財政與稅收考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括（）A.強制性B.固定性C.無償性D.隨意性答案：D2.下列屬于財政收入形式的是（）A.稅收B.工資C.捐贈D.貸款答案：A3.我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.消費型增值稅C.收入型增值稅D.混合型增值稅答案：B4.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類，可分為（）A.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.經(jīng)常性支出和資本性支出C.行政管理支出和國防支出D.經(jīng)濟建設支出和社會文教支出答案：A5.下列稅種中屬于中央稅的是（）A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.關(guān)稅D.契稅答案：C6.國債的基本功能是（）A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟D.穩(wěn)定貨幣供應量答案：A7.政府預算的編制形式有單式預算和（）A.復式預算B.零基預算C.增量預算D.績效預算答案：A8.按稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類，增值稅屬于（）A.直接稅B.間接稅C.中央稅D.地方稅答案：B9.財政補貼最主要的分類方法是（）A.按補貼的項目和形式分類B.按補貼的環(huán)節(jié)分類C.按補貼的經(jīng)濟性質(zhì)分類D.按補貼的目的分類答案：A10.財政的資源配置職能主要通過（）實現(xiàn)。A.稅收調(diào)節(jié)B.財政支出C.國債發(fā)行D.貨幣政策答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.財政的職能包括（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能D.監(jiān)督管理職能答案：ABC2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.所得稅答案：ABC3.稅收制度的基本要素包括（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限答案：ABC4.財政支出的原則有（）A.公平分配原則B.效益原則C.穩(wěn)定與發(fā)展原則D.量入為出原則答案：ABC5.國債的發(fā)行方式有（）A.公募法B.包銷法C.公賣法D.攤派法答案：ABC6.以下屬于政府非稅收入的有（）A.行政事業(yè)性收費B.政府性基金C.國有資源有償使用收入D.彩票公益金答案：ABCD7.財政政策的工具包括（）A.稅收B.國債C.財政支出D.政府投資答案：ABCD8.影響財政收入規(guī)模的因素主要有（）A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術(shù)水平C.分配政策和分配制度D.價格答案：ABCD9.我國分稅制財政管理體制中的共享稅有（）A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：ABCD10.以下屬于社會保障支出內(nèi)容的有（）A.社會保險B.社會救助C.社會福利D.社會優(yōu)撫答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.財政是一種以國家為主體的分配活動。（）答案：正確2.消費稅是價外稅。（）答案：錯誤3.地方政府沒有稅收立法權(quán)。（）答案：錯誤4.財政支出增長是市場經(jīng)濟國家經(jīng)濟發(fā)展中的一條規(guī)律。（）答案：正確5.國債的發(fā)行主體只能是中央政府。（）答案：正確6.零基預算有利于克服增量預算下政府財政支出指標剛性增長的弊端。（）答案：正確7.直接稅是不能轉(zhuǎn)嫁稅負的稅種。（）答案：正確8.財政補貼屬于購買性支出。（）答案：錯誤9.我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率為25%。（）答案：正確10.財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要是通過財政政策來實現(xiàn)的。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述財政的收入分配職能的目標及實現(xiàn)手段。答案：目標是實現(xiàn)公平分配，包括經(jīng)濟公平和社會公平。實現(xiàn)手段主要有稅收（如所得稅調(diào)節(jié)高收入者）、轉(zhuǎn)移性支出（如社會保障支出保障低收入者基本生活）等。2.簡述稅收的作用。答案：稅收是財政收入的主要來源；調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，如通過稅收政策促進或抑制產(chǎn)業(yè)發(fā)展；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；監(jiān)督經(jīng)濟活動，保證經(jīng)濟秩序。3.簡述國債的功能。答案：國債有彌補財政赤字、籌集建設資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟（如調(diào)節(jié)總需求等）的功能。4.簡述分稅制財政管理體制的主要內(nèi)容。答案：分稅制主要包括事權(quán)與支出劃分、收入劃分、轉(zhuǎn)移支付制度。事權(quán)與支出按各級政府職能劃分，收入按稅種劃分中央稅、地方稅和共享稅，通過轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)地區(qū)間財力差異。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內(nèi)涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經(jīng)濟能力或納稅能力相同的人應繳納相同的稅收；縱向公平是指經(jīng)濟能力或納稅能力不同的人應繳納不同的稅收。2.分析財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化的意義。答案：有助于提高財政資金使用效益，使資源合理配置；能夠更好地滿足社會公共需求，促進社會和諧發(fā)展；有利于促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長，提升國家綜合競爭力。3.探討如何提高財政收入質(zhì)量。答案：優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率；加強非稅收入管理，規(guī)范非稅收入征收；促進經(jīng)濟發(fā)展，提高經(jīng)濟增長的效益性和