出納考試試題及答案范本

單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.以上均可2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.兩者都登記D.兩者都不登記3.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款4.企業(yè)收到購貨單位交來的轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)（）。A.借記“銀行存款”B.貸記“銀行存款”C.借記“庫存現(xiàn)金”D.貸記“庫存現(xiàn)金”5.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報損。則批準(zhǔn)處理后的會計分錄為（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢500貸：庫存現(xiàn)金500B.借：其他應(yīng)收款300管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢500C.借：其他應(yīng)收款300營業(yè)外支出200貸：待處理財產(chǎn)損溢500D.借：其他應(yīng)收款300財務(wù)費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢5006.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月7.企業(yè)銷售產(chǎn)品收到購貨方開具的銀行承兌匯票，應(yīng)貸記（）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)收票據(jù)D.其他應(yīng)收款8.下列各項中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行本票存款B.存出投資款C.信用卡存款D.備用金9.支票的出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額（）的賠償金。A.1%B.2%C.3%D.5%10.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專戶時，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.其他貨幣資金——外埠存款C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記2.以下屬于現(xiàn)金支付范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點以下的零星支出3.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說法，正確的有（）。A.應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置B.由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記C.每日終了應(yīng)結(jié)出余額D.可以采用活頁式賬簿4.企業(yè)可以使用的票據(jù)結(jié)算方式有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.銀行本票5.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用證保證金存款6.現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.賬目核對法D.發(fā)函詢證法7.企業(yè)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，可能涉及的憑證有（）。A.現(xiàn)金支票存根B.轉(zhuǎn)賬支票存根C.銀行進(jìn)賬單D.電匯憑證8.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法，正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月B.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.企業(yè)申請使用銀行承兌匯票時，應(yīng)向其承兌銀行按票面金額的萬分之五交納手續(xù)費D.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓9.以下屬于支票絕對記載事項的有（）。A.表明“支票”的字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.出票日期10.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未入賬判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定。（）2.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以免重收重付。（）3.銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達(dá)賬項。（）4.企業(yè)可以將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄賬戶。（）5.商業(yè)承兌匯票由銀行承兌。（）6.支票的出票日期必須使用中文大寫。（）7.企業(yè)的備用金可以通過“其他貨幣資金”科目核算。（）8.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。（）9.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（）10.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答：堅持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結(jié)原則。即收支要符合規(guī)定，出納與會計職責(zé)分開，收付及時結(jié)清，每日清理核對賬目。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答：以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎(chǔ)，分別加上對方已收、本單位未收的款項，減去對方已付、本單位未付的款項，經(jīng)過調(diào)節(jié)后雙方余額應(yīng)相等。3.簡述支票的使用范圍和注意事項。答：支票適用于同城結(jié)算。注意事項包括：要按規(guī)定填寫，出票日期大寫，金額大小寫一致，不得簽發(fā)空頭支票，支票有效期10天等。4.簡述出納人員的主要職責(zé)。答：負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、相關(guān)票據(jù)和印章等，確保資金安全和賬目準(zhǔn)確。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何加強現(xiàn)金內(nèi)部控制。答：可通過嚴(yán)格的授權(quán)審批，明確現(xiàn)金收付流程；定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符；加強對出納人員的監(jiān)督與培訓(xùn)；實行不相容崗位分離等措施加強現(xiàn)金內(nèi)控。2.分析銀行存款未達(dá)賬項對企業(yè)財務(wù)管理的影響及應(yīng)對措施。答：影響在于可能導(dǎo)致企業(yè)對資金狀況判斷失誤。應(yīng)對措施包括及時編制余額調(diào)節(jié)表，找出未達(dá)賬項原因，加強與銀行溝通，定期核對賬目，確保資金安全準(zhǔn)確核算。3.探討電子支付方式對出納工作的影響及應(yīng)對策略。答：影響有提高收付效率但帶來信息安全等風(fēng)險。策略是加強對電子支付系統(tǒng)學(xué)習(xí)操作，完善安全防護(hù)措施，如設(shè)置復(fù)雜密碼、定期更新等，同時做好電子交易記錄核對。4.論述如何防范出納工作中的票據(jù)風(fēng)險。答：要嚴(yán)格審查票據(jù)真實性、完整性、合法性，包括票據(jù)格式、記載事項等；妥善保管票據(jù)，防止丟失、被盜；建立票據(jù)使用登記制度，跟蹤票據(jù)流向；加強與銀行等機構(gòu)溝通，及時發(fā)現(xiàn)問題。答案單項選擇題1.B2.C3.A4.A5.B6.A7.B8.D9.B10.B多項選擇題1