審計師崗位實操考核試卷及答案

一、單項選擇題1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法中，錯誤的是（）A.審計目標(biāo)包括總體審計目標(biāo)和具體審計目標(biāo)B.總體審計目標(biāo)是對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見C.具體審計目標(biāo)是總體審計目標(biāo)的細化D.審計目標(biāo)的確定取決于審計程序答案：D2.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容不包括（）A.內(nèi)部控制設(shè)置的健全性B.內(nèi)部控制設(shè)置的合理性C.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性D.內(nèi)部控制的風(fēng)險水平答案：D3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購發(fā)票C.審計人員親自盤點取得的存貨盤點表D.被審計單位管理層聲明書答案：C4.審計人員在審計應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬齡超過三年的應(yīng)收賬款金額較大，以下審計程序中，最有效的是（）A.向債務(wù)人函證B.檢查銷售合同、發(fā)票等原始憑證C.詢問被審計單位有關(guān)人員D.審查壞賬準備的計提答案：A5.對存貨進行監(jiān)盤是審計人員證實存貨（）的重要程序。A.真實性B.完整性C.計價正確性D.所有權(quán)答案：A6.審計人員審查被審計單位固定資產(chǎn)折舊時，發(fā)現(xiàn)一臺設(shè)備已提足折舊但仍在繼續(xù)使用，對此應(yīng)（）A.停止計提折舊B.繼續(xù)計提折舊C.補提折舊D.沖減已提折舊答案：A7.審計人員審查應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款明細賬中存在借方余額，應(yīng)（）A.調(diào)增應(yīng)付賬款B.調(diào)減應(yīng)付賬款C.重分類至預(yù)付賬款D.無需調(diào)整答案：C8.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）A.審計報告是審計人員向被審計單位提交的書面文件B.審計報告的內(nèi)容包括審計意見、審計依據(jù)等C.審計報告的日期是審計人員完成外勤工作的日期D.審計報告的收件人是被審計單位管理層答案：B9.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應(yīng)（）A.直接向被審計單位管理層提出整改建議B.向被審計單位上級主管部門報告C.向有關(guān)部門舉報D.記錄在審計工作底稿中，待審計結(jié)束后再處理答案：C10.內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及所屬單位的（）進行審計監(jiān)督。A.財政收支B.財務(wù)收支C.經(jīng)濟活動D.內(nèi)部控制答案：C二、多項選擇題1.審計的職能包括（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理E.經(jīng)濟調(diào)控答案：ABC2.審計人員獲取審計證據(jù)的方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計算答案：ABCDE3.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.審計人員在審查銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有（）A.銷售合同的簽訂與執(zhí)行B.銷售發(fā)票的開具C.銷售收款的處理D.銷售退回的處理E.銷售折讓的處理答案：ABCDE5.對應(yīng)收賬款進行函證時，可能采用的函證方式有（）A.積極式函證B.消極式函證C.肯定式函證D.否定式函證E.全面式函證答案：AB6.審計人員審查固定資產(chǎn)時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有（）A.固定資產(chǎn)的購置B.固定資產(chǎn)的折舊C.固定資產(chǎn)的減值D.固定資產(chǎn)的處置E.固定資產(chǎn)的清查答案：ABCDE7.下列關(guān)于應(yīng)付賬款審計的說法中，正確的有（）A.審計人員應(yīng)檢查應(yīng)付賬款明細賬的記錄是否完整B.審計人員應(yīng)審查應(yīng)付賬款的計價是否正確C.審計人員應(yīng)關(guān)注應(yīng)付賬款是否存在借方余額D.審計人員應(yīng)審查應(yīng)付賬款的賬齡分析E.審計人員應(yīng)向供應(yīng)商函證應(yīng)付賬款答案：ABCDE8.審計報告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計意見D.形成審計意見的基礎(chǔ)E.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任答案：ABCDE9.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在以下（）情況時，應(yīng)考慮發(fā)表非無保留意見審計報告。A.財務(wù)報表存在重大錯報B.審計范圍受到限制C.被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性D.被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷E.被審計單位的會計政策變更不合理答案：ABC10.內(nèi)部審計的作用包括（）A.促進組織合法經(jīng)營和運行B.促進組織完善內(nèi)部控制C.促進組織提高風(fēng)險管理水平D.促進組織提高經(jīng)濟效益E.促進組織加強廉政建設(shè)答案：ABCDE三、判斷題1.審計獨立性是審計的本質(zhì)特征，包括機構(gòu)獨立、人員獨立和經(jīng)濟獨立。（）答案：對2.