而依法

處分股票時(shí)，應(yīng)由質(zhì)權(quán)人及因此而取得股票所有權(quán)人，分別在股票背面加

蓋印鑒，并填具“股票轉(zhuǎn)讓通知書”檢同股票及合法處分的證明票文件一

并送本公司辦理過戶登記，申請登記股票之質(zhì)權(quán)于過戶手續(xù)辦妥后銷毀。

□發(fā)放股利

第十四條本公司每屆發(fā)放股利，應(yīng)將發(fā)放股利的日期、地點(diǎn)分別通

知各記名股東，并依法在報(bào)刊公告。

第十五條股東領(lǐng)取股利時(shí)應(yīng)在收據(jù)上加蓋存記印鑒。

第十六條股東如因故未能前來本公司指定地點(diǎn)領(lǐng)取股利時(shí)，得將股

利收據(jù)填妥，加蓋印鑒，徑寄本公司，經(jīng)查驗(yàn)無誤后，途中，如有遺失，

本公司可代查詢。

□附則

第十七條股東戶籍地址，以股東印鑒卡所載為準(zhǔn)，如有變更，應(yīng)隨

時(shí)以書面填具“股東更換住址通知書”通知本公司。

第十八條股東洽詢或辦理股票事務(wù)，凡以書面提出者，均應(yīng)加蓋原

印鑒。

第十九條本辦法經(jīng)本公司董事會議通過后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

三、借款余額月報(bào)表

表2-1借款余額月報(bào)表

月份年月

年月日

短期借款

長期借貼現(xiàn)票

借款處短期借營業(yè)額抵押存款合合計(jì)

款據(jù)

款借款抵押計(jì)

四、費(fèi)用支付月報(bào)表

表2-2費(fèi)用支付月報(bào)表

月份：年月

年月日

本月支付額累計(jì)

備

項(xiàng)目制造銷管管理合制造銷管管理合

注

費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用計(jì)費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用計(jì)

人

事

費(fèi)計(jì)

福

利

費(fèi)計(jì)

郵

電

交

通計(jì)

費(fèi)

交

際

費(fèi)計(jì)

消

耗

品

計(jì)

等

保

險(xiǎn)

費(fèi)

計(jì)

等

動

力

燃

料計(jì)

費(fèi)

其

計(jì)

他

合

計(jì)

第三章投資管理

一、投資管理綱要

（一）投資項(xiàng)目界定

企業(yè)投資項(xiàng)目包括：

1、固定資產(chǎn)（廠房，設(shè)備）投資。

2、新產(chǎn)品中工業(yè)性試驗(yàn)。

3、技術(shù)引進(jìn)。

4、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造。

5＞科技研發(fā)。

6、對外短期投資（股票、債券）。

7、對外長期投資（土地、物業(yè)、實(shí)業(yè)、商貿(mào)）。

8、環(huán)保投資。

9、控股性合資，聯(lián)營。

10、企業(yè)兼并、收購。

11、資產(chǎn)經(jīng)營投資。

12、公關(guān)、廣告、促銷、捐贈計(jì)劃°

13、營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)或特許經(jīng)營。

14、人力資源培訓(xùn)計(jì)劃。

15、其他項(xiàng)目。

16、以上內(nèi)容的綜合性項(xiàng)目。

（二）組織機(jī)構(gòu)

1、母公司級

方案1：董事會成立專門投資委員會

負(fù)責(zé)對全公司投資項(xiàng)目的管理，該機(jī)構(gòu)常設(shè)。適用于董事會實(shí)體機(jī)構(gòu),

公司權(quán)力集中在董事會的場合。

方案2：總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的投資項(xiàng)目決策會議

定期或不定期對投資項(xiàng)目進(jìn)行審批。該會議機(jī)構(gòu)是非常設(shè)的，適用于

公司權(quán)力在總經(jīng)理的場合。

投資管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)制定公司的投資戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃并負(fù)責(zé)審批。

2、職能機(jī)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部一般設(shè)立投資部。負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)的投資項(xiàng)目考察、開發(fā)、遴

選，可行性論證，組織評估，報(bào)批等日常管理活動。

投資部采用項(xiàng)目小組制。項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理全過程。項(xiàng)目組應(yīng)由

技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、市場、產(chǎn)品、營銷、財(cái)務(wù)、建筑等有關(guān)人員組成。

3、子公司級

視情況可以設(shè)立投資部。一般限制子公司的投資權(quán)限，以免投資失控，

重復(fù)投資，重復(fù)建設(shè)，分散投資，從而不能實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略意圖或打亂計(jì)劃。

為分散投資風(fēng)險(xiǎn)和調(diào)動下屬公司投資積極性，投資項(xiàng)目可以安排到下

屬企業(yè)，或吸引下屬企業(yè)共同投資c

（三）投資體制

企業(yè)應(yīng)形成投資項(xiàng)目開發(fā)，論證評估，投資決策，監(jiān)督實(shí)施，運(yùn)作管

理的五位一體的管理體制。

1、投資項(xiàng)目開發(fā)

由母公司或子公司投資部對收集各類投資項(xiàng)目信息遴選之后，成立專門

項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)項(xiàng)目開發(fā)。

2、論證評估

（1）投資部門項(xiàng)目小組進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證，設(shè)計(jì)優(yōu)化項(xiàng)目方案。

（2）邀請企業(yè)內(nèi)外部專家對投資項(xiàng)目進(jìn)行評估。

3、投資決策

由企業(yè)投資決策會議對備選項(xiàng)目進(jìn)行決策，決定對投資項(xiàng)目的審查批準(zhǔn)

