審計證考試題目及答案

一、單項選擇題1.下列各項中，屬于審計產(chǎn)生的前提條件是（）A.國家權(quán)力B.社會生產(chǎn)力水平C.社會的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系D.審計授權(quán)人答案：C2.下列關(guān)于審計獨立性的表述，正確的是（）A.獨立性是審計的本質(zhì)特征B.內(nèi)部審計沒有獨立性C.國家審計獨立性最強D.社會審計獨立性最弱答案：A3.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計的（）職能。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟服務(wù)答案：C4.下列各項中，屬于國家審計報告階段的工作是（）A.檢查重大違法行為B.簽發(fā)審計報告C.編制審計工作底稿D.編制審計實施方案答案：B5.下列關(guān)于審計目標(biāo)的表述，正確的是（）A.審計目標(biāo)通常分為短期目標(biāo)和長期目標(biāo)B.審計目標(biāo)是審計行為的出發(fā)點C.審計目標(biāo)在不同的歷史時期是相同的D.審計目標(biāo)的確定不考慮被審計單位的需求答案：B6.下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制措施的是（）A.對所有審計事項均采用詳查法B.對所有審計項目都要實施后續(xù)審計C.審計工作底稿的復(fù)核制度D.在審計業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項目進行審計答案：C7.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是（）A.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好B.審計證據(jù)的質(zhì)量與數(shù)量是反向關(guān)系C.審計證據(jù)不包括被審計單位的會議記錄D.審計證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)答案：B8.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是（）A.職責(zé)分工B.組織結(jié)構(gòu)C.風(fēng)險評估D.監(jiān)督答案：A9.下列關(guān)于審計抽樣的表述，正確的是（）A.抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模成反比B.誤拒風(fēng)險和信賴不足風(fēng)險會影響審計效果C.審計抽樣不適用于內(nèi)部控制測試D.屬性抽樣用于實質(zhì)性程序答案：A10.下列各項中，屬于計算機審計的過程的是（）A.審計準(zhǔn)備階段、審計實施階段、審計終結(jié)階段B.審計計劃階段、審計執(zhí)行階段、審計完成階段C.審計立項階段、審計實施階段、審計報告階段D.審計計劃階段、審計實施階段、審計報告階段答案：A二、多項選擇題1.下列各項中，屬于審計作用的有（）A.制約作用B.促進作用C.保證作用D.調(diào)控作用E.服務(wù)作用答案：ABCD2.下列關(guān)于國家審計機關(guān)的表述，正確的有（）A.國家審計機關(guān)是代表國家行使審計監(jiān)督權(quán)的行政機關(guān)B.國家審計機關(guān)的審計監(jiān)督不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉C.國家審計機關(guān)有檢查被審計單位財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)的權(quán)限D(zhuǎn).我國的國家審計機關(guān)包括中央審計機關(guān)和地方審計機關(guān)E.國家審計機關(guān)只能對財政收支進行審計答案：ABCD3.下列各項中，屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的有（）A.對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料B.對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重損失浪費行為，作出臨時制止決定C.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存D.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見E.對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員進行處罰答案：ABCD4.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，正確的有（）A.審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度B.審計準(zhǔn)則是審計理論與審計實踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁C.審計準(zhǔn)則的職能在于提高了審計本身的可信性D.審計準(zhǔn)則不具有強制性E.審計準(zhǔn)則是對審計業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的答案：ABCE5.下列各項中，屬于審計證據(jù)的有（）A.被審計單位會計報表B.審計人員取得的應(yīng)收賬款函證回函C.被審計單位的會議室會議記錄D.審計人員編制的計算表E.被審計單位管理人員的口頭答復(fù)答案：ABCDE6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述，正確的有（）A.內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督五個要素C.內(nèi)部控制的設(shè)置和運行受成本效益原則的制約D.內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)E.內(nèi)部控制按其功能可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制答案：ABCE7.下列關(guān)于審計工作底稿的表述，正確的有（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄B.審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎(chǔ)C.審計工作底稿是協(xié)調(diào)審計工作的依據(jù)D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確E.審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍取決于審計事項的性質(zhì)、目的和要求答案：ABCDE8.下列各項中，屬于審計質(zhì)量管理的方法的有（）A.分層次分階段質(zhì)量控制法B.關(guān)鍵點質(zhì)量控制法C.質(zhì)量檢查控制法D.內(nèi)部審計法E.外部審計法答案：ABC9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的表述，正確的有（）A.審計風(fēng)險是指當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險與被審計單位的風(fēng)險相關(guān)，獨立于財務(wù)報表審計而存在D.檢查風(fēng)險與注冊會計師的工作有關(guān)E.審計風(fēng)險與審計證據(jù)數(shù)量成正向關(guān)系答案：ABCD10.下列關(guān)于計算機審計的表述，正確的有（）A.