會計實操文庫5/5文書模板-關(guān)于對北京東方園林環(huán)境股份有限公司的監(jiān)管函公司部監(jiān)管函〔20XX〕第XX號北京東方園林環(huán)境股份有限公司董事會：根據(jù)本所《股票上市規(guī)則（20XX年修訂）》第13.1.1條的規(guī)定，我部在日常監(jiān)管中關(guān)注到你公司以下事項：一、重整及預(yù)重整相關(guān)事項債權(quán)及申請依據(jù)：20XX年5月7日，你公司披露《關(guān)于公司被債權(quán)人申請重整及預(yù)重整的提示性公告》稱，收到債權(quán)人北京朝陽國有資本運營管理有限公司（以下簡稱“朝陽國資公司”）送達的《關(guān)于申請法院對東方園林進行重整及預(yù)重整的通知》，因你公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力，朝陽國資公司向北京市第一中級人民法院提交對公司進行重整及預(yù)重整的申請。請你公司說明朝陽國資公司持有你公司債權(quán)的具體情況，包括業(yè)務(wù)背景、債權(quán)金額、償付情況、前期信息披露及審議程序等，并由此說明你公司以“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力”為由申請重整及預(yù)重整的依據(jù)是否充分、是否合理合規(guī)，是否符合《企業(yè)破產(chǎn)法》等相關(guān)規(guī)定，你公司是否存在通過破產(chǎn)重整進行逃廢債、損害債權(quán)人及中小股東合法權(quán)益的情形。信息披露合規(guī)性：截至20XX年5月7日，你公司股價自4月25日起已連續(xù)5個交易日收盤價低于1元/股，面臨觸及《股票上市規(guī)則(20XX年修訂)》第9.2.1條規(guī)定的交易類退市風險。請你公司說明是否存在《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第14號——破產(chǎn)重整等事項》第四條“上市公司及有關(guān)各方不得通過披露破產(chǎn)事項，從事市場操縱、內(nèi)幕交易等違法違規(guī)行為”情形；同時，請你公司按照《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第14號——破產(chǎn)重整等事項》第八條和第十一條的規(guī)定向本所提交內(nèi)幕信息知情人檔案及進程備忘錄、披露專項自查報告。后續(xù)程序及風險提示：公告顯示，公司尚未收到法院啟動預(yù)重整或受理重整申請的文件，申請人的申請能否被法院受理，公司后續(xù)是否進入預(yù)重整或重整程序均存在不確定性。請你公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，詳細說明預(yù)重整和重整事項后續(xù)涉及的決策和審批程序，進一步充分提示你公司申請破產(chǎn)重整事項未能被法院受理的風險及相關(guān)不確定性。二、持續(xù)經(jīng)營能力及業(yè)績相關(guān)事項業(yè)績下滑原因：你公司近年來業(yè)績持續(xù)下滑，根據(jù)年報顯示，2022-2023年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額均為負值，2023年公司實現(xiàn)營業(yè)收入[X]億元，同比下降[X]%。報告期內(nèi)海水養(yǎng)殖、水產(chǎn)品加工、體外診斷業(yè)務(wù)營業(yè)收入較上年分別下降[X]%、[X]%、[X]%，毛利率分別下降[X]%、[X]%、[X]%，其中海參營業(yè)收入下滑[X]%，毛利率下滑[X]%，檢測費及試劑盒營業(yè)收入下滑[X]%，毛利率下滑[X]%。請你公司結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、同行業(yè)可比公司情況等因素，分業(yè)務(wù)、產(chǎn)品說明營業(yè)收入及毛利率發(fā)生較大下滑的原因。持續(xù)經(jīng)營能力評估：結(jié)合公司重整完成后的經(jīng)營策略，說明公司營業(yè)收入及毛利率大幅下滑，扣非凈利潤及經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負等情況是否會造成持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。三、財務(wù)核算及信息披露事項債務(wù)重組收益核算：2023年度你公司確認債務(wù)重組收益[X]億元。請你公司說明報告期內(nèi)確認債務(wù)重組收益的具體測算過程以及確認依據(jù)和合理性，結(jié)合相關(guān)會計處理方式，說明是否符合《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見?？鄯莾衾麧櫜▌樱耗陥箫@示，你公司報告期第一至四季度扣非凈利潤分別為[X]萬元、[X]萬元、[X]萬元、[X]萬元，第一至四季度營業(yè)收入分別為[X]億元、[X]億元、[X]億元、[X]億元，四季度扣非凈利潤發(fā)生大幅下滑，并且變動方向與營業(yè)收入相反。請你公司結(jié)合實際經(jīng)營業(yè)務(wù)特點及同行業(yè)可比公司情況說明四季度扣非凈利潤發(fā)生大幅下滑的原因及合理性，并說明公司是否存在跨年調(diào)節(jié)利潤的行為。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。海外業(yè)務(wù)信息披露：年報顯示，你公司報告期內(nèi)實現(xiàn)海外業(yè)務(wù)收入[X]億元，占營業(yè)收入比重為[X]%。公司在中國大陸、亞洲其他地區(qū)、美國及加拿大地區(qū)的業(yè)務(wù)毛利率分別為[X]%、[X]%、[X]%，毛利率分別較上年變動[X]%、[X]%、[X]%，美國及加拿大地區(qū)毛利率明顯高于其他地區(qū)，并且在其他地區(qū)毛利率下降的情況下該地區(qū)毛利率仍在上升。請你公司分產(chǎn)品列示各地區(qū)的銷售收入、銷售單價、銷售成本、毛利率，并結(jié)合產(chǎn)品類別、同行業(yè)可比公司情況說明美國及加拿大地區(qū)毛利率偏高、報告期內(nèi)各地區(qū)毛利率變動差異較大的原因及合理性。你公司的上述行為違反了本所《股票上市規(guī)則（20XX年修訂）》第1.4條、第2.1.1條的規(guī)定。本所希望你公司及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員吸取教訓，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。同時，提醒你公司及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員嚴格遵守《證券法》《公司法》等法律法規(guī)，以及本所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，真實、準確、