出納考試題庫及答案政府

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據(jù)可用于支取現(xiàn)金？（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.普通支票左上角劃兩條平行線C.普通支票D.銀行匯票答案：C2.出納人員現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證答案：D3.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-10天C.10-15天D.1-3天答案：A4.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，至少（）核對一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年答案：B5.下列不屬于出納工作內(nèi)容的是（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財務報表C.辦理現(xiàn)金收付D.保管庫存現(xiàn)金答案：B6.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行應編制（）。A.銀行存款收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款付款憑證D.現(xiàn)金收款憑證答案：B7.出納員在登記現(xiàn)金日記賬時，誤將數(shù)字“8”寫成“3”，應采用（）更正。A.劃線更正法B.紅字更正法C.補充登記法D.重新登記法答案：A8.下列支付結(jié)算方式中，同城和異地均可使用的是（）。A.銀行匯票B.托收承付C.銀行本票D.支票答案：A9.庫存現(xiàn)金盤點時發(fā)現(xiàn)短缺，無法查明原因的部分應計入（）。A.管理費用B.財務費用C.營業(yè)外支出D.其他應收款答案：A10.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.固定資產(chǎn)明細賬的登記C.債權(quán)債務賬目的登記D.銀行存款日記賬的登記答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納的基本職能包括（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABCD2.下列可以作為庫存現(xiàn)金收入原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.轉(zhuǎn)賬支票存根C.非經(jīng)營性收據(jù)D.內(nèi)部收據(jù)答案：ACD3.下列結(jié)算方式中以商業(yè)信用為基礎的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.支票D.托收承付答案：BC4.現(xiàn)金管理必須做到（）。A.錢賬分管B.日清月結(jié)C.現(xiàn)金收支兩條線D.不得坐支現(xiàn)金答案：ABCD5.銀行存款賬戶按用途可以分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD6.出納工作中常見的差錯類型有（）。A.會計原理運用錯誤B.記賬錯誤C.計算錯誤D.手續(xù)不全錯誤答案：ABCD7.下列屬于出納歸檔資料的有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.收款憑證D.付款憑證答案：ABCD8.導致銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.企業(yè)與銀行記賬時間不一致答案：ABCD9.以下屬于支付結(jié)算原則的有（）。A.恪守信用，履約付款B.誰的錢進誰的賬，由誰支配C.銀行不墊款D.一個基本賬戶原則答案：ABC10.出納人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時應遵循的原則有（）。A.現(xiàn)金收入必須合理合法B.現(xiàn)金支出必須合理合法C.現(xiàn)金收支兩條線D.不得坐支現(xiàn)金答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員只能登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不能登記其他賬簿。（）答案：錯誤2.普通支票既能轉(zhuǎn)賬，又能支取現(xiàn)金。（）答案：正確3.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯誤4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整銀行存款日記賬的原始憑證。（）答案：錯誤5.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付職工工資、津貼。（）答案：正確6.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確7.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：錯誤8.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（）答案：正確9.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。（）答案：正確10.企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是一般存款賬戶。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，根據(jù)審核無誤的原始憑證收款或付款，然后登記現(xiàn)金日記賬；辦理銀行存款收付業(yè)務，根據(jù)相關憑證登記銀行存款日記賬；每日終了進行現(xiàn)金盤點，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等工作。2.簡述現(xiàn)金管理的“八不準”內(nèi)容。答案：現(xiàn)金管理“八不準”包括：不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（小金庫）；不準發(fā)生變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。3.簡述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證逐日逐筆順序登記。對于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每筆業(yè)務登記完畢后，應計算出銀行存款余額。4.簡述未達賬項的類型。答案：未達賬項有四種類型：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強出納工作中的現(xiàn)金安全管理。答案：加強現(xiàn)金安全管理可從多方面入手。一是制度上嚴格規(guī)定現(xiàn)金收付流程，按規(guī)定限額留存現(xiàn)金。二是人員管理，出納人員要有高度責任心，定期輪崗。三是物理安全，現(xiàn)金存放處要有安全防范設施，如保險柜等。2.討論銀行存款日記賬與銀行對賬單不符時的處理步驟。答案：首先，檢查企業(yè)自身銀行存款日記賬是否存在記賬錯誤。其次，查看是否存在未達賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。若調(diào)節(jié)后仍不符，與銀行聯(lián)系，查看銀行是否存在記賬錯誤。3.討論出納人員在防范財務風險方面的作用。答案：出納人員可通過嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款管理制度防