公立醫(yī)院內(nèi)部控制制度講解演講人：日期:06監(jiān)督評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)目錄01內(nèi)部控制概述02組織架構(gòu)與崗位職責(zé)03風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制措施04重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程規(guī)范05信息化手段應(yīng)用01內(nèi)部控制概述定義與核心目標(biāo)內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是公立醫(yī)院為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。01核心目標(biāo)保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，以及防范舞弊、腐敗和浪費(fèi)行為，提高醫(yī)院的服務(wù)效率和效果。02政策法規(guī)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定單位必須建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制提出了明確要求，為公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)提供指導(dǎo)。對(duì)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算作出具體規(guī)定，是內(nèi)部控制的重要依據(jù)。123職能作用與價(jià)值內(nèi)部控制在公立醫(yī)院中發(fā)揮著規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、保障安全的重要作用，有助于醫(yī)院實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提高運(yùn)營(yíng)效率和效果。職能作用通過(guò)內(nèi)部控制，公立醫(yī)院可以加強(qiáng)內(nèi)部管理、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高資源利用效率、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而提升醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。同時(shí)，內(nèi)部控制還有助于提高醫(yī)院的社會(huì)聲譽(yù)和公信力，為醫(yī)院贏得更多患者的信任和支持。價(jià)值體現(xiàn)02組織架構(gòu)與崗位職責(zé)決策層管理職能戰(zhàn)略規(guī)劃制定醫(yī)院總體戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，包括醫(yī)療、教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)等方面。01風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別和評(píng)估醫(yī)院面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保醫(yī)院穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。02監(jiān)督與評(píng)估對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，確保醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。03決策支持為醫(yī)院重大決策提供信息和建議，支持醫(yī)院決策的科學(xué)性和合理性。04部門(mén)職責(zé)劃分標(biāo)準(zhǔn)職能清晰權(quán)責(zé)對(duì)等流程合理溝通協(xié)調(diào)各部門(mén)職責(zé)明確，無(wú)重疊和交叉，確保醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。各部門(mén)之間的業(yè)務(wù)流程合理、順暢，提高工作效率和醫(yī)療質(zhì)量。各部門(mén)權(quán)力與責(zé)任相匹配，確保醫(yī)院內(nèi)部管理的公正性和有效性。各部門(mén)之間保持良好的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。崗位明確關(guān)鍵崗位的設(shè)置和職責(zé)要清晰明確，確保醫(yī)院業(yè)務(wù)運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到有效控制。權(quán)限適當(dāng)根據(jù)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，授予關(guān)鍵崗位適當(dāng)?shù)臋?quán)限，確保工作的正常開(kāi)展。監(jiān)督制約對(duì)關(guān)鍵崗位的權(quán)限進(jìn)行監(jiān)督和制約，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。人員選拔關(guān)鍵崗位的人員選拔要嚴(yán)格把關(guān)，注重人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素養(yǎng)。關(guān)鍵崗位權(quán)限設(shè)置03風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制措施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分類識(shí)別流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)對(duì)公立醫(yī)院業(yè)務(wù)流程的梳理，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中可能出現(xiàn)的異?；虿缓侠頂?shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)和行業(yè)政策的了解，確保醫(yī)院運(yùn)營(yíng)合規(guī)。關(guān)注醫(yī)院?jiǎn)T工的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，防范因人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。概率評(píng)估法損失評(píng)估法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣敏感性分析法根據(jù)歷史數(shù)據(jù)或?qū)＜医?jīng)驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性進(jìn)行量化評(píng)估。分析關(guān)鍵指標(biāo)變化對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的影響，確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力。通過(guò)估算風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的損失，來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小。結(jié)合概率和損失程度，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同等級(jí)，便于后續(xù)管理。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化方法風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)且無(wú)法有效控制的業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量避免開(kāi)展或選擇替代方案。通過(guò)完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)員工培訓(xùn)等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度。通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、外包等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)承擔(dān)。對(duì)于無(wú)法完全規(guī)避或轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)提前制定應(yīng)急預(yù)案，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)。04重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程規(guī)范預(yù)算編制與執(zhí)行控制預(yù)算編制程序按照醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際情況，編制年度預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。01預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)糾正偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。02預(yù)算調(diào)整機(jī)制建立預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整機(jī)制，按程序?qū)徟髨?zhí)行，確保預(yù)算的靈活性。03采購(gòu)與資產(chǎn)管理流程采購(gòu)計(jì)劃制定采購(gòu)過(guò)程管理資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)使用監(jiān)督根據(jù)醫(yī)院需求和資金狀況，制定年度采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量和預(yù)算。遵循公開(kāi)、公正、公平原則，確保采購(gòu)程序合規(guī)，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、報(bào)廢等流程。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保資產(chǎn)安全。醫(yī)療收入與費(fèi)用監(jiān)管建立健全收入管理制度，確保醫(yī)療收入的合法性、完整性和準(zhǔn)確性。收入管理制度采取有效措施控制醫(yī)療成本，減輕患者負(fù)擔(dān)，提高醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)力。費(fèi)用控制措施定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督05信息化手段應(yīng)用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)集成財(cái)務(wù)管理模塊成本控制模塊預(yù)算管理模塊績(jī)效管理模塊實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、錄入和處理，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。通過(guò)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院預(yù)算的精細(xì)化管理。對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，為醫(yī)院成本控制提供有力支持。將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與績(jī)效考核相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院各科室、員工的績(jī)效考核。數(shù)據(jù)加密技術(shù)采用數(shù)據(jù)加密技術(shù)，確保醫(yī)院數(shù)據(jù)在傳輸和存儲(chǔ)過(guò)程中的安全性。訪問(wèn)權(quán)限控制根據(jù)醫(yī)院人員角色和職責(zé)，設(shè)置不同的數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的安全性和隱私性。數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)建立完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，確保醫(yī)院數(shù)據(jù)在意外情況下的完整性和可用性。安全審計(jì)與監(jiān)控通過(guò)安全審計(jì)和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理潛在的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)安全與權(quán)限控制內(nèi)控流程數(shù)字化改造流程梳理與優(yōu)化對(duì)醫(yī)院內(nèi)控流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控流程的標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與控制通過(guò)數(shù)字化手段識(shí)別醫(yī)院業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取相應(yīng)的控制措施進(jìn)行防范。審批流程自動(dòng)化實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審批流程的自動(dòng)化，提高審批效率，降低人為錯(cuò)誤。內(nèi)控報(bào)告與分析通過(guò)數(shù)字化手段生成內(nèi)控報(bào)告，并對(duì)醫(yī)院內(nèi)控情況進(jìn)行分析和評(píng)估，為醫(yī)院決策提供有力支持。06監(jiān)督評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制建設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。01內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，包括對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議等。02內(nèi)部審計(jì)流程與方法制定內(nèi)部審計(jì)流程和方法，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性，如采用審計(jì)抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等技術(shù)方法。03缺陷問(wèn)題整改流程整改過(guò)程跟蹤對(duì)整改過(guò)程進(jìn)行跟蹤和督促，確保整改措施得到有效執(zhí)行，問(wèn)題得到及時(shí)解決。03針對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷和問(wèn)題，制定具體的整改方案，包括整改措施、責(zé)任人和時(shí)間要求等。02整改方案制定缺陷問(wèn)題識(shí)別通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等途徑，及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制存在的缺陷和問(wèn)題。01績(jī)效評(píng)價(jià)與制度優(yōu)化建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)醫(yī)院各部門(mén)和