會(huì)計(jì)實(shí)操文庫4/4記賬實(shí)操-金融公司賬務(wù)處理SOP（一）流程概述本SOP旨在規(guī)范金融公司從資金籌集、業(yè)務(wù)運(yùn)營到收益核算的全流程賬務(wù)處理，確保符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及金融監(jiān)管要求，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)負(fù)債狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）具體操作步驟資金籌集賬務(wù)處理吸收存款：金融公司吸收客戶存款時(shí)，按實(shí)際收到金額入賬。借：銀行存款貸：吸收存款——活期存款/定期存款（客戶名稱）同業(yè)拆借：拆入資金時(shí)，借：銀行存款貸：拆入資金——XX金融機(jī)構(gòu)歸還拆借資金及利息時(shí)，借：拆入資金——XX金融機(jī)構(gòu)利息支出——同業(yè)拆借利息支出貸：銀行存款貸款業(yè)務(wù)賬務(wù)處理發(fā)放貸款：按貸款本金金額，借：貸款——本金（客戶名稱）貸：銀行存款同時(shí)按交易費(fèi)用，借：貸款——利息調(diào)整貸：吸收存款等（交易費(fèi)用支付科目）貸款計(jì)息：按期計(jì)提利息收入，借：應(yīng)收利息（合同本金×合同利率）貸款——利息調(diào)整（差額，可借可貸）貸：利息收入（攤余成本×實(shí)際利率）貸款減值：當(dāng)貸款發(fā)生減值時(shí)，借：信用減值損失貸：貸款損失準(zhǔn)備借：貸款——已減值貸：貸款——本金——利息調(diào)整投資業(yè)務(wù)賬務(wù)處理購入金融資產(chǎn)：根據(jù)資產(chǎn)分類進(jìn)行賬務(wù)處理。如購入交易性金融資產(chǎn)，借：交易性金融資產(chǎn)——成本投資收益（交易費(fèi)用）應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（已宣告未發(fā)放股利或已到付息期未領(lǐng)取利息）貸：銀行存款資產(chǎn)持有期間收益：收到股利或利息時(shí)，借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息期末按公允價(jià)值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值，借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（或相反分錄）收益核算與利潤結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)轉(zhuǎn)：期末將利息收入、投資收益等轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借：利息收入投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益（收益）貸：本年利潤費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：將利息支出、信用減值損失等轉(zhuǎn)入“本年利潤”，借：本年利潤貸：利息支出信用減值損失業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等（三）注意事項(xiàng)嚴(yán)格區(qū)分金融資產(chǎn)分類，按不同類別進(jìn)行準(zhǔn)確賬務(wù)處理。定期進(jìn)行貸款減值測試，合理計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。關(guān)注金融監(jiān)