2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——國際稅收規(guī)則下的企業(yè)稅收籌劃考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。）1.根據(jù)國際稅收協(xié)定，如果某公司同時(shí)在A國和B國進(jìn)行經(jīng)營，那么其所得應(yīng)該按照以下哪種方式在兩國之間進(jìn)行分配？（A）A國優(yōu)先分配，B國無權(quán)分配（B）B國優(yōu)先分配，A國無權(quán)分配（C）根據(jù)兩國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平進(jìn)行平均分配（D）根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營所得比例進(jìn)行分配2.國際稅收籌劃中，利用不同國家的稅收優(yōu)惠政策，以達(dá)到最低稅負(fù)的目的，這種行為通常被稱為？（A）避稅（B）逃稅（C）稅收籌劃（D）稅務(wù)欺詐3.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行特別規(guī)定？（A）工資所得（B）利息所得（C）股息所得（D）以上都是4.在國際稅收籌劃中，選擇合適的居住國對(duì)于企業(yè)稅負(fù)有著重要影響，以下哪種情況可能導(dǎo)致企業(yè)選擇在低稅負(fù)國家設(shè)立居民身份？（A）企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)在低稅負(fù)國家（B）企業(yè)的高管團(tuán)隊(duì)主要在低稅負(fù)國家工作（C）企業(yè)的財(cái)務(wù)中心在低稅負(fù)國家（D）以上都是5.國際稅收籌劃中，對(duì)于跨國企業(yè)的資本利得，以下哪種說法是正確的？（A）資本利得在所有國家都免稅（B）資本利得在所有國家都征稅（C）資本利得在某些國家可能免稅，但在其他國家可能征稅（D）資本利得只有在企業(yè)清算時(shí)才需要征稅6.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些類型的所得進(jìn)行限制性條款的規(guī)定？（A）股息所得（B）利息所得（C）特許權(quán)使用費(fèi)所得（D）以上都是7.在國際稅收籌劃中，選擇合適的組織形式對(duì)于企業(yè)稅負(fù)有著重要影響，以下哪種組織形式可能使得企業(yè)更容易進(jìn)行稅收籌劃？（A）有限責(zé)任公司（B）股份有限公司（C）合伙企業(yè)（D）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)8.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行稅收扣除的規(guī)定？（A）工資所得（B）利息所得（C）股息所得（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得9.在國際稅收籌劃中，對(duì)于跨國企業(yè)的無形資產(chǎn)，以下哪種說法是正確的？（A）無形資產(chǎn)在所有國家都免稅（B）無形資產(chǎn)在所有國家都征稅（C）無形資產(chǎn)在某些國家可能免稅，但在其他國家可能征稅（D）無形資產(chǎn)只有在企業(yè)清算時(shí)才需要征稅10.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行稅收抵免的規(guī)定？（A）工資所得（B）利息所得（C）股息所得（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得11.在國際稅收籌劃中，選擇合適的融資方式對(duì)于企業(yè)稅負(fù)有著重要影響，以下哪種融資方式可能使得企業(yè)更容易進(jìn)行稅收籌劃？（A）股權(quán)融資（B）債權(quán)融資（C）混合融資（D）以上都是12.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行稅收協(xié)定條款的規(guī)定？（A）工資所得（B）利息所得（C）股息所得（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得13.在國際稅收籌劃中，對(duì)于跨國企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，以下哪種說法是正確的？（A）關(guān)聯(lián)交易在所有國家都免稅（B）關(guān)聯(lián)交易在所有國家都征稅（C）關(guān)聯(lián)交易在某些國家可能免稅，但在其他國家可能征稅（D）關(guān)聯(lián)交易只有在企業(yè)清算時(shí)才需要征稅14.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行稅收饒讓的規(guī)定？（A）工資所得（B）利息所得（C）股息所得（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得15.在國際稅收籌劃中，選擇合適的交易結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)稅負(fù)有著重要影響，以下哪種交易結(jié)構(gòu)可能使得企業(yè)更容易進(jìn)行稅收籌劃？