企業(yè)資產(chǎn)管理制度規(guī)范文檔第一章總則一、制度目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理，保障資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)流失，降低運(yùn)營成本，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。本制度旨在明確資產(chǎn)管理的職責(zé)分工、操作流程及監(jiān)督機(jī)制，為企業(yè)資產(chǎn)管理工作提供標(biāo)準(zhǔn)化指引。二、適用范圍本制度適用于企業(yè)各部門、各子公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等各類資產(chǎn)的管理活動(dòng)，涵蓋資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等全流程。企業(yè)全體員工（含正式員工、實(shí)習(xí)生、外包人員等）均須遵守本制度規(guī)定。三、基本原則全面管理原則：資產(chǎn)從購置到處置全流程納入統(tǒng)一管理，保證無遺漏。責(zé)任明確原則：落實(shí)“誰使用、誰負(fù)責(zé)，誰管理、誰擔(dān)責(zé)”的資產(chǎn)管理責(zé)任制。規(guī)范操作原則：嚴(yán)格按照流程執(zhí)行，杜絕隨意處置、違規(guī)使用等行為。效益優(yōu)先原則：在保障資產(chǎn)安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)使用效益。第二章職責(zé)分工一、資產(chǎn)管理部（或行政部）統(tǒng)籌企業(yè)資產(chǎn)管理工作，制定和完善資產(chǎn)管理制度及相關(guān)流程。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的統(tǒng)一登記、建檔、標(biāo)識(shí)及信息化系統(tǒng)維護(hù)。組織年度資產(chǎn)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)報(bào)告提交管理層審批。監(jiān)督各部門資產(chǎn)管理執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為提出整改意見。負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)的統(tǒng)籌處置。二、財(cái)務(wù)部資產(chǎn)購置預(yù)算審核與資金保障，保證預(yù)算合規(guī)性。資產(chǎn)價(jià)值核算，包括折舊計(jì)提、減值測試等。參與資產(chǎn)驗(yàn)收、盤點(diǎn)及處置工作，保證賬實(shí)、賬賬相符。定期向管理層提交資產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。三、資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)購置需求，說明用途及必要性。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、保管及維護(hù)，保證資產(chǎn)完好。指定專人擔(dān)任部門資產(chǎn)管理員，配合資產(chǎn)管理部開展盤點(diǎn)、轉(zhuǎn)移等工作。發(fā)覺資產(chǎn)損壞、丟失等情況，及時(shí)上報(bào)并說明原因。四、采購部根據(jù)審批通過的購置需求，執(zhí)行采購流程，保證采購合規(guī)、性價(jià)比高。參與資產(chǎn)驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否符合要求。五、信息技術(shù)部（涉及IT資產(chǎn)時(shí)）負(fù)責(zé)IT資產(chǎn)（如服務(wù)器、電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等）的技術(shù)驗(yàn)收、配置及維護(hù)。保證IT資產(chǎn)數(shù)據(jù)安全，配合資產(chǎn)管理部進(jìn)行IT資產(chǎn)信息登記。第三章資產(chǎn)管理操作流程一、資產(chǎn)購置流程步驟1：需求提出使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《資產(chǎn)購置申請表》（見表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、使用人等信息，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交資產(chǎn)管理部。步驟2：需求審核資產(chǎn)管理部對(duì)購置必要性進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查是否存在閑置資產(chǎn)可調(diào)配、是否超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等。審核通過后，提交財(cái)務(wù)部復(fù)核預(yù)算。步驟3：預(yù)算審批財(cái)務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算審核購置申請，確認(rèn)資金來源。單次購置金額在[具體金額，如5000元]以下的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；超過[具體金額]的，需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審批。步驟4：采購執(zhí)行采購部根據(jù)審批結(jié)果，通過招標(biāo)、詢價(jià)或定向采購等方式實(shí)施采購。優(yōu)先選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確質(zhì)保條款、交付時(shí)間等。