2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——會(huì)計(jì)稅法與稅務(wù)管理試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。）1.我國(guó)現(xiàn)行的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.法律優(yōu)先原則B.稅收法定原則C.稅收效率原則D.稅收公平原則2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但不得享受稅收優(yōu)惠B.一般納稅人只能選擇一般計(jì)稅方法，不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人在特定情況下可以申請(qǐng)成為一般納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上完全相同3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.利息收入B.股息、紅利所得C.稅務(wù)部門返還的稅款D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.以上所有支出5.以下哪種行為不屬于稅務(wù)欺詐？（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.虛列費(fèi)用C.通過虛假交易減少應(yīng)納稅額D.按規(guī)定申報(bào)納稅6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。A.土地B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊的固定資產(chǎn)D.存貨7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)如何處理？（）A.免稅B.按照中國(guó)稅法規(guī)定減半征收C.依照中國(guó)稅法和所得來源國(guó)稅法的規(guī)定分別計(jì)算納稅D.只能選擇其中一種稅法納稅8.以下哪種情況不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范疇？（）A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政指導(dǎo)不服9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.財(cái)政撥款10.以下哪種行為不屬于偷稅漏稅？（）A.故意隱瞞收入B.虛列支出C.按規(guī)定申報(bào)納稅D.偽造賬簿11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.非廣告性質(zhì)的贊助支出12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，不計(jì)提折舊的是（）。A.房屋B.建筑物C.機(jī)器設(shè)備D.土地使用權(quán)14.以下哪種情況不屬于稅務(wù)行政訴訟的范疇？（）A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政指導(dǎo)不服15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.利息收入B.股息、紅利所得C.稅務(wù)部門返還的稅款D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得16.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.以上所有支出18.以下哪種行為不屬于稅務(wù)欺詐？（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.虛列費(fèi)用C.通過虛假交易減少應(yīng)納稅額D.按規(guī)定申報(bào)納稅19.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。A.土地B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊的固定資產(chǎn)D.存貨20.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)如何處理？（）A.免稅B.按照中國(guó)稅法規(guī)定減半征收C.依照中國(guó)稅法和所得來源國(guó)稅法的規(guī)定分別計(jì)算納稅D.只能選擇其中一種稅法納稅二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。）21.以下哪些屬于稅法的基本原則？（）A.稅收法定原則B.稅收效率原則C.稅收公平原則D.稅收中性原則E.稅收及時(shí)原則22.以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用E.非廣告性質(zhì)的贊助支出23.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅收入？（）A.利息收入B.股息、紅利所得C.稅務(wù)部門返還的稅款D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得E.軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)24.以下哪些行為屬于稅務(wù)欺詐？（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.虛列費(fèi)用C.通過虛假交易減少應(yīng)納稅額D.按規(guī)定申報(bào)納稅E.偽造賬簿25.以下哪些資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前可以計(jì)提折舊？（）A.土地B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊的固定資產(chǎn)D.存貨E.房屋26.以下哪些收入屬于個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得27.以下哪些情況屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范疇？（）A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政指導(dǎo)不服E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服28.以下哪些支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.非廣告性質(zhì)的贊助支出E.資本性支出29.以下哪些收入屬于個(gè)人所得稅的經(jīng)營(yíng)所得？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得30.以下哪些情況屬于稅務(wù)行政訴訟的范疇？（）A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政指導(dǎo)不服E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）31.稅收法定原則要求所有稅收都必須由法律明確規(guī)定，行政機(jī)關(guān)不得自行制定稅收政策。（）32.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來源于中國(guó)境外的所得，可以在中國(guó)境內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）33.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以隨意虛列費(fèi)用以減少稅負(fù)。（）34.稅務(wù)欺詐是指納稅人通過隱瞞、虛報(bào)等手段故意不繳或少繳稅款的行為。（）35.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，請(qǐng)求上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)查的一種制度。（）36.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將資本性支出在稅前扣除。（）37.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得和經(jīng)營(yíng)所得適用相同的稅率。（）38.稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的一種制度。（）39.