銀行函證考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.銀行函證的主要目的是？A.確認(rèn)銀行存款余額B.檢查貸款情況C.核實(shí)賬戶信息準(zhǔn)確性D.以上都是2.函證通常由誰發(fā)出？A.審計(jì)機(jī)構(gòu)B.被審計(jì)單位C.銀行D.監(jiān)管部門3.銀行函證回函應(yīng)直接寄給？A.審計(jì)機(jī)構(gòu)B.被審計(jì)單位C.銀行D.無所謂4.函證內(nèi)容不包括？A.存款利率B.股東信息C.貸款用途D.賬戶余額5.函證的截止日期一般是？A.審計(jì)報(bào)告日B.資產(chǎn)負(fù)債表日C.任意日期D.審計(jì)進(jìn)場日6.銀行函證可以采用哪種方式？A.紙質(zhì)函證B.電子函證C.都可以D.口頭函證7.函證過程中審計(jì)人員主要負(fù)責(zé)？A.填寫函證內(nèi)容B.核對回函信息C.郵寄函證D.決定函證金額8.銀行函證對于審計(jì)的重要性在于？A.提供外部證據(jù)B.發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險C.增強(qiáng)審計(jì)可信度D.以上都是9.函證費(fèi)用一般由誰承擔(dān)？A.審計(jì)機(jī)構(gòu)B.被審計(jì)單位C.銀行D.協(xié)商決定10.函證的范圍主要取決于？A.審計(jì)目標(biāo)B.銀行規(guī)模C.被審計(jì)單位意愿D.監(jiān)管要求答案：1.D2.A3.A4.B5.B6.C7.B8.D9.B10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分,共10題）1.銀行函證涉及的銀行賬戶類型有？A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶2.函證的貸款相關(guān)信息包括？A.貸款金額B.貸款利率C.貸款期限D(zhuǎn).貸款擔(dān)保情況3.銀行函證可能涉及的其他事項(xiàng)有？A.票據(jù)貼現(xiàn)B.信用卡透支C.委托貸款D.保證金賬戶4.函證發(fā)出前需要做的準(zhǔn)備工作有？A.核對被審計(jì)單位信息B.確定函證內(nèi)容C.選擇函證方式D.聯(lián)系銀行5.審計(jì)人員在函證過程中需要關(guān)注？A.函證的及時性B.回函的真實(shí)性C.銀行的配合度D.函證的準(zhǔn)確性6.銀行函證回函的格式要求通常包括？A.銀行蓋章B.經(jīng)辦人員簽字C.注明日期D.填寫完整函證內(nèi)容7.函證對于銀行的意義在于？A.規(guī)范業(yè)務(wù)流程B.確認(rèn)自身責(zé)任C.協(xié)助審計(jì)工作D.提升信譽(yù)8.影響函證效果的因素有？A.銀行的重視程度B.函證時間C.函證內(nèi)容完整性D.審計(jì)人員溝通能力9.函證過程中可能遇到的問題有？A.銀行拒絕函證B.回函延遲C.回函信息不一致D.函證丟失10.審計(jì)機(jī)構(gòu)對函證回函的處理方式有？A.直接認(rèn)可B.進(jìn)一步核實(shí)C.與銀行溝通D.忽略回函答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.BC判斷題（每題2分，共10題）1.銀行函證只能采用紙質(zhì)形式。（）2.函證結(jié)果必須與被審計(jì)單位記錄完全一致。（）3.被審計(jì)單位可以自行修改函證內(nèi)容。（）4.函證發(fā)出后無需跟進(jìn)。（）5.銀行函證能完全保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。（）6.函證范圍越大審計(jì)越準(zhǔn)確。（）7.審計(jì)人員可以隨意選擇函證銀行。（）8.函證回函是銀行提供的唯一審計(jì)證據(jù)。（）9.函證過程無需記錄。（）10.銀行函證對銀行沒有任何影響。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述銀行函證的基本流程。答案：審計(jì)機(jī)構(gòu)確定函證內(nèi)容，核對被審計(jì)單位信息，選擇函證方式發(fā)出函證，跟進(jìn)回函，核對回函信息，不一致時進(jìn)一步核實(shí)溝通。2.銀行函證有哪些作用？答案：為審計(jì)提供外部證據(jù)，增強(qiáng)審計(jì)可信度，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，核實(shí)賬戶信息準(zhǔn)確性，確認(rèn)銀行存款余額、貸款等情況。3.函證過程中如何保證回函的真實(shí)性？答案：直接寄給審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員核對信息，與銀行溝通，關(guān)注回函格式及內(nèi)容，對不一致情況進(jìn)一步核實(shí)。4.哪些因素會影響銀行函證的效果？答案：銀行重視程度、函證時間、內(nèi)容完整性、審計(jì)人員溝通能力、銀行配合度、被審計(jì)單位信息準(zhǔn)確性等。討論題（總4題，每題5分）1.如何提高銀行對函證的重視程度？答案：加強(qiáng)監(jiān)管要求，審計(jì)機(jī)構(gòu)與銀行積極溝通，強(qiáng)調(diào)函證對審計(jì)及銀行自身的重要性，建立良好合作機(jī)制。2.若銀行函證回函與被審計(jì)單位記錄不符怎么辦？答案：進(jìn)一步核實(shí)差異原因，與銀行和被審計(jì)單位溝通，查看原始憑證等資料，確定正確信息，必要時進(jìn)行調(diào)整。3.電子函證相比紙質(zhì)函證有哪些優(yōu)勢和挑戰(zhàn)？答案：優(yōu)勢是便捷高效、環(huán)保。挑戰(zhàn)在于需確保