一、我國(guó)稅收征管現(xiàn)狀長(zhǎng)久以來(lái)，我國(guó)進(jìn)行了多次稅制改革。稅收作為國(guó)家取得財(cái)政收入主要手段，在保證和實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入方面起著重要的作用。但同時(shí)，稅收流失問(wèn)題也不容小覷。特別是近些年來(lái)，每年各種偷（逃）稅、漏稅、騙稅等現(xiàn)象造成了十分嚴(yán)重的稅收損失。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，近些年來(lái)，我國(guó)每年流失的稅款至少在人民幣一千億元以上，約占應(yīng)納稅款的百分之二十鄧力平鄧力平.《新發(fā)展理念與供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革下的稅收定位》[J].東南學(xué)術(shù)，（4）:37-45（一）大數(shù)據(jù)和稅收征管的內(nèi)涵1.大數(shù)據(jù)早在2008年維克托·邁爾-舍恩伯格和肯尼斯·庫(kù)克耶提出了大數(shù)據(jù)（Bigdata）這一概念。這個(gè)龐大數(shù)據(jù)組能夠存儲(chǔ)和分析海量數(shù)據(jù)，并且具有實(shí)時(shí)性（Veracity）。大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)類(lèi)型繁多（Variety）、數(shù)據(jù)體量巨大（Volume）、價(jià)值密度低（Value）、處理速度快（Velocity）的特點(diǎn)。換句話說(shuō)，數(shù)據(jù)、技術(shù)和思維三者的結(jié)合就是大數(shù)據(jù)。2.稅收征管稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)征收稅款的過(guò)程。稅收征管最根本的目的就是依照相關(guān)法律、法規(guī)盡可能多的為國(guó)家取得財(cái)政收入、減少稅款流失、降低征納稅成本、并對(duì)納稅人起到一定的監(jiān)督和督促作用。（二）稅務(wù)大數(shù)據(jù)的內(nèi)容及背景稅務(wù)大數(shù)據(jù)是指在HadoopHadoop即ApacheHadoop。Hadoop是一個(gè)由Apache基金會(huì)所開(kāi)發(fā)的分布式系統(tǒng)基礎(chǔ)架構(gòu)。用戶(hù)可以在不了解分布式底層細(xì)節(jié)的情況下，開(kāi)發(fā)分布式程序。充分利用集群的威力進(jìn)行高速運(yùn)算和存儲(chǔ)。Hadoop實(shí)現(xiàn)了一個(gè)分布式文件系統(tǒng)(HadoopDistributedFileSystem)，簡(jiǎn)稱(chēng)HDFS。HDFS有高容錯(cuò)性的特點(diǎn)，并且設(shè)計(jì)用來(lái)部署在低廉的(low-cost)硬件上;而且它提供高吞吐量(highthroughput)來(lái)訪問(wèn)Hadoop即ApacheHadoop。Hadoop是一個(gè)由Apache基金會(huì)所開(kāi)發(fā)的分布式系統(tǒng)基礎(chǔ)架構(gòu)。用戶(hù)可以在不了解分布式底層細(xì)節(jié)的情況下，開(kāi)發(fā)分布式程序。充分利用集群的威力進(jìn)行高速運(yùn)算和存儲(chǔ)。Hadoop實(shí)現(xiàn)了一個(gè)分布式文件系統(tǒng)(HadoopDistributedFileSystem)，簡(jiǎn)稱(chēng)HDFS。HDFS有高容錯(cuò)性的特點(diǎn)，并且設(shè)計(jì)用來(lái)部署在低廉的(low-cost)硬件上;而且它提供高吞吐量(highthroughput)來(lái)訪問(wèn)應(yīng)用程序的數(shù)據(jù)，適合那些有著超大數(shù)據(jù)集(largedataset)的應(yīng)用程序。HDFS放寬了(relax)POSIX的要求，可以以流的形式訪問(wèn)(streamingaccess)文件系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。稅務(wù)大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生背景：一是金稅三期的發(fā)展。屬于國(guó)家級(jí)別信息工程系統(tǒng)的金稅三期，使征管應(yīng)用系統(tǒng)版本得到一致、使我國(guó)征管數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和口徑變得一致、使得征管和納稅服務(wù)規(guī)范達(dá)到一致并實(shí)現(xiàn)了我國(guó)征管數(shù)據(jù)大集中；二是“互聯(lián)網(wǎng)+”的推動(dòng)。從目前的時(shí)代背景來(lái)看，人工智能、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等等已經(jīng)變?yōu)楫?dāng)前行業(yè)的戰(zhàn)略資源。BigData的應(yīng)用處理及多方共享，既能提高稅收征管水平，也能通過(guò)對(duì)涉稅信息的分析為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)；三是信息化時(shí)代的需要。稅務(wù)信息化的發(fā)展，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)把稅務(wù)、工商、公安、等所有行政管理部門(mén)聯(lián)系起來(lái)，從而真正的實(shí)現(xiàn)信息共享。稅務(wù)機(jī)關(guān)就能及時(shí)掌握納稅人經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與稅款之間的來(lái)龍去脈，就能將偷（逃）稅等違法行為扼殺在搖籃里。