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將非廣告性質(zhì)的贊助支出在稅前扣除。（）40.稅收效率原則要求稅收制度應(yīng)當(dāng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源配置的扭曲。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）41.簡(jiǎn)述稅收法定原則的基本內(nèi)涵。42.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免稅收入有哪些。43.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除哪些支出。44.簡(jiǎn)述稅務(wù)欺詐的主要表現(xiàn)形式。45.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，對(duì)下列問題進(jìn)行論述。）46.論述稅收效率原則在稅收制度設(shè)計(jì)中的重要性。47.論述稅務(wù)行政訴訟的意義和作用。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B稅收法定原則要求稅收征收必須有明確的法律依據(jù)，題目中《企業(yè)所得稅法》規(guī)定納稅年度的起止時(shí)間，正是稅收法定原則的體現(xiàn)。稅收法定原則強(qiáng)調(diào)的是稅收權(quán)力的來源和行使都必須基于法律規(guī)定，而不是行政機(jī)關(guān)的自行決定。A選項(xiàng)法律優(yōu)先原則不完全準(zhǔn)確，法律優(yōu)先是法治原則的一部分，但稅收法定更具針對(duì)性。C選項(xiàng)稅收效率原則關(guān)注的是稅收制度的效率和效益，與題目無關(guān)。D選項(xiàng)稅收公平原則強(qiáng)調(diào)的是稅收負(fù)擔(dān)的公平分配，也與題目無關(guān)。2.C小規(guī)模納稅人確實(shí)可以特定情況下申請(qǐng)成為一般納稅人，這通常需要滿足一定的條件，如年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人雖然適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但也可以享受某些稅收優(yōu)惠。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上存在顯著差異。3.C稅務(wù)部門返還的稅款屬于免稅收入，因?yàn)檫@是政府退還給納稅人的已繳稅款，不屬于納稅人新的收入來源。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，利息收入通常需要繳納個(gè)人所得稅。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，股息、紅利所得通常需要繳納個(gè)人所得稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得通常需要繳納個(gè)人所得稅。4.D企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出以及以上所有支出都可以在稅前扣除，但需要符合相關(guān)稅法規(guī)定。A選項(xiàng)正確，職工工資薪金支出是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，可以在稅前扣除。B選項(xiàng)正確，職工福利費(fèi)支出也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，可以在稅前扣除。C選項(xiàng)正確，職工教育經(jīng)費(fèi)支出也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，可以在稅前扣除。5.D按規(guī)定申報(bào)納稅不屬于稅務(wù)欺詐，因?yàn)檫@是納稅人履行納稅義務(wù)的合法行為。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，故意隱瞞應(yīng)稅收入屬于稅務(wù)欺詐。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，虛列費(fèi)用屬于稅務(wù)欺詐。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，通過虛假交易減少應(yīng)納稅額屬于稅務(wù)欺詐。6.B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)雖然不屬于企業(yè)自有資產(chǎn)，但企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際使用了該資產(chǎn)并獲得了收益，因此需要計(jì)提折舊。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，土地不屬于固定資產(chǎn)，不提折舊。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，存貨不屬于固定資產(chǎn)，不提折舊。7.C居民個(gè)人來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)依照中國(guó)稅法和所得來源國(guó)稅法的規(guī)定分別計(jì)算納稅，這是稅收協(xié)定和稅法規(guī)定的基本原則。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，免稅不符合稅收公平原則。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，減半征收需要具體稅法規(guī)定，并非普遍適用。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，只能選擇其中一種稅法納稅不符合國(guó)際稅收實(shí)踐。8.D對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政指導(dǎo)不服不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范疇，因?yàn)樾姓笇?dǎo)不具有強(qiáng)制執(zhí)行力，不屬于具體行政行為。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服屬于稅務(wù)行政復(fù)議范疇。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服屬于稅務(wù)行政復(fù)議范疇。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服屬于稅務(wù)行政復(fù)議范疇。9.D財(cái)政撥款屬于不征稅收入，因?yàn)檫@是政府無償給予企業(yè)的資金支持，不屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，股息、紅利收入需要繳納企業(yè)所得稅。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納企業(yè)所得稅。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)雖然免稅，但仍然屬于企業(yè)的收入。10.C按規(guī)定申報(bào)納稅不屬于偷稅漏稅，因?yàn)檫@是納稅人履行納稅義務(wù)的合法行為。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，故意隱瞞收入屬于偷稅漏稅。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，虛列支出屬于偷稅漏稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，偽造賬簿屬于偷稅漏稅。11.D非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，因?yàn)檫@類支出不屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本或費(fèi)用。A選項(xiàng)正確，營(yíng)業(yè)成本是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，可以在稅前扣除。B選項(xiàng)正確，營(yíng)業(yè)費(fèi)用是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，可以在稅前扣除。C選項(xiàng)正確，管理費(fèi)用是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，可以在稅前扣除。