（A）直接交易（B）間接交易（C）混合交易（D）以上都是二、多項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、少選或未選均無分。）1.國際稅收籌劃中，以下哪些因素可能會(huì)影響企業(yè)的稅負(fù)？（A）企業(yè)的經(jīng)營所在地（B）企業(yè)的居民身份（C）企業(yè)的組織形式（D）企業(yè)的融資方式（E）企業(yè)的交易結(jié)構(gòu)）2.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行限制性條款的規(guī)定？（A）股息所得（B）利息所得（C）特許權(quán)使用費(fèi)所得（D）工資所得（E）資本利得）3.在國際稅收籌劃中，選擇合適的居住國對(duì)于企業(yè)稅負(fù)有著重要影響，以下哪些因素可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)選擇在低稅負(fù)國家設(shè)立居民身份？（A）企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)在低稅負(fù)國家（B）企業(yè)的高管團(tuán)隊(duì)主要在低稅負(fù)國家工作（C）企業(yè)的財(cái)務(wù)中心在低稅負(fù)國家（D）企業(yè)的研發(fā)中心在低稅負(fù)國家（E）企業(yè)的銷售網(wǎng)絡(luò)在低稅負(fù)國家）4.國際稅收籌劃中，對(duì)于跨國企業(yè)的資本利得，以下哪些說法是正確的？（A）資本利得在所有國家都免稅（B）資本利得在所有國家都征稅（C）資本利得在某些國家可能免稅，但在其他國家可能征稅（D）資本利得只有在企業(yè)清算時(shí)才需要征稅（E）資本利得在稅收籌劃中通常被視為一個(gè)重要因素）5.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行稅收扣除的規(guī)定？（A）工資所得（B）利息所得（C）股息所得（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得（E）資本利得）6.在國際稅收籌劃中，選擇合適的組織形式對(duì)于企業(yè)稅負(fù)有著重要影響，以下哪些組織形式可能使得企業(yè)更容易進(jìn)行稅收籌劃？（A）有限責(zé)任公司（B）股份有限公司（C）合伙企業(yè)（D）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（E）信托企業(yè)）7.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行稅收抵免的規(guī)定？（A）工資所得（B）利息所得（C）股息所得（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得（E）資本利得）8.在國際稅收籌劃中，選擇合適的融資方式對(duì)于企業(yè)稅負(fù)有著重要影響，以下哪些融資方式可能使得企業(yè)更容易進(jìn)行稅收籌劃？（A）股權(quán)融資（B）債權(quán)融資（C）混合融資（D）租賃融資（E）特許權(quán)融資）9.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行稅收協(xié)定條款的規(guī)定？（A）工資所得（B）利息所得（C）股息所得（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得（E）資本利得）10.在國際稅收籌劃中，對(duì)于跨國企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，以下哪些說法是正確的？（A）關(guān)聯(lián)交易在所有國家都免稅（B）關(guān)聯(lián)交易在所有國家都征稅（C）關(guān)聯(lián)交易在某些國家可能免稅，但在其他國家可能征稅（D）關(guān)聯(lián)交易只有在企業(yè)清算時(shí)才需要征稅（E）關(guān)聯(lián)交易在稅收籌劃中通常被視為一個(gè)重要因素）11.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行稅收饒讓的規(guī)定？（A）工資所得（B）利息所得（C）股息所得（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得（E）資本利得）12.在國際稅收籌劃中，選擇合適的交易結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)稅負(fù)有著重要影響，以下哪些交易結(jié)構(gòu)可能使得企業(yè)更容易進(jìn)行稅收籌劃？（A）直接交易（B）間接交易（C）混合交易（D）跨境交易（E）離岸交易）13.國際稅收籌劃中，以下哪些因素可能會(huì)影響企業(yè)的稅負(fù)？（A）企業(yè)的經(jīng)營所在地（B）企業(yè)的居民身份（C）企業(yè)的組織形式（D）企業(yè)的融資方式（E）企業(yè)的交易結(jié)構(gòu)）14.國際稅收協(xié)定中，通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行限制性條款的規(guī)定？（A）股息所得（B）利息所得（C）特許權(quán)使用費(fèi)所得（D）工資所得（E）資本利得）15.