2025年出納專(zhuān)業(yè)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付通過(guò)（）賬戶(hù)辦理。A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.臨時(shí)存款賬戶(hù)D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)答案：A2.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁(yè)賬簿B.卡片賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿答案：C3.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.銀行匯票答案：C4.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票并送存銀行，應(yīng)根據(jù)（）登記銀行存款日記賬。A.支票存根B.進(jìn)賬單回執(zhí)C.銀行對(duì)賬單D.發(fā)貨票答案：B5.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款答案：A6.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：B7.企業(yè)因采購(gòu)材料簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票，應(yīng)貸記（）賬戶(hù)。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)收票據(jù)答案：C8.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行本票存款B.存出投資款C.信用卡存款D.備用金答案：D9.企業(yè)銷(xiāo)售商品，對(duì)方單位開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，應(yīng)借記（）賬戶(hù)。A.銀行存款B.庫(kù)存現(xiàn)金C.應(yīng)收票據(jù)D.應(yīng)收賬款答案：A10.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABC2.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出答案：ABCD3.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.商業(yè)匯票B.支票C.信用卡D.委托收款答案：ABCD4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現(xiàn)金的）答案：ABD5.下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說(shuō)法正確的有（）。A.它是一種對(duì)賬記錄B.可據(jù)以調(diào)整銀行存款日記賬的賬面記錄C.不能作為記賬的依據(jù)D.可以檢查企業(yè)與銀行雙方賬面記錄是否一致答案：ACD6.企業(yè)的貨幣資金包括（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)答案：ABC7.下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD8.其他貨幣資金包括（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用證保證金存款答案：ABCD9.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，在未經(jīng)批準(zhǔn)之前，應(yīng)貸記（）賬戶(hù)。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.營(yíng)業(yè)外收入C.其他應(yīng)付款D.庫(kù)存現(xiàn)金答案：AC10.以下關(guān)于商業(yè)匯票的說(shuō)法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月B.商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.企業(yè)申請(qǐng)使用銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)向其承兌銀行按票面金額的萬(wàn)分之五交納手續(xù)費(fèi)D.商業(yè)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓答案：ABCD三、判斷題1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：對(duì)2.企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）答案：錯(cuò)3.庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要核定，一般按照企業(yè)3-5天日常零星開(kāi)支所需確定。（）答案：對(duì)4.轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）答案：對(duì)5.企業(yè)收到銀行匯票，應(yīng)借記“其他貨幣資金——銀行匯票”賬戶(hù)。（）答案：錯(cuò)6.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：對(duì)7.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式，辦理托收手續(xù)后，應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)。（）答案：對(duì)8.信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。（）答案：對(duì)9.企業(yè)因采購(gòu)商品開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，應(yīng)貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶(hù)。（）答案：對(duì)10.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答：現(xiàn)金管理基本原則包括：開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金由開(kāi)戶(hù)銀行核定限額；開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍；開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行；開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金可從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得坐支現(xiàn)金；開(kāi)戶(hù)單位在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)寫(xiě)明用途并經(jīng)審核；采購(gòu)地點(diǎn)不固定等特殊情況需使用現(xiàn)金，應(yīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)；開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)接受銀行監(jiān)督檢查。2.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因。答：銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，原因主要有兩方面。一是雙方記賬錯(cuò)誤，比如企業(yè)或銀行記賬時(shí)出現(xiàn)金額記錯(cuò)、方向記反等情況。二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，即由于結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞存在時(shí)間差，一方已入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)有四種情況：企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付。3.簡(jiǎn)述支票的種類(lèi)及用途。答：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，主要用于企業(yè)提取備用金、發(fā)放工資等需要現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，適用于企業(yè)間的貨款結(jié)算、支付勞務(wù)費(fèi)用等通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬完成的交易。普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，使用較為靈活，兼具現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的功能。4.簡(jiǎn)述出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的流程。答：首先，收取現(xiàn)金時(shí)，認(rèn)真審核收款原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，確認(rèn)金額、事項(xiàng)等無(wú)誤。清點(diǎn)現(xiàn)金，確保金額準(zhǔn)確，辨別真?zhèn)?。收款后，在原始憑證上加蓋“收訖”戳記。然后，根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記賬。支付現(xiàn)金時(shí)，審核付款申請(qǐng)及相關(guān)審批手續(xù)，確認(rèn)支付金額、對(duì)象等合規(guī)。按規(guī)定支付現(xiàn)金，讓領(lǐng)款人簽字確認(rèn)。付款后，在付款憑證上加蓋“付訖”戳記，并登記現(xiàn)金日記賬。五、討論題1.討論企業(yè)在貨幣資金管理方面應(yīng)采取哪些內(nèi)部控制措施以防范風(fēng)險(xiǎn)？答：企業(yè)在貨幣資金管理方面可采取諸多內(nèi)部控制措施。首先是職責(zé)分離，出納與會(huì)計(jì)等崗位要嚴(yán)格分離，避免一人多職導(dǎo)致舞弊。其次，要嚴(yán)格授權(quán)審批，明確不同金額貨幣資金收支的審批權(quán)限和流程。再者，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，如定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，每月核對(duì)銀行存款日記賬與對(duì)賬單。還要加強(qiáng)票據(jù)和印章管理，票據(jù)專(zhuān)人保管，印章分開(kāi)保管。另外，建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)貨幣資金管理進(jìn)行審查監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)劤黾{工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答：出納工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要。從資金收付角度，出納準(zhǔn)確處理每一筆現(xiàn)金和銀行存款的收支，確保企業(yè)資金流轉(zhuǎn)正常，若出現(xiàn)差錯(cuò)，會(huì)直接影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。從數(shù)據(jù)記錄方面，出納及時(shí)、準(zhǔn)確登記日記賬，為財(cái)務(wù)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。在風(fēng)險(xiǎn)防控上，出納嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，出納與其他部門(mén)密切協(xié)作，保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。3.當(dāng)企業(yè)面臨大量現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，如何確?，F(xiàn)金安全與高效處理？答：當(dāng)企業(yè)面臨大量現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要確?，F(xiàn)金安全與高效處理。安全方面，加強(qiáng)硬件設(shè)施建設(shè)，如配備保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，如規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額，及時(shí)送存超額現(xiàn)金。加強(qiáng)人員管理，對(duì)出納人員進(jìn)行背景審查和培訓(xùn)，強(qiáng)化安全意識(shí)。高效處理上，優(yōu)化收付流程，合理安排人員分工，提高操作熟練度。利用現(xiàn)代化設(shè)備，如點(diǎn)鈔機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)提高工作效率。同時(shí)，定期對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，保障現(xiàn)金業(yè)務(wù)安全高效進(jìn)行。4.討論電子支付方式的發(fā)展對(duì)出納工作帶來(lái)的影響及應(yīng)對(duì)策略。答：電子支付方式的發(fā)展對(duì)出納工作影響深遠(yuǎn)。積極影響是提高了支付效率，減