12.B勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人通過提供勞務(wù)獲得的收入，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入項(xiàng)目。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人在任職受雇期間獲得的報(bào)酬。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的所得。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租財(cái)產(chǎn)獲得的所得。13.A房屋在企業(yè)所得稅前可以計(jì)提折舊，因?yàn)榉课輰儆谄髽I(yè)的固定資產(chǎn)。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，建筑物雖然也是固定資產(chǎn)，但在某些情況下可能不計(jì)提折舊，如自用建筑物。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，機(jī)器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)，不提折舊。14.D對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政指導(dǎo)不服不屬于稅務(wù)行政訴訟的范疇，因?yàn)樾姓笇?dǎo)不具有強(qiáng)制執(zhí)行力，不屬于具體行政行為。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服屬于稅務(wù)行政訴訟范疇。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服屬于稅務(wù)行政訴訟范疇。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服屬于稅務(wù)行政訴訟范疇。15.C稅務(wù)部門返還的稅款屬于免稅收入，因?yàn)檫@是政府退還給納稅人的已繳稅款，不屬于納稅人新的收入來源。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，利息收入通常需要繳納個(gè)人所得稅。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，股息、紅利所得通常需要繳納個(gè)人所得稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得通常需要繳納個(gè)人所得稅。16.D財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租財(cái)產(chǎn)獲得的所得，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入項(xiàng)目。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人在任職受雇期間獲得的報(bào)酬。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人通過提供勞務(wù)獲得的收入。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的所得。17.D以上所有支出都可以在稅前扣除，但需要符合相關(guān)稅法規(guī)定。A選項(xiàng)正確，職工工資薪金支出是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，可以在稅前扣除。B選項(xiàng)正確，職工福利費(fèi)支出也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，可以在稅前扣除。C選項(xiàng)正確，職工教育經(jīng)費(fèi)支出也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，可以在稅前扣除。18.D按規(guī)定申報(bào)納稅不屬于稅務(wù)欺詐，因?yàn)檫@是納稅人履行納稅義務(wù)的合法行為。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，故意隱瞞應(yīng)稅收入屬于稅務(wù)欺詐。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，虛列費(fèi)用屬于稅務(wù)欺詐。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，通過虛假交易減少應(yīng)納稅額屬于稅務(wù)欺詐。19.B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)雖然不屬于企業(yè)自有資產(chǎn)，但企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際使用了該資產(chǎn)并獲得了收益，因此需要計(jì)提折舊。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，土地不屬于固定資產(chǎn)，不提折舊。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，存貨不屬于固定資產(chǎn)，不提折舊。20.C居民個(gè)人來源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)依照中國(guó)稅法和所得來源國(guó)稅法的規(guī)定分別計(jì)算納稅，這是稅收協(xié)定和稅法規(guī)定的基本原則。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，免稅不符合稅收公平原則。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，減半征收需要具體稅法規(guī)定，并非普遍適用。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，只能選擇其中一種稅法納稅不符合國(guó)際稅收實(shí)踐。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.ABCD稅法的基本原則包括稅收法定原則、稅收效率原則、稅收公平原則和稅收中性原則。稅收法定原則要求稅收征收必須有明確的法律依據(jù)；稅收效率原則關(guān)注的是稅收制度的效率和效益；稅收公平原則強(qiáng)調(diào)的是稅收負(fù)擔(dān)的公平分配；稅收中性原則要求稅收制度不應(yīng)扭曲經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)決策。E選項(xiàng)稅收及時(shí)原則雖然也是稅收管理中的重要原則，但不是稅法的基本原則。22.ABCD營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和職工工資薪金支出都可以在企業(yè)所得稅前扣除，但需要符合相關(guān)稅法規(guī)定。E選項(xiàng)非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，因?yàn)檫@類支出不屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本或費(fèi)用。23.CE稅務(wù)部門返還的稅款和軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)屬于免稅收入，因?yàn)檫@是政府退還給納稅人的已繳稅款或給予納稅人的特定補(bǔ)貼，不屬于納稅人新的收入來源。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，利息收入通常需要繳納個(gè)人所得稅。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，股息、紅利所得通常需要繳納個(gè)人所得稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得通常需要繳納個(gè)人所得稅。24.ABCE故意隱瞞應(yīng)稅收入、虛列費(fèi)用、通過虛假交易減少應(yīng)納稅額和偽造賬簿都屬于稅務(wù)欺詐行為。D選項(xiàng)按規(guī)定申報(bào)納稅不屬于稅務(wù)欺詐。25.BE以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和房屋可以在企業(yè)所得稅前計(jì)提折舊。