財務審核工作流程細則一、總則（一）目的與依據(jù)本細則旨在規(guī)范公司各項經(jīng)濟業(yè)務的財務審核行為，明確審核職責、標準與流程，確保財務信息的真實性、合法性、合規(guī)性與準確性，提高資金使用效益，防范財務風險。本細則依據(jù)國家相關法律法規(guī)、公司財務管理制度及其他相關規(guī)定制定。（二）適用范圍本細則適用于公司及所屬各部門、各分支機構的所有經(jīng)濟業(yè)務所涉及的財務審核工作，包括但不限于費用報銷、款項支付、成本核算、合同評審、預算控制等。（三）基本原則1.真實性原則：審核經(jīng)濟業(yè)務的真實發(fā)生，確保原始憑證反映的內容與實際情況相符。2.合法性原則：審核經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律及公司內部規(guī)章制度。3.合規(guī)性原則：審核經(jīng)濟業(yè)務的處理是否遵循公司規(guī)定的審批流程和權限。4.準確性原則：審核原始憑證的金額、數(shù)量、摘要等信息是否準確無誤，賬務處理是否正確。5.效益性原則：在合規(guī)的前提下，關注經(jīng)濟業(yè)務的合理性與效益性，促進資源優(yōu)化配置。（四）職責分工1.業(yè)務部門：負責發(fā)起經(jīng)濟業(yè)務，提供真實、完整、合規(guī)的原始憑證及相關資料，并對業(yè)務的真實性、必要性負責。2.財務部門：是財務審核的歸口管理部門，負責按照本細則規(guī)定對業(yè)務部門提交的憑證及資料進行審核，對審核結果負責。財務部門內部應根據(jù)業(yè)務需要設置相應的審核崗位，明確各崗位審核職責。3.審批人：根據(jù)公司授權體系，對經(jīng)濟業(yè)務的審批承擔相應責任。二、審核工作基本流程財務審核工作通常遵循“業(yè)務發(fā)起與單據(jù)準備—部門內部審核—財務部門審核—審批權限審批—資金支付/賬務處理—憑證歸檔”的基本流程。（一）業(yè)務發(fā)起與單據(jù)準備1.業(yè)務申請：業(yè)務部門根據(jù)實際需求發(fā)起經(jīng)濟業(yè)務，如費用報銷、采購申請、付款申請等。2.原始憑證收集與整理：*業(yè)務人員須根據(jù)業(yè)務性質，收集真實、合法、完整的原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議、訂單、驗收單、付款申請單、費用報銷單等。*原始憑證應要素齊全，內容清晰，不得涂改、挖補。如有作廢，應按規(guī)定處理。*涉及合同的業(yè)務，需附已簽訂的有效合同復印件。3.單據(jù)填寫：業(yè)務人員應規(guī)范、準確、完整地填寫相應的內部審批單據(jù)（如費用報銷單、付款申請單），注明業(yè)務事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽名確認。（二）部門內部審核1.業(yè)務人員將填寫完整、附件齊全的單據(jù)提交至部門負責人或其授權人員進行審核。2.部門審核人對業(yè)務的真實性、必要性、合規(guī)性及單據(jù)填寫的完整性進行初步審核，并對審核結果負責。審核通過后，簽字確認并提交至財務部門。（三）財務部門審核財務部門收到業(yè)務部門提交的單據(jù)后，由指定的財務審核人員（通常為費用會計、往來會計或總賬會計，視業(yè)務類型而定）進行審核。此環(huán)節(jié)是財務審核的核心，應重點關注以下方面：1.合規(guī)性審核：*審核經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)（如稅法、合同法）及公司內部管理制度（如費用報銷標準、采購流程）。*審核合同條款的合規(guī)性、完整性及付款條件是否明確。*審核發(fā)票的真?zhèn)巍⒑弦?guī)性（如發(fā)票類型、稅率、開票信息是否與公司信息一致），是否為國稅局認可的有效票據(jù)。2.完整性審核：*審核所需附件是否齊全、完整，如采購業(yè)務是否有采購申請、訂單、驗收單、發(fā)票、合同等；差旅費用是否有出差申請、機票、酒店水單等。