步驟5：驗(yàn)收入庫資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部牽頭，組織使用部門、采購部、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收。核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息是否與合同一致；檢查資產(chǎn)質(zhì)量、功能是否符合要求，必要時(shí)進(jìn)行測試；驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見表2），各方簽字確認(rèn)；資產(chǎn)管理部對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、貼標(biāo)，錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)；財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。步驟6：領(lǐng)用登記使用部門憑《資產(chǎn)領(lǐng)用單》（見表3）到資產(chǎn)管理部領(lǐng)用資產(chǎn)，領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。資產(chǎn)管理部更新資產(chǎn)使用人、使用部門等信息。二、資產(chǎn)日常管理流程資產(chǎn)保管使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管，保持資產(chǎn)存放環(huán)境整潔、安全，做好防火、防盜、防潮等措施。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（如部門間調(diào)撥、員工離職交接）時(shí)，須填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》（見表4），經(jīng)原使用部門、接收部門、資產(chǎn)管理部簽字確認(rèn)后，更新資產(chǎn)信息。資產(chǎn)維護(hù)資產(chǎn)使用人發(fā)覺資產(chǎn)故障或損壞，應(yīng)及時(shí)向部門資產(chǎn)管理員報(bào)告，由部門管理員填寫《資產(chǎn)維修申請表》（見表5），報(bào)資產(chǎn)管理部審核。資產(chǎn)管理部根據(jù)故障情況，聯(lián)系維修方進(jìn)行維修，維修費(fèi)用計(jì)入部門成本。重大維修（如費(fèi)用超過資產(chǎn)原值30%）需報(bào)財(cái)務(wù)部備案。資產(chǎn)盤點(diǎn)資產(chǎn)管理部每年組織一次全面盤點(diǎn)，各部門配合完成。盤點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)、使用人、存放地點(diǎn)等。盤點(diǎn)中發(fā)覺盤盈、盤虧、毀損等情況，填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》（見表6），分析原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部審核。資產(chǎn)管理部提出處理意見，報(bào)管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并追究相關(guān)人員責(zé)任（如因保管不善導(dǎo)致丟失）。三、資產(chǎn)處置流程處置范圍資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、報(bào)損、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等情形，具體包括：使用年限已滿，且無法繼續(xù)使用或維修成本過高的資產(chǎn)；技術(shù)淘汰、功能落后，無使用價(jià)值的資產(chǎn)；因損壞、遺失等原因無法恢復(fù)的資產(chǎn)；因企業(yè)重組、業(yè)務(wù)調(diào)整等需要處置的閑置資產(chǎn)。步驟1：申請?zhí)峤皇褂貌块T對(duì)需處置資產(chǎn)進(jìn)行初步鑒定，填寫《資產(chǎn)處置申請表》（見表7），注明資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式（如報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓）等，部門負(fù)責(zé)人簽字后提交資產(chǎn)管理部。步驟2：鑒定審核資產(chǎn)管理部組織技術(shù)專家（如IT部、設(shè)備部）對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)是否達(dá)到處置標(biāo)準(zhǔn)。鑒定通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核資產(chǎn)價(jià)值及賬務(wù)處理情況。步驟3：審批執(zhí)行根據(jù)處置金額及資產(chǎn)類型，履行相應(yīng)審批權(quán)限：單項(xiàng)資產(chǎn)原值低于[具體金額，如10000元]的，由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人審批；單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[具體金額]至[較高金額，如50000元]的，由總經(jīng)理審批；單項(xiàng)資產(chǎn)原值超過[較高金額]或批量處置的，需提交董事會(huì)審批。審批通過后，按以下方式處置：報(bào)廢/報(bào)損：由資產(chǎn)管理部聯(lián)系專業(yè)回收機(jī)構(gòu)回收，殘值收入交財(cái)務(wù)部入賬；轉(zhuǎn)讓：通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格需經(jīng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估（金額較大的資產(chǎn)）；捐贈(zèng)：需經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，留存捐贈(zèng)證明。