B選項(xiàng)正確，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)雖然不屬于企業(yè)自有資產(chǎn)，但企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際使用了該資產(chǎn)并獲得了收益，因此需要計(jì)提折舊。E選項(xiàng)正確，房屋屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，土地不屬于固定資產(chǎn)，不提折舊。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，存貨不屬于固定資產(chǎn)，不提折舊。26.ABE工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人在任職受雇期間獲得的報(bào)酬。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的所得。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租財(cái)產(chǎn)獲得的所得。27.ABCE對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服和對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服都屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范疇。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政指導(dǎo)不服不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范疇，因?yàn)樾姓笇?dǎo)不具有強(qiáng)制執(zhí)行力，不屬于具體行政行為。28.AE營(yíng)業(yè)成本和資本性支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。A選項(xiàng)正確，營(yíng)業(yè)成本雖然屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，但如果不符合稅法規(guī)定的扣除條件，則不得在稅前扣除。E選項(xiàng)正確，資本性支出是指企業(yè)為獲取長(zhǎng)期利益而發(fā)生的支出，這些支出通常需要在資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期攤銷，而不是一次性在稅前扣除。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，營(yíng)業(yè)費(fèi)用可以在稅前扣除。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，管理費(fèi)用可以在稅前扣除。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除。29.BCE勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營(yíng)所得和轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于個(gè)人所得稅的經(jīng)營(yíng)所得。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人在任職受雇期間獲得的報(bào)酬。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租財(cái)產(chǎn)獲得的所得。30.ABCE對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服和對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服都屬于稅務(wù)行政訴訟的范疇。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政指導(dǎo)不服不屬于稅務(wù)行政訴訟的范疇，因?yàn)樾姓笇?dǎo)不具有強(qiáng)制執(zhí)行力，不屬于具體行政行為。三、判斷題答案及解析31.√稅收法定原則要求所有稅收都必須由法律明確規(guī)定，行政機(jī)關(guān)不得自行制定稅收政策。這一原則體現(xiàn)了法治精神，確保稅收權(quán)力的合法性和合理性。32.√個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來源于中國(guó)境外的所得，可以在中國(guó)境內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款。這是稅收協(xié)定的要求，也是國(guó)際稅收實(shí)踐的基本原則。33.×企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得隨意虛列費(fèi)用以減少稅負(fù)。虛列費(fèi)用屬于偷稅漏稅行為，會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。34.√稅務(wù)欺詐是指納稅人通過隱瞞、虛報(bào)等手段故意不繳或少繳稅款的行為。這種行為違反了稅法規(guī)定，會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。35.√稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，請(qǐng)求上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)查的一種制度。這是納稅人維護(hù)自身合法權(quán)益的重要途徑。36.×企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得將資本性支出在稅前扣除。資本性支出是指企業(yè)為獲取長(zhǎng)期利益而發(fā)生的支出，這些支出通常需要在資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期攤銷，而不是一次性在稅前扣除。37.×勞務(wù)報(bào)酬所得和經(jīng)營(yíng)所得適用不同的稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得通常適用比例稅率，而經(jīng)營(yíng)所得通常適用超額累進(jìn)稅率。38.√稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的一種制度。這是納稅人維護(hù)自身合法權(quán)益的重要途徑。39.×企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得將非廣告性質(zhì)的贊助支出在稅前扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出不屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本或費(fèi)用，不得在稅前扣除。40.√稅收效率原則要求稅收制度應(yīng)當(dāng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源配置的扭曲。高效的稅收制度可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，提高資源配置效率。四、簡(jiǎn)答題答案及解析41.稅收法定原則的基本內(nèi)涵是指所有稅收都必須由法律明確規(guī)定，行政機(jī)關(guān)不得自行制定稅收政策。這一原則體現(xiàn)了法治精神，確保稅收權(quán)力的合法性和合理性。稅收法定原則要求稅收征收必須有明確的法律依據(jù)，包括稅種、稅率、征收對(duì)象、征收程序等。這一原則可以防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。42.個(gè)人所得稅的免稅收入包括稅務(wù)部門返還的稅款和軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)。稅務(wù)部門返還的稅款是政府退還給納稅人的已繳稅款，不屬于納稅人新的收入來源。軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)是政府給予退役軍人的特定補(bǔ)貼，不屬于納稅人新的收入來源。其他免稅收入還包括國(guó)債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入等。43.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。這些支出是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本或費(fèi)用，可以在稅前扣除。但需要