增值稅法課件PPTXX有限公司20XX匯報人：XX目錄01增值稅法概述02增值稅的納稅人03增值稅的稅率與征收04增值稅的優(yōu)惠政策05增值稅的申報與繳納06增值稅的違規(guī)處理增值稅法概述01增值稅定義征收范圍包括商品銷售、進(jìn)口、加工修理修配勞務(wù)等。稅種概念增值稅是對商品和服務(wù)增值部分征收的稅。0102增值稅的起源與發(fā)展1979年引進(jìn)試點中國發(fā)展進(jìn)程1954年法國首推起源法國時間增值稅與其它稅種的區(qū)別增值稅覆蓋商品服務(wù)多環(huán)節(jié)，其他稅種如消費稅針對特定商品。征稅范圍不同增值稅逐環(huán)節(jié)征收抵扣，消費稅等則一次性征收。計稅方式不同增值稅的納稅人02納稅人分類年應(yīng)稅額未超標(biāo)小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅額超標(biāo)準(zhǔn)一般納稅人納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)工業(yè)50萬，商業(yè)80萬為界會計核算標(biāo)準(zhǔn)健全核算可申請一般納稅人納稅人權(quán)利與義務(wù)納稅人權(quán)利享有14項法定權(quán)益納稅人義務(wù)依法申報繳納稅款增值稅的稅率與征收03稅率結(jié)構(gòu)13%、9%、6%稅率適用不同行業(yè)三檔基本稅率出口等特定情形零稅率，簡易計稅3%征收率零稅率與簡易征收計稅方法當(dāng)期銷項減進(jìn)項一般計稅方法銷售額乘征收率簡易計稅方法價款除一加稅率扣繳計稅方法稅款征收與繳納按月、季或年申報，確保稅款及時繳納。申報繳納期限網(wǎng)上或上門申報，銀行轉(zhuǎn)賬或稅務(wù)機關(guān)代扣代繳。申報繳納方式增值稅的優(yōu)惠政策04減免稅政策01小規(guī)模納稅人月銷售額10萬以下免征增值稅，適用3%征收率的減按1%征收。02特定服務(wù)免稅跨境銷售特定服務(wù)如研發(fā)、設(shè)計等，在境外消費可享受零稅率。即征即退政策銷售自研軟件，稅負(fù)超3%部分即征即退。軟件行業(yè)優(yōu)惠01銷售自產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品，按目錄規(guī)定比例退稅。資源綜合利用02其它優(yōu)惠政策對經(jīng)營公租房租金收入免征增值稅。公租房免稅01境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免增值稅。投資債市免稅02增值稅的申報與繳納05申報周期與流程小規(guī)模按季申報登錄稅局網(wǎng)申報申報周期申報流程納稅申報表填寫確保各項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，與財務(wù)記錄一致。表項準(zhǔn)確填寫嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定的申報期限，避免逾期申報。注意申報期限納稅申報的法律責(zé)任虛開增值稅發(fā)票屬違法行為，需承擔(dān)刑事責(zé)任。虛開發(fā)票責(zé)任01納稅人需準(zhǔn)確申報應(yīng)稅交易，逃避繳納稅款將受法律制裁。準(zhǔn)確申報義務(wù)02增值稅的違規(guī)處理06違規(guī)行為類型包括虛開、偽造增值稅發(fā)票等。虛開發(fā)票行為如將非應(yīng)稅項目進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。違規(guī)抵扣進(jìn)項處罰措施虛開發(fā)票者，視情節(jié)輕重，將受罰金、徒刑等處罰。虛開發(fā)票處罰逃稅數(shù)額較大者，將受刑事處罰。逃稅處罰糾正與預(yù)防措施發(fā)現(xiàn)違規(guī)立即審計，調(diào)整賬目