（三）我國(guó)稅收征管的現(xiàn)狀我國(guó)首部《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)于1992年09月04日通過(guò)，自1993年01月01日起施行。這對(duì)于規(guī)范稅收征管、保障納稅人合法權(quán)益起到了相當(dāng)積極的作用。隨后，為了符合經(jīng)濟(jì)生活的快速發(fā)展，我國(guó)前后又多次對(duì)《稅收征管法》進(jìn)行了修訂，而且出臺(tái)了許多相關(guān)的、輔助性質(zhì)的法規(guī)、規(guī)章和文件。目前，我國(guó)已基本形成了以《稅收征管法》為主，以《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》為輔，以國(guó)務(wù)院、國(guó)家稅務(wù)總局制定的行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件為補(bǔ)充的稅收征管法律體系。但是直到現(xiàn)在已經(jīng)近五年的時(shí)間過(guò)去了，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)以及電子商務(wù)的快速普及和發(fā)展，現(xiàn)行的《稅收征管法》顯然已經(jīng)不能滿(mǎn)足這個(gè)快速發(fā)展的社會(huì)。二、我國(guó)稅收征管模式存在的問(wèn)題以及面對(duì)的挑戰(zhàn)（一）稅收征管難度加大由于時(shí)代飛速發(fā)展，電子產(chǎn)品、人工智能、線上消費(fèi)等新時(shí)代產(chǎn)物引領(lǐng)時(shí)代“潮流”，早已走進(jìn)了千門(mén)萬(wàn)戶(hù)。當(dāng)前市場(chǎng)主體形式多種多樣，對(duì)稅收征管來(lái)說(shuō)線上的銷(xiāo)售模式無(wú)疑也是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。比如：蘇寧、天貓、唯品會(huì)等等，還有一些國(guó)外平臺(tái)也走進(jìn)了人們的生活，如網(wǎng)易考拉、eBay、等等。這些新興的線上銷(xiāo)售不僅嚴(yán)重影響了傳統(tǒng)的實(shí)體銷(xiāo)售，還對(duì)征管工作的順利進(jìn)行提出了更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。我國(guó)現(xiàn)行的《稅收征收管理法》我國(guó)現(xiàn)行的《稅收征收管理法》是于2015年4月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議第三次修正的。我國(guó)現(xiàn)行的《稅收征收管理法》是于2015年4月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議第三次修正的。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員欠缺分析和處理數(shù)據(jù)的能力隨著稅務(wù)信息化時(shí)代的到來(lái)，當(dāng)前稅收征管模式的運(yùn)行對(duì)于專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才的需求越來(lái)越多，標(biāo)準(zhǔn)也是越來(lái)越高。紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票、圖表信息、數(shù)據(jù)信息等涉稅信息的形式較以前相比更加的多種多樣，這對(duì)稅務(wù)人員的工作提出了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)工作人員不僅需要扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，還要做到對(duì)新興電子產(chǎn)品及相關(guān)軟件的熟練掌握。而且，當(dāng)前我國(guó)稅務(wù)工作者的分布為年齡大者較多、中青年稅務(wù)骨干工作者較少，且對(duì)新興的電子設(shè)備及軟件等接收能力較弱，這就要求當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)使用的相關(guān)征收軟件應(yīng)當(dāng)易于上手且操作簡(jiǎn)單。如此，既可以節(jié)省時(shí)間成本，降低征稅成本，又可以更加有效、準(zhǔn)確的征收稅款，進(jìn)而提高稅收征管效率水平。不僅如此，在現(xiàn)行稅收征管工作中，由于稅務(wù)部門(mén)的人員很少有科班出身的，所以幾乎全是由那些專(zhuān)門(mén)研究大數(shù)據(jù)軟件操作的人員和部門(mén)對(duì)專(zhuān)業(yè)的大數(shù)據(jù)分析軟件進(jìn)行操作。于是就會(huì)出現(xiàn)：通曉稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員卻不知曉如何充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)分析能力；通曉如何利用大數(shù)據(jù)的分析的人員卻不曉得如何進(jìn)行稅收征管工作。這樣的復(fù)合型人才對(duì)稅務(wù)部門(mén)來(lái)講確實(shí)缺乏。雖然不具備專(zhuān)業(yè)的大數(shù)據(jù)分析能力的稅務(wù)人員已經(jīng)花費(fèi)了很多的努力，但是目前來(lái)看并沒(méi)有產(chǎn)生什么明顯的作用。（三）稅款征收過(guò)程中存在的信息不對(duì)稱(chēng)所謂的信息不對(duì)稱(chēng)是指交易的各方擁有不同的信息：掌握有關(guān)信息比較充分的其中一方往往總是處于比較有利的強(qiáng)勢(shì)地位，而掌握信息貧乏的另外一方則往往處于比較不利的弱勢(shì)地位趙燕趙燕.《稅收征管中的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題研究》[N].