計算機審計的審計對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)B.計算機審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的C.計算機審計的技術(shù)方法包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)分析等D.計算機審計可以提高審計效率和效果E.計算機審計不需要審計人員具備專業(yè)知識答案：ABCD三、判斷題1.審計的基本職能是經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證。（√）2.內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（√）3.審計準(zhǔn)則是審計人員在審計過程中必須遵循的行為規(guī)范，但不是衡量審計工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。（×）4.審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持審計結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。（√）5.內(nèi)部控制測評是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行的測試。（√）6.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)。（√）7.審計質(zhì)量控制就是審計組織和審計人員為使審計工作能夠符合審計準(zhǔn)則的要求，提高審計工作質(zhì)量而對各項審計工作、或具體審計項目全過程的質(zhì)量進行自我約束的一項活動。（√）8.抽樣風(fēng)險是指審計人員根據(jù)樣本測試結(jié)果形成的審計結(jié)論，與審計對象總體實際情況不一致的可能性。（√）9.計算機審計只對電子數(shù)據(jù)進行審計，不對信息系統(tǒng)進行審計。（×）10.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有嚴(yán)重違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為時，應(yīng)當(dāng)向被審計單位提出處理處罰意見。（×）四、簡答題1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面。審計的獨立性主要體現(xiàn)在三個方面：一是機構(gòu)獨立，審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計單位和其他外部機構(gòu)，有自己獨立的組織體系；二是人員獨立，審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系，不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動；三是經(jīng)濟獨立，審計機構(gòu)有自己獨立的經(jīng)費來源，不受被審計單位或其他相關(guān)部門的制約，以保證審計工作能獨立、客觀、公正地開展。2.簡述審計證據(jù)的特性。審計證據(jù)具有充分性和適當(dāng)性兩大特性。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員形成審計意見。適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計事項及其具體審計目標(biāo)之間具有實質(zhì)性聯(lián)系；可靠性是指審計證據(jù)真實、可信。只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，才能為審計結(jié)論提供有力支持。3.簡述內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制的作用主要有：一是保護財產(chǎn)物資的安全完整，通過設(shè)置職責(zé)分工、實物保管等控制措施，防止資產(chǎn)被貪污、盜竊等；二是保證會計信息的真實可靠，規(guī)范的內(nèi)部控制可使會計處理過程準(zhǔn)確規(guī)范，減少錯誤和舞弊；三是促進遵守國家法律法規(guī)，確保單位經(jīng)營活動合法合規(guī)；四是提高經(jīng)營效率和效果，合理的內(nèi)部控制流程能優(yōu)化資源配置，提升工作效率，達成經(jīng)營目標(biāo)。4.簡述審計工作底稿的作用。審計工作底稿作用顯著：首先，它是編寫審計報告的基礎(chǔ)，審計人員依據(jù)工作底稿中的證據(jù)和分析得出審計結(jié)論，撰寫報告；其次，是協(xié)調(diào)審計工作的依據(jù)，不同審計人員通過工作底稿了解彼此工作情況，便于協(xié)作；再者，是評價審計人員工作業(yè)績的依據(jù)，可查看其工作過程和成果；最后，為后續(xù)審計提供參考，對同一被審計單位再次審計時，可借鑒前期底稿。五、討論題1.討論國家審計、內(nèi)部審計和社會審計在審計目標(biāo)、審計對象和審計權(quán)限方面的區(qū)別。國家審計目標(biāo)側(cè)重于監(jiān)督國家財政收支、公共資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性，對象主要是各級政府部門、國有企事業(yè)單位等，擁有檢查、調(diào)查取證等廣泛權(quán)限，具有強制性。內(nèi)部審計目標(biāo)是評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制和治理流程，對象是本單位內(nèi)部的各項經(jīng)濟活動，權(quán)限受本單位限制。社會審計目標(biāo)是對被審計單位財務(wù)報表的合法性、公允性發(fā)表審計意見，對象是各類企業(yè)、經(jīng)濟組織等，權(quán)限基于審計業(yè)務(wù)約定書，依賴于委托方授權(quán)，不具備強制性。2.結(jié)合實際，討論審計質(zhì)量控制的重要性以及如何加強審計質(zhì)量控制。審計質(zhì)量控制至關(guān)重要，它能保證審計工作的準(zhǔn)確性和可靠性，提升審計的權(quán)威性和公信力，維護市場經(jīng)濟秩序。加強審計質(zhì)量控制，要從多方面著手：一是建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確各環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)和要求；二是提高審計人員素質(zhì)，加強培訓(xùn)和考核；三是嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，從計劃、實施到報告階段都要嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范；四是強化審計工作底稿復(fù)核，確保證據(jù)充分、結(jié)論合理；五是建立質(zhì)量監(jiān)督和反饋機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.討論內(nèi)部控制測評在審計中的意義以及測評的主要步驟。內(nèi)部控制測評在審計中意義重大。它能幫助審計人員確定審計重點和范圍，提高審計效率；評估控制風(fēng)險，判斷財務(wù)報表可靠性；發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，促進被審計單位改進管理。測評主要步驟為：首先了解內(nèi)部控制，通過詢問、觀察等方法掌握其設(shè)計和運行情況；其次對內(nèi)部控制進行初步評價，評估其健全性和合理性；然后實施控制測試，驗證內(nèi)部控制是否有效運行；最后根據(jù)測試結(jié)果進行再評價，確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍。4.討論計算機