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷時，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（）答案：錯3.審計證據(jù)的數(shù)量越多，其證明力就越強。（）答案：錯4.審計人員對被審計單位的應(yīng)收賬款進行函證時，若收到的回函與賬面記錄不符，應(yīng)直接認定為存在錯報。（）答案：錯5.存貨監(jiān)盤是審計人員驗證存貨存在性的重要程序，必須由審計人員親自進行盤點。（）答案：錯6.審計人員審查固定資產(chǎn)折舊時，發(fā)現(xiàn)折舊方法與前期不一致，應(yīng)要求被審計單位進行調(diào)整。（）答案：對7.應(yīng)付賬款審計的主要目標(biāo)是確定應(yīng)付賬款的真實性、完整性和計價正確性。（）答案：對8.審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）答案：對9.內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及所屬單位的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，不包括對內(nèi)部控制的評價。（）答案：錯10.審計人員在審計過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，充分考慮可能存在的重大錯報風(fēng)險。（）答案：對四、簡答題1.簡述審計人員在審計過程中如何獲取審計證據(jù)。審計人員獲取審計證據(jù)可通過多種方法。檢查，即對相關(guān)文件、記錄等進行審查；觀察，實地查看被審計單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制執(zhí)行情況；詢問，向相關(guān)人員了解情況；函證，向第三方發(fā)函詢證；重新計算，對數(shù)據(jù)進行重新計算核實；重新執(zhí)行，重新操作被審計單位的內(nèi)部控制程序；分析程序，對數(shù)據(jù)間關(guān)系進行分析。通過這些方法綜合運用，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。2.簡述內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制具有多方面作用。首先能保護資產(chǎn)安全完整，通過合理的授權(quán)、限制接近等措施，防止資產(chǎn)被盜用、損毀。其次可保證財務(wù)信息真實可靠，規(guī)范的流程和記錄有助于減少錯誤和舞弊。再者有助于提高經(jīng)營效率和效果，優(yōu)化資源配置、提升運營流程。還能促使企業(yè)遵循法律法規(guī)，避免違法違規(guī)帶來的風(fēng)險和損失，保障企業(yè)健康有序發(fā)展。3.簡述應(yīng)收賬款審計的主要程序。應(yīng)收賬款審計主要程序如下：一是取得或編制應(yīng)收賬款明細表，復(fù)核加計是否正確。二是分析賬齡，評估壞賬準備計提合理性。三是函證應(yīng)收賬款，向債務(wù)人發(fā)函核實余額真實性。四是檢查應(yīng)收賬款的憑證，查看銷售合同、發(fā)票等原始單據(jù)。五是檢查期后收款情況，驗證應(yīng)收賬款的可收回性。六是關(guān)注壞賬的確認和處理，審查是否符合規(guī)定。4.簡述審計報告的作用。審計報告具有重要作用。對被審計單位而言，能促使其改進管理，依據(jù)審計意見完善內(nèi)部控制、規(guī)范經(jīng)營活動。對投資者等利益相關(guān)者，可幫助他們了解被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實情況，做出合理決策。對監(jiān)管部門，為其監(jiān)督管理提供參考依據(jù)，有助于維護市場秩序。同時，審計報告也是審計工作質(zhì)量的重要體現(xiàn)，反映審計人員的工作成果和專業(yè)水平。五、討論題1.討論審計人員在面對被審計單位不配合審計工作時應(yīng)采取的措施。審計人員遇到被審計單位不配合，首先要保持冷靜和專業(yè)，以恰當(dāng)方式溝通，說明審計的目的、意義和法定要求，爭取理解。若溝通無果，可向被審計單位上級主管部門反映情況，尋求支持與協(xié)調(diào)。若涉及重大問題，可依據(jù)法律法規(guī)，向相關(guān)監(jiān)管部門報告，借助外部力量推動審計工作開展。同時，審計人員要詳細記錄不配合的情況及過程，為后續(xù)工作提供證據(jù)，確保審計工作依法依規(guī)、有序推進。2.討論內(nèi)部控制評價在審計工作中的重要性。內(nèi)部控制評價在審計工作中至關(guān)重要。一方面，通過評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，審計人員可確定審計重點和范圍，提高審計效率，減少不必要的審計程序。另一方面，良好的內(nèi)部控制能降低重大錯報風(fēng)險，若內(nèi)部控制存在缺陷，審計人員需實施更多實質(zhì)性程序以獲取充分證據(jù)。此外，評價結(jié)果有助于審計人員提出針對性的改進建議，促進被審計單位完善內(nèi)部控制，提升經(jīng)營管理水平，從而更好地實現(xiàn)審計目標(biāo)。3.討論如何加強內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。要加強內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，首先內(nèi)部審計人員應(yīng)提升專業(yè)素養(yǎng)，熟悉風(fēng)險管理流程和方法。其次，內(nèi)部審計應(yīng)提前介入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策等環(huán)節(jié)，進行風(fēng)險評估。再者，建立有效的溝通機制，及時與管理層和其他部門交流風(fēng)險信息。同時，定期對企業(yè)風(fēng)險管理體系進行全面評價，提出改進意見。此外，內(nèi)部審計部門應(yīng)保持獨立性和客觀性，確保能公正地發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險，助力企業(yè)有效應(yīng)對風(fēng)險。4.討論審計信息化對審