2025年會計初級職稱考試沖刺押題試卷：稅法實務(wù)深度解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個正確答案，將正確答案的序號填在題干后面的括號內(nèi)）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.個人將購買的不動產(chǎn)對外捐贈C.殘疾人員提供的醫(yī)療保健服務(wù)D.寄售商店代銷寄售物品的銷售收入2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售化妝品取得含稅收入200萬元，收取包裝物租金5萬元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。（假定化妝品稅率為15%，包裝物租金按照貨物銷售額計算繳納增值稅）A.28.95B.30C.33.33D.353.下列關(guān)于消費稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人B.進口應(yīng)稅消費品的，消費者為消費稅的納稅人C.委托加工應(yīng)稅消費品的，受托加工單位為消費稅的納稅人D.批發(fā)應(yīng)稅消費品的，零售單位為消費稅的納稅人4.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。由于該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，可以享受減免稅政策。假設(shè)該企業(yè)符合的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠為：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2023年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.22.5C.25D.305.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）稅率。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%6.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，錯誤的是（）。A.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長為240個月B.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元C.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)職工福利費支出的是（）。A.支付給職工的工資B.支付給職工的獎金C.支付給職工的醫(yī)療保險費D.支付給職工的節(jié)日慰問金8.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品市場價格。根據(jù)稅法規(guī)定，該產(chǎn)品應(yīng)按（）確定銷售收入。A.組成計稅價格B.成本價格C.市場價格D.計劃價格9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額為（）。A.含稅銷售額B.不含稅銷售額C.含稅銷售額扣除銷項稅額后的金額D.不含稅銷售額加上銷項稅額后的金額10.下列關(guān)于稅收征收管理法適用范圍的表述，正確的是（）。A.僅適用于稅務(wù)機關(guān)B.僅適用于納稅人C.適用于所有稅收征收管理活動D.適用于海關(guān)征收的關(guān)稅11.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.要求加收滯納金B(yǎng).免除罰款C.免除滯納金D.免除罰款和滯納金12.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，可以采取的方法包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.以上全部13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物作為投資入股C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上全部14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里的“其他支出”不包括（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)部分配的利息費用C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的咨詢費15.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，錯誤的是（）。A.發(fā)票是確定發(fā)票收取、使用和管理的依據(jù)B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)字跡清楚、填寫齊全、內(nèi)容真實、手續(xù)完備D.填寫錯誤的發(fā)票可以隨意丟棄二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，將正確答案的序號填在題干后面的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選、未選均不得分）16.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%17.下列關(guān)于消費稅征收方式的表述，正確的有（）。A.從價定率征收B.從量定額征收C.從價定率和從量定額復(fù)合征收D.按組成計稅價格征收18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入總額的表述，正確的有（）。A.包括企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得B.包括企業(yè)接受的捐贈收入C.包括企業(yè)取得的財政撥款D.包括企業(yè)取得的投資收益19.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房租金專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)與所在城市掛鉤B.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除對象必須是父母C.子女教育專項附加扣除的扣除期限最長為24個月D.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除20.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施B.納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施C.強制執(zhí)行措施包括強制劃扣納稅人存款D.強制執(zhí)行措施包括拍賣納稅人財產(chǎn)21.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定B.增值稅專用發(fā)票實行電子化發(fā)票管理系統(tǒng)C.納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)按照預(yù)計使用年限計提折舊B.無形資產(chǎn)按照預(yù)計使用壽命計提攤銷C.企業(yè)使用或者處置已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出D.投資性房地產(chǎn)按照成本模式或者公允價值模式進行核算23.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的有（）。A.個人所得稅可以采用按月預(yù)繳、按季預(yù)繳或者按年預(yù)繳的方式B.納稅人取得綜合所得的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款C.納稅人取得經(jīng)營所得的，自行申報納稅D.納稅人取得勞務(wù)報酬所得的，由支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款24.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予稅收優(yōu)惠B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，由國務(wù)院規(guī)定，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案D.納稅人享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的條件，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政爭議的解決方式之一B.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議由作出該具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，將正確表述的劃“√”，錯誤表述的劃“×”，寫在題干后面的括號內(nèi)）26.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）27.消費稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）28.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織。（）29.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人。（）30.納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，其實際稅負不低于25%。（）31.個人將購買兩年以上的住房對外捐贈，免征個人所得稅。（）32.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得發(fā)票，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）33.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，必須遵守法定權(quán)限和法定程序。（）34.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）35.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師以納稅人或者扣繳義務(wù)人的委托，在法定的代理權(quán)限內(nèi)，代為辦理納稅申報和扣繳稅款事宜的行為。（）四、計算題（本類題共2題，每小題5分，共10分。請列式計算，每小題需計算出合計數(shù)）36.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售化妝品取得含稅收入300萬元，收取包裝物租金10萬元。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬元？（假定化妝品稅率為15%，包裝物租金按照貨物銷售額計算繳納增值稅）37.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。由于該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，可以享受減免稅政策。假設(shè)該企業(yè)符合的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠為：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2023年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？