意見。

4、監(jiān)督實(shí)施

（1）成立項(xiàng)目實(shí)施籌備小組，實(shí)際操作投資項(xiàng)目。

（2）企業(yè)財(cái)務(wù)，審計(jì)等部門監(jiān)督投資項(xiàng)目建設(shè)過程，提高投資質(zhì)量，

控制投資總額。

5、運(yùn)作管理

（1）一般投資項(xiàng)目以項(xiàng)目責(zé)任制形態(tài)運(yùn)營。

（2）項(xiàng)目建成后，劃轉(zhuǎn)其他部門進(jìn)行正常運(yùn)作狀態(tài)下的管理。

（四）投資權(quán)限

一般而言，企業(yè)總部上收投資決策權(quán)，統(tǒng)一投資審批?？赡苄问接校?/p>

方案1：絕對上收投資權(quán)

無論投資多大，凡需對外投資，一律經(jīng)企業(yè)一級審批，下屬單位一律無

權(quán)決定投資項(xiàng)目。

方案2：相對上收投資權(quán)

企業(yè)可以授權(quán)下屬單位有限額萬人民幣以下投資項(xiàng)目的審

批自主權(quán)，限額以上均由企業(yè)總部審批，且下屬審批投資項(xiàng)目須報(bào)企業(yè)總

部備案。

（五）投資管理要點(diǎn)

1、關(guān)于對外投資比例

根據(jù)《公司法》規(guī)定，除投資公司，控股性公司外，一般公司對外投資

累計(jì)不得超過其凈資產(chǎn)的50%以上。因此，其策略有:

（1）重要控股，參股子公司收購為全資子公司或分公司。

（2）對非重要的子公司出讓股份。

（3）擴(kuò)大公司注冊資本金（或凈資產(chǎn)規(guī)模）。

（4）企業(yè)注冊為投資控股型公司。

2、建立企業(yè)投資項(xiàng)目庫

（1）企業(yè)須建立權(quán)威的備選投資項(xiàng)目庫°

（2）項(xiàng)目庫中的投資項(xiàng)目不是原生態(tài)的項(xiàng)目，而是經(jīng)投資部篩選、開

發(fā)、方案組合，優(yōu)選加工之后策劃好的項(xiàng)目，一經(jīng)決策，能夠馬上付諸實(shí)

施。

（3）企業(yè)不能讓資金等項(xiàng)目。資金富余時(shí)手忙腳亂找項(xiàng)目，會導(dǎo)致項(xiàng)

目成功率低；而應(yīng)該讓項(xiàng)目等資金，引導(dǎo)資金，創(chuàng)造資金需求。

3、確定合理的投資結(jié)構(gòu)

（1）投資在公司分布

+多少放在全資子公司0

十多少放在控股子公司。

+多少放在關(guān)聯(lián)公司。

（2）投資在產(chǎn)業(yè)分布

+多少放在現(xiàn)有主體產(chǎn)業(yè)。

十多少放在潛在主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。

十多少放在風(fēng)險(xiǎn)投資。

（3）投資在區(qū)域分布

+多少放在公司總部。

+多少放在各地區(qū)（總部）。

十多少放在海外。

4、投資效益評估

（1）傳統(tǒng)的投資項(xiàng)目評估側(cè)重在財(cái)務(wù)指標(biāo)上

+投資收益率二年平均盈利/投資額。

+投資回收期二投資額/年平均盈利。

+凈現(xiàn)值法。

+折現(xiàn)系數(shù)法。

（2）評述

+常規(guī)項(xiàng)目評估可按這些規(guī)范化的評估程序進(jìn)行。

+對新經(jīng)濟(jì)生在長點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)該容忍其“有前景的近期虧損二

+對營銷投資，可能要以市場占有最大換取利潤最大。

+對政府行為導(dǎo)向的公益性，基礎(chǔ)性項(xiàng)目，以社會效益換經(jīng)濟(jì)效益，從

而獲得政府在項(xiàng)目之外的其他優(yōu)惠補(bǔ)償政策。

二、投資項(xiàng)目檔案管理規(guī)定

為加強(qiáng)本公司系統(tǒng)各投資項(xiàng)目的檔案管理，特制訂本管理辦法。

（一）“投資項(xiàng)目”是指：

1、因本公司參與投資或合作而產(chǎn)生的盈利性建筑工程。

2、因本公司參與投資或合作而設(shè)立的生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)。

（二）建筑工程的各種文件資料由房地產(chǎn)開發(fā)公司負(fù)責(zé)建檔和保管，生

產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)的文件資料由公司總部執(zhí)委會投資發(fā)展室負(fù)責(zé)建檔和保管。

以下各規(guī)定均指第二類投資項(xiàng)R文件資料的管理。

（三）全部檔案按類、目劃分歸納，根據(jù)公司檔案現(xiàn)狀，設(shè)以下四類檔

案，并將各項(xiàng)目本身作為目

1、全資投資項(xiàng)目類。

2、合資合作投資項(xiàng)目類。

3、內(nèi)地投資項(xiàng)目類。

4、境外投資項(xiàng)目類。

（四）全資投資項(xiàng)目檔案包括的必要文件是

1、新上項(xiàng)目預(yù)報(bào)表和可行性分析報(bào)告。

2、給政府的請求報(bào)告和政府批文。

3、企業(yè)章程和董事會決議。

4、總公司的法人營業(yè)執(zhí)照和工商局批復(fù)c

5、資信證明或資金來源證明。

6、產(chǎn)權(quán)變更有關(guān)文件、材料。

7、項(xiàng)目實(shí)際投資金額證明材料。

8、歷年經(jīng)營業(yè)績。

（五）合資合作投資項(xiàng)目檔案包括