*審核審批流程是否完整，各級審批人是否已簽字確認。3.準確性審核：*審核單據(jù)填寫是否規(guī)范、清晰，大小寫金額是否一致，計算是否準確。*審核費用金額是否符合公司規(guī)定標準，是否存在超標準、超預算情況。*審核數(shù)量、單價、金額之間的邏輯關系是否正確。*審核會計科目的運用是否準確，摘要描述是否清晰。4.真實性審核：*通過與合同、訂單、驗收單等佐證材料的交叉核對，判斷經(jīng)濟業(yè)務的真實發(fā)生。*對有疑問的業(yè)務，可向業(yè)務部門或相關人員進行詢問核實。5.邏輯性審核：*審核業(yè)務發(fā)生的時間、地點、內容等要素之間是否存在邏輯矛盾。*審核付款金額與合同約定、發(fā)票金額是否一致。財務審核人員對審核通過的單據(jù)，簽字確認；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向業(yè)務部門反饋，要求其補充、更正或說明。對于不符合規(guī)定的單據(jù)，應予以退回。（四）審批權限與流程1.財務審核通過后，根據(jù)公司《資金審批權限管理辦法》或類似規(guī)定，按照業(yè)務金額大小、性質等，將單據(jù)提交給相應層級的授權審批人進行最終審批。2.授權審批人對業(yè)務的整體合規(guī)性、經(jīng)濟性及資金支付的必要性進行最終審定，并簽字批準。對于超出自身審批權限的，應逐級上報。（五）資金支付1.出納人員根據(jù)經(jīng)過完整審批流程（業(yè)務部門審核、財務部門審核、授權領導審批）的單據(jù)辦理資金支付手續(xù)。2.支付前，出納應對單據(jù)的審批完整性、金額準確性進行最后復核。3.支付完成后，在單據(jù)上加蓋“已付款”戳記，并登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。（六）憑證歸檔1.資金支付完成或賬務處理完畢后，財務部門應將相關單據(jù)、憑證按照會計檔案管理要求進行整理、編號、裝訂，并及時歸檔保存。2.歸檔的憑證應做到整潔、有序，便于日后查閱和審計。三、特殊業(yè)務審核要點除常規(guī)費用報銷和付款業(yè)務外，對于一些特殊業(yè)務，如大額采購、固定資產(chǎn)購置、對外投資、融資業(yè)務、資產(chǎn)處置等，財務審核應給予特別關注：1.大額采購/工程項目：重點審核項目立項審批、招投標程序的合規(guī)性、預算的執(zhí)行情況、合同條款的嚴謹性（尤其是付款進度、質量保證金、違約責任等）、工程進度與付款的匹配性、竣工結算審計報告等。2.對外投資/融資：需審核相關的可行性研究報告、投資/融資方案、董事會或股東會決議、相關合同協(xié)議的合規(guī)性與風險控制條款。3.資產(chǎn)處置：審核資產(chǎn)處置的審批流程、評估報告（如需）、處置價格的公允性、相關稅費的處理等。4.預付款項：嚴格控制預付款比例和期限，審核預付款的必要性、合同依據(jù)，并跟蹤后續(xù)業(yè)務進展，確?？铐椖馨磿r轉化為資產(chǎn)或費用。四、審核工作的監(jiān)督與改進1.內部監(jiān)督：公司內部審計部門應定期或不定期對財務審核工作的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議。2.問題反饋與處理：建立健全審核問題反饋機制，對審核過程中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題或重大風險點，財務部門應及時向管理層匯報，并提出修訂相關制度或優(yōu)化流程的建議。3.持續(xù)改進：財務部門應定期組織對審核流程的回顧與評估，結合公司業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化，對本細則進行修訂和完善，以提高審核效率和效果，更好地服務于公司整體戰(zhàn)略目標。五、附則1.本細則未盡事宜，參照國家有關法律法規(guī)及公司其他相關管理制度執(zhí)行。2.各子公司、分支機構可根據(jù)本細則，結合自身實際情況制定相