步驟4：賬務(wù)處理與檔案歸檔資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)，注銷該資產(chǎn)信息；財(cái)務(wù)部根據(jù)處置憑證進(jìn)行賬務(wù)核銷。資產(chǎn)管理部將處置申請表、鑒定報(bào)告、審批文件、處置合同等資料整理歸檔，保存期限不少于[具體年限，如10年]。第四章模板表格表1：資產(chǎn)購置申請表申請部門申請日期申請編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）使用人使用部門到貨時(shí)間資產(chǎn)用途說明部門負(fù)責(zé)人簽字資產(chǎn)管理部意見簽字：財(cái)務(wù)部意見簽字：審批結(jié)果表2：資產(chǎn)驗(yàn)收單驗(yàn)收日期驗(yàn)收地點(diǎn)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)供應(yīng)商數(shù)量購置日期合同編號(hào)驗(yàn)收項(xiàng)目合格不合格（如外觀、功能、配件等）驗(yàn)收結(jié)論□合格□不合格（說明原因：）參與驗(yàn)收人員使用部門簽字資產(chǎn)管理部簽字采購部簽字表3：資產(chǎn)領(lǐng)用單領(lǐng)用日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量存放地點(diǎn)領(lǐng)用人部門用途領(lǐng)用部門簽字資產(chǎn)管理部簽字表4：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單轉(zhuǎn)移日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱原使用部門原使用人原存放地點(diǎn)新使用部門新使用人新存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移原因原部門簽字新部門簽字資產(chǎn)管理部簽字表5：資產(chǎn)維修申請表申請日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱使用部門使用人故障描述維修方式□自行維修□外部維修維修預(yù)估費(fèi)用（元）部門負(fù)責(zé)人簽字資產(chǎn)管理部意見維修結(jié)果維修日期維修費(fèi)用（元）維修方簽字使用部門確認(rèn)表6：資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)部門盤點(diǎn)地點(diǎn)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量差異類型（盤盈/盤虧/毀損）差異原因分析部門負(fù)責(zé)人簽字資產(chǎn)管理部簽字財(cái)務(wù)部簽字表7：資產(chǎn)處置申請表申請日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)原值（元）已使用年限處置原因處置方式□報(bào)廢□報(bào)損□轉(zhuǎn)讓□捐贈(zèng)鑒定意見簽字：部門負(fù)責(zé)人簽字資產(chǎn)管理部意見財(cái)務(wù)部意見審批結(jié)果第五章管理要求與風(fēng)險(xiǎn)防控一、資產(chǎn)標(biāo)識(shí)管理所有資產(chǎn)須粘貼統(tǒng)一標(biāo)簽，標(biāo)簽包含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、購置日期、使用人等信息，標(biāo)簽損壞或脫落應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦。IT資產(chǎn)需額外標(biāo)注“信息安全”標(biāo)識(shí)，禁止未經(jīng)授權(quán)私自拆裝、外接設(shè)備。二、資產(chǎn)檔案管理資產(chǎn)檔案包括購置合同、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、維修記錄、處置文件等，由資產(chǎn)管理部統(tǒng)一歸檔，電子檔案備份至企業(yè)服務(wù)器。檔案查閱需填寫《檔案查閱申請表》，經(jīng)資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定場所查閱，不得帶出或復(fù)制。三、風(fēng)險(xiǎn)防控措施流失風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、處置審批流程，禁止私自處置資產(chǎn)；定期盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，對(duì)長期閑置資產(chǎn)及時(shí)調(diào)配或處置。損壞風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)使用人員培訓(xùn)，規(guī)范操作流程；對(duì)貴重資產(chǎn)（如精密儀器、服務(wù)器）制定專項(xiàng)維護(hù)方案，購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。信息泄露風(fēng)險(xiǎn)：IT資產(chǎn)報(bào)廢前，由信息技術(shù)部徹底清除數(shù)據(jù)，保證敏感信息無法恢復(fù)；涉密資產(chǎn)專人保管，限制訪問權(quán)限。四、違規(guī)處理員工因保管不善導(dǎo)致資產(chǎn)損壞、丟失，需按資產(chǎn)凈值的一定比例賠償（如故意損壞賠償100%，過失損壞賠償30%-70%），具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部另行制定。私自處置、挪用企業(yè)資產(chǎn)，或偽造資產(chǎn)記錄的，一經(jīng)查實(shí)，按《員工獎(jiǎng)懲制度