五、綜合題（本類題共2題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題意，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，回答問題）38.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅收入500萬元，該貨物適用稅率為13%。（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅收入100萬元，該服務(wù)適用稅率為6%。（3）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元。（4）提供非應(yīng)稅服務(wù)取得收入20萬元。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為0，請計算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。39.張某為個體工商戶，2023年度取得經(jīng)營所得80萬元。張某2023年度享受以下專項附加扣除：（1）住房貸款利息支出5萬元。（2）贍養(yǎng)老人支出10萬元。（3）3歲以下嬰幼兒照護支出6萬元。假設(shè)張某未享受其他專項附加扣除，請計算張某2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。試卷答案一、單項選擇題1.D2.A3.B4.B5.D6.B7.D8.A9.A10.C11.B12.D13.D14.B15.D解析1.選項A屬于政府收費，不征收增值稅。選項B屬于不征收增值稅的項目。選項C屬于增值稅免稅項目。選項D屬于增值稅征稅范圍，因為寄售物品的銷售收入屬于貨物銷售收入。2.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=200÷（1+15%）=173.91304348萬元。包裝物租金的銷售額=含稅租金÷（1+稅率）=5÷（1+15%）=4.348090452萬元。應(yīng)納增值稅額=（173.91304348+4.348090452）×15%=28.946745972萬元，約等于28.95萬元。3.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人、進口應(yīng)稅消費品的單位和個人以及批發(fā)應(yīng)稅消費品的單位和個人。選項A錯誤，因為進口應(yīng)稅消費品的，進口的單位和個人是納稅人。選項C錯誤，委托加工應(yīng)稅消費品的，受托加工的單位是代收代繳義務(wù)人，納稅人仍然是委托方。選項D錯誤，批發(fā)應(yīng)稅消費品的，納稅人仍然是批發(fā)單位。4.年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，為200萬元。應(yīng)納稅額=200×50%×20%=20萬元。實際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=0+20=22.5萬元。5.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進稅率。6.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。選項B錯誤，應(yīng)為每月1000元。7.職工福利費支出是指企業(yè)向職工提供的生活補助和福利方面的支出。選項A、B屬于工資薪金支出。選項C屬于職工社會保險費支出。選項D屬于職工福利費支出。8.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，沒有同類貨物銷售價格或者無法確定同類貨物銷售價格的，按照組成計稅價格確定銷售額。9.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額為含稅銷售額。10.稅收征收管理法適用于各級稅務(wù)機關(guān)征收各項稅款的征收管理活動。11.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以免除罰款，但不能免除滯納金。12.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，可以采取的方法包括：書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；依法拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。13.將自產(chǎn)貨物用于集體福利、作為投資入股、分配給股東，均屬于增值稅視同銷售行為。14.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)部分配的利息費用屬于不得稅前扣除的項目。選項B錯誤，企業(yè)內(nèi)部分配的利息費用，除非能夠提供金融機構(gòu)證明，否則不得扣除。15.填寫錯誤的發(fā)票應(yīng)當(dāng)交稅務(wù)機關(guān)作廢處理，不能隨意丟棄。二、多項選擇題16.A,B,C17.A,B,C18.A,B,D19.A,C,D20.A,B,C,D21.A,B,C,D22.A,B,C,D23.A,B,C,D24.A,B,C,D25.A,B,C,D解析16.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。選項A正確。小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。選項B正確。一般納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策。選項C正確。小規(guī)模納稅人增值稅征收率目前為3%（特定情況有優(yōu)惠）。選項D錯誤。17.消費稅征收方式包括從價定率征收、從量定額征收和從價定率和從量定額復(fù)合征收。選項A、B、C正確。18.企業(yè)所得稅收入總額包括企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、接受捐贈收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及企業(yè)取得的其他收入。選項A、B、D正確。財政撥款屬于不征稅收入，不計入收入總額。選項C錯誤。19.住房租金專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)與所在城市掛鉤。選項A正確。贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除對象可以是父母或者其他法定贍養(yǎng)人。選項B錯誤。子女教育專項附加扣除的扣除期限最長為24個月。選項C正確。3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。選項D正確。20.稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施。選項A正確。納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。選項B正確。強制執(zhí)行措施包括強制劃扣納稅人存款、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以及依法拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。選項C、D正確。21.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定。選項A正確。增值稅專用發(fā)票實行電子化發(fā)票管理系統(tǒng)。選項B正確。納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。選項C正確。增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證。選項D正確。22.固定資產(chǎn)按照預(yù)計使用年限計提折舊。選項A正確。無形資產(chǎn)按照預(yù)計使用壽命計提攤銷。選項B正確。企業(yè)使用或者處置已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出。選項C正確。投資性房地產(chǎn)按照成本模式或者公允價值模式進行核算。選項D正確。23.個人所得稅可以采用按月預(yù)繳、按季預(yù)繳或者按年預(yù)繳的方式。選項A正確。納稅人取得綜合所得的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。選項B正確。納稅人取得經(jīng)營所得的，自行申報納稅。選項C正確。納稅人取得勞務(wù)報酬所得的，由支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款。選項D正確。24.國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予稅收優(yōu)惠。選項A正確。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。選項B正確。企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，由國務(wù)院規(guī)定，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。選項C正確。納稅人享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的條件，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。選項D正確。25.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政爭議的解決方式之一。選項A正確。納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請稅務(wù)行政復(fù)議。選項B正確。稅務(wù)行政復(fù)議由作出該具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄。選項C正確。稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但法律另有規(guī)定的除外。選項D正確。三、判斷題26.√27.×28.√29.√30.×31.√32.√33.√34.√35.×解析26.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。如果需要開具，可以申請由稅務(wù)機關(guān)代開。27.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人、進口應(yīng)稅消費品的單位和個人以及批發(fā)應(yīng)稅消費品的單位和個人，不一定是生產(chǎn)者。28.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)（公司、非公司企業(yè)法人等）和其他組織（事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位等）。29.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人（包括中國公民和外國人在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度的個人）。30.納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，其實際稅負為0%，低于25%。31.個人將購買兩年以上的住房對外捐贈，免征個人所得稅。32.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得發(fā)票