在國際稅收籌劃中，選擇合適的居住國對(duì)于企業(yè)稅負(fù)有著重要影響，以下哪些因素可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)選擇在低稅負(fù)國家設(shè)立居民身份？（A）企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)在低稅負(fù)國家（B）企業(yè)的高管團(tuán)隊(duì)主要在低稅負(fù)國家工作（C）企業(yè)的財(cái)務(wù)中心在低稅負(fù)國家（D）企業(yè)的研發(fā)中心在低稅負(fù)國家（E）企業(yè)的銷售網(wǎng)絡(luò)在低稅負(fù)國家）三、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。請(qǐng)判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.國際稅收籌劃的核心目的在于幫助企業(yè)規(guī)避所有稅收，無論合法與否。（×）2.根據(jù)國際稅收協(xié)定，避免雙重征稅的主要方式是稅收抵免。（√）3.企業(yè)通過設(shè)立復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易來進(jìn)行稅收籌劃，只要不違反稅法規(guī)定，就是合法的。（√）4.國際稅收籌劃中，選擇合適的組織形式對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響通常比選擇居住國更大。（×）5.資本利得在大多數(shù)國家的稅收待遇都等同于普通所得。（×）6.國際稅收協(xié)定中的限制性條款主要是為了防止企業(yè)濫用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅。（√）7.企業(yè)在選擇融資方式時(shí)，通常股權(quán)融資比債權(quán)融資的稅收優(yōu)惠更多。（×）8.關(guān)聯(lián)交易在稅收籌劃中通常被視為一個(gè)重要因素，但其合法性需要嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)。（√）9.國際稅收籌劃中，選擇低稅負(fù)國家設(shè)立居民身份的企業(yè)，通常需要承擔(dān)更多的稅務(wù)合規(guī)成本。（√）10.稅收饒讓條款主要是為了讓高稅負(fù)國家的企業(yè)能夠享受低稅負(fù)國家的稅收優(yōu)惠。（×）11.企業(yè)通過選擇合適的交易結(jié)構(gòu)，可以在不違反稅法規(guī)定的前提下降低稅負(fù)。（√）12.國際稅收協(xié)定中的稅收扣除規(guī)定主要是為了讓企業(yè)避免雙重征稅。（√）13.企業(yè)在選擇居民身份時(shí)，通常需要綜合考慮多個(gè)國家的稅收政策和法規(guī)。（√）14.國際稅收籌劃中，無形資產(chǎn)的使用和分配對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響通常較大。（√）15.企業(yè)在進(jìn)行國際稅收籌劃時(shí)，通常需要考慮不同國家的稅收政策和法規(guī)，但不需要考慮國際稅收協(xié)定的規(guī)定。（×）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述國際稅收籌劃與避稅、逃稅的區(qū)別。答案：國際稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過合理利用不同國家的稅收政策和法規(guī)，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。避稅是指企業(yè)通過合法手段規(guī)避稅收，但通常需要滿足一定的條件或限制。逃稅則是指企業(yè)通過非法手段逃避稅收，屬于違法行為。國際稅收籌劃與避稅、逃稅的主要區(qū)別在于合法性和合規(guī)性。2.國際稅收協(xié)定中，限制性條款通常會(huì)對(duì)哪些所得進(jìn)行規(guī)定？其目的是什么？答案：國際稅收協(xié)定中的限制性條款通常會(huì)對(duì)股息所得、利息所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得進(jìn)行規(guī)定。其目的是防止企業(yè)濫用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，確保稅收的公平分配。3.企業(yè)在選擇合適的融資方式時(shí)，通常需要考慮哪些因素？答案：企業(yè)在選擇合適的融資方式時(shí)，通常需要考慮融資成本、稅收優(yōu)惠、資金流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)控制等因素。不同的融資方式具有不同的稅收待遇和成本，企業(yè)需要根據(jù)自身情況選擇最合適的融資方式。4.簡(jiǎn)述關(guān)聯(lián)交易在國際稅收籌劃中的作用及其合法性要求。答案：關(guān)聯(lián)交易在國際稅收籌劃中的作用主要是通過合理分配利潤(rùn)和成本，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。但關(guān)聯(lián)交易的合法性需要嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，避免濫用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅。5.國際稅收籌劃中，選擇合適的居住國對(duì)企業(yè)稅負(fù)有哪些影響？答案：選擇合適的居住國對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響主要體現(xiàn)在稅收政策和法規(guī)的差異上。低稅負(fù)國家的稅收政策和法規(guī)通常更加優(yōu)惠，但可能需要承擔(dān)更多的稅務(wù)合規(guī)成本。企業(yè)需要綜合考慮多個(gè)因素，選擇最合適的居住國。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定，所得的分配應(yīng)基于公司實(shí)際經(jīng)營所得比例，而不是簡(jiǎn)單地按照國家優(yōu)先級(jí)或平均分配。實(shí)際經(jīng)營所得比例更能反映公司在每個(gè)國家的真實(shí)貢獻(xiàn)和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。2.C解析：稅收籌劃是指利用不同國家的稅收優(yōu)惠政策，以達(dá)到最低稅負(fù)的目的，這是合法的稅務(wù)規(guī)劃行為。避稅和逃稅則涉及不合規(guī)或非法的手段，稅收籌劃是在法律框架內(nèi)進(jìn)行的。3.D解析：國際稅收協(xié)定通常會(huì)對(duì)工資所得、利息所得、股息所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得等不同類型的所得進(jìn)行特別規(guī)定，以確保這些所得在兩國之間的稅收分配是公平和合理的。4.D解析：企業(yè)選擇在低稅負(fù)國家設(shè)立居民身份通常是基于綜合考慮，包括主要經(jīng)營活動(dòng)、高管團(tuán)隊(duì)、財(cái)務(wù)中心、研發(fā)中心和銷售網(wǎng)絡(luò)等多個(gè)因素。這些因素共同決定了企業(yè)在哪個(gè)國家設(shè)立居民身份更有利于降低稅負(fù)。5.C解析：資本利得在稅收待遇上并不等同于普通所得，其在不同國家的稅收政策差異較大。某些國家可能對(duì)資本利得免稅或提供稅收優(yōu)惠，而其他國家則可能全額征稅。6.D解析：限制性條款主要是為了防止企業(yè)濫用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，因此通常會(huì)對(duì)所有類型的所得進(jìn)行規(guī)定，包括股息所得、利息所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及工資所得等。7.C解析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可能更容易進(jìn)行稅收籌劃，因?yàn)樗鼈兊亩愂沾鐾ǔ８屿`活，可以更好地利用不同國家的稅收優(yōu)惠政策。8.D解析：稅收扣除規(guī)定主要是為了防止雙重征稅，因此通常會(huì)對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得進(jìn)行規(guī)定，以確保這些所得在兩國之間的稅收分配是公平和合理的。9.C解析：無形資產(chǎn)在不同國家的稅收待遇差異較大，某些國家可能對(duì)無形資產(chǎn)免稅或提供稅收優(yōu)惠，而其他國家則可能全額征稅。因此，無形資產(chǎn)在稅收籌劃中通常被視為一個(gè)重要因素。10.D解析：稅收抵免規(guī)定主要是為了防止雙重征稅，因此通常會(huì)對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得進(jìn)行規(guī)定，以確保這些所得在兩國之間的稅收分配是公平和合理的。11.E解析：股權(quán)融資、債權(quán)融資和混合融資都可能使得企業(yè)更容易進(jìn)行稅收籌劃，因?yàn)樗鼈兙哂胁煌亩愂沾龊统杀尽Ｆ髽I(yè)需要根據(jù)自身情況選擇最合適的融資方式。12.D解析：稅收協(xié)定條款通常會(huì)對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得進(jìn)行規(guī)定，以確保這些所得在兩國之間的稅收分配是公平和合理的。這些條款旨在防止企業(yè)濫用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅。13.C解析：關(guān)聯(lián)交易在某些國家可能免稅，但在其他國家可能征稅，因此其稅收待遇在不同國家之間存在差異。關(guān)聯(lián)交易在稅收籌劃中通常被視為一個(gè)重要因素。14.D解析：稅收饒讓條款主要是為了讓高稅負(fù)國家的企業(yè)能夠享受低稅負(fù)國家的稅收優(yōu)惠，因此通常會(huì)對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得進(jìn)行規(guī)定。15.E解析：企業(yè)的銷售網(wǎng)絡(luò)在低稅負(fù)國家可能更有利于降低稅負(fù)，因?yàn)檫@樣可以更好地利用稅收協(xié)定和稅收優(yōu)惠政策。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A,B,C,D,E解析：企業(yè)的經(jīng)營所在地、居民身份、組織形式、融資方式和交易結(jié)構(gòu)都會(huì)影響企業(yè)的稅負(fù)，因?yàn)檫@些因素決定了企業(yè)在不同國家的稅收待遇和成本。2.A,B,C,D,E解析：限制性條款通常會(huì)對(duì)所有類型的所得進(jìn)行規(guī)定，包括股息所得、利息所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、工資所得和資本利得，以確保稅收的公平分配。3.A,B,C,D,E解析：企業(yè)選擇在低稅負(fù)國家設(shè)立居民身份可能是出于多個(gè)因素的考慮，包括主要經(jīng)營活動(dòng)、高管團(tuán)隊(duì)、財(cái)務(wù)中心、研發(fā)中心和銷售網(wǎng)絡(luò)等。4.B,C,D,E解析：資本利得在稅收待遇上并不等同于普通所得，其在不同國家的稅收政策差異較大。某些國家可能對(duì)資本利得免稅或提供稅收優(yōu)惠，而其他國家則可能全額征稅。5.A,B,C,D,E解析：稅收扣除規(guī)定主要是為了防止雙重征稅，因此通常會(huì)對(duì)所有類型的所得進(jìn)行規(guī)定，以確保這些所得在兩國之間的稅收分配是公平和合理的。6.C,D,E解析：合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和信托企業(yè)可能更容易進(jìn)行稅收籌劃，因?yàn)樗鼈兊亩愂沾鐾ǔ８屿`活，可以更好地利用不同國家的稅收優(yōu)惠政策。7.A,B,C,D,E解析：稅收抵免規(guī)定主要是為了防止雙重征稅，因此通常會(huì)對(duì)所有類型的所得進(jìn)行規(guī)定，以確保這些所得在兩國之間的稅收分配是公平和合理的。8.A,B,C,D,E解析：股權(quán)融資、債權(quán)融資、混合融資、租賃融資和特許權(quán)融資都可能使得企業(yè)更容易進(jìn)行稅收籌劃，因?yàn)樗鼈兙哂胁煌亩愂沾龊统杀尽?.A,B,C,D,E解析：稅收協(xié)定條款通常會(huì)對(duì)所有類型的所得進(jìn)行規(guī)定，以確保這些所得在兩國之間的稅收分配是公平和合理的。這些條款旨在防止企業(yè)濫用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅。10.B,C,D,E解析：關(guān)聯(lián)交易在稅收籌劃中通常被視為一個(gè)重要因素，但其合法性需要嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，避免濫用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅。11.A,B,C,D,E解析：稅收饒讓條款主要是為了讓高稅負(fù)國家的企業(yè)能夠享受低稅負(fù)國家的稅收優(yōu)惠，因此通常會(huì)對(duì)所有類型的所得進(jìn)行規(guī)定。12.A,B,C,D,E解析：直接交易、間接交易、混合交易、跨境交易和離岸交易都可能使得企業(yè)更容易進(jìn)行稅收籌劃，因?yàn)樗鼈兙哂胁煌亩愂沾龊统杀尽?3.A,B,C,D,E解析：企業(yè)的經(jīng)營所在地、居民身份、組織形式、融資方式和交易結(jié)構(gòu)都會(huì)影響企業(yè)的稅負(fù)，因?yàn)檫@些因素決定了企業(yè)在不同國家的稅收待遇和成本。14.A,B,C,D,E解析：限制性條款通常會(huì)對(duì)所有類型的所得進(jìn)行規(guī)定，包括股息所得、利息所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、工資所得和資本利得，以確保稅收的公平分配。15.A,B,C,D,E解析：企業(yè)選擇在低稅負(fù)國家設(shè)立居民身份可能是出于多個(gè)因素的考慮，包括主要經(jīng)營活動(dòng)、高管團(tuán)隊(duì)、財(cái)務(wù)中心、研發(fā)中心和銷售網(wǎng)絡(luò)等。三、判斷題答案及解析1.×解析：國際稅收籌劃的核心目的在于幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)，而不是規(guī)避所有稅收。避稅和逃稅則涉及不合規(guī)或非法的手段，與國際稅收籌劃的初衷相悖。2.√解析：稅收抵免是避免雙重征稅的主要方式，它允許企業(yè)在已經(jīng)繳納的稅款基礎(chǔ)上，在另一個(gè)國家申請(qǐng)稅收抵免，從而避免重復(fù)征稅。3.√解析：企業(yè)通過設(shè)立復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易來進(jìn)行稅收籌劃，只要不違反稅法規(guī)定，就是合法的。但企業(yè)需要確保關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)和交易結(jié)構(gòu)是合理的，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為濫用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅。4.×解析：選擇合適的居住國對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響通常比選擇組織形式更大，因?yàn)榫幼鴽Q定了企業(yè)的稅收居民身份和稅收待遇，而組織形式的影響相對(duì)較小。5.×解析：資本利得在大多數(shù)國家的稅收待遇并不等同于普通所得，其在不同國家的稅收政策差異較大