中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2010.7。首先，在稅款征收過(guò)程中納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息不對(duì)稱(chēng)造成了稅款流失嚴(yán)重。納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)是兩個(gè)利益矛盾體，納稅人為了盡可能得到更多的利益而選擇去逃避或抗拒稅收，就很有可能提供一些不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，從而衍變各式各樣的逃（偷）稅方法。由此稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能夠及時(shí)地了解到納稅人真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，也就不能準(zhǔn)確、及時(shí)地為國(guó)家籌集稅款。此外，征納雙方對(duì)稅收法律、法規(guī)的認(rèn)識(shí)和掌握程度也存在較大的差距。作為稅收法律、法規(guī)的參與制定方和解釋方，稅務(wù)機(jī)關(guān)必然比納稅人懂得的更多。對(duì)有的納稅人來(lái)講，他們不能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地了解并掌握稅法的各項(xiàng)規(guī)定和新政策，所以就時(shí)常會(huì)發(fā)生納稅人發(fā)生逃（偷）稅的現(xiàn)象。而政府同稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息不對(duì)稱(chēng)主要表現(xiàn)在：雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的稅款收入等數(shù)據(jù)信息作為了政府機(jī)構(gòu)判定各個(gè)地區(qū)大體的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和稅收收入狀況的重要依據(jù)，但是更加具體的數(shù)據(jù)信息還是掌握在稅務(wù)機(jī)關(guān)手中，政府則是出于相對(duì)劣勢(shì)的地位。由此政府機(jī)構(gòu)不能及時(shí)、準(zhǔn)確地根據(jù)各個(gè)地區(qū)大體的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和稅收收入狀況來(lái)制定適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部也存在一定程度上的信息不對(duì)稱(chēng)。作為征管過(guò)程中切身參與的稅務(wù)工作者，與稅務(wù)機(jī)關(guān)相比，稅務(wù)人員擁有絕對(duì)的信息優(yōu)勢(shì)。當(dāng)稅務(wù)工作人員具有信息優(yōu)勢(shì)時(shí)，就很有可能發(fā)生損害國(guó)家利益的行為。主要表現(xiàn)在：稅務(wù)工作人員不認(rèn)真執(zhí)行稅收法律、法規(guī)；稅務(wù)工作人員貪污受賄等等。這也很大程度上降低了稅收征管的效率和水平。（四）信息安全問(wèn)題面臨考驗(yàn)近些年來(lái)，備受我們關(guān)注的問(wèn)題之一就是數(shù)據(jù)安全問(wèn)題。隨著時(shí)代的不斷發(fā)展與進(jìn)步，稅收征管系統(tǒng)也在不斷地得到健全和完善，稅務(wù)信息化已成為未來(lái)稅務(wù)發(fā)展的必然趨勢(shì)。稅收征管由于受到大數(shù)據(jù)的影響，所以需要更多地用以支撐的涉稅信息。在長(zhǎng)期以來(lái)的稅收征管流程中，稅務(wù)系統(tǒng)存儲(chǔ)下來(lái)了海量的涉稅信息和稅收數(shù)據(jù)。正是因?yàn)槿绱?，稅?wù)系統(tǒng)信息安全問(wèn)題也越來(lái)越突出，稅收數(shù)據(jù)和涉稅信息的安全不能夠得到保障，稅務(wù)信息化就無(wú)法達(dá)到理想的狀態(tài)。一旦這些涉稅信息和稅收數(shù)據(jù)被某些不法分子所竊取，將會(huì)帶來(lái)不可估量的經(jīng)濟(jì)損失和巨大的災(zāi)難，國(guó)民經(jīng)濟(jì)生活將不可避免的受到重創(chuàng)。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)與信息安全建設(shè)極具必要性。三、稅務(wù)大數(shù)據(jù)對(duì)稅收征管的影響大數(shù)據(jù)對(duì)稅收工作具有積極及作用。稅務(wù)大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)到，使得公共信息與涉稅信息共享互通，政府各部門(mén)相互聯(lián)系、深度融合，能夠更加方便、全面的進(jìn)行數(shù)據(jù)的多方比對(duì)，從而使得差異逐漸被發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而使得稅收征管變得更加清晰明了。（一）稅務(wù)大數(shù)據(jù)對(duì)稅收征收的影響一是使得稅收原始憑證更加規(guī)范，虛開(kāi)發(fā)票等違法行為變得不易操作。對(duì)商品勞務(wù)稅來(lái)講，發(fā)票是確定銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。伴隨著金稅工程不斷地完善與升級(jí)，稅收原始憑證擁有了統(tǒng)一的格式和票樣，而且需通過(guò)專(zhuān)門(mén)的軟件來(lái)開(kāi)具發(fā)票，除此之外每筆交易產(chǎn)生的發(fā)票都有唯一且加密的防偽碼，也就是說(shuō)每一張規(guī)范合法增值稅發(fā)票都是在稅務(wù)機(jī)關(guān)的掌控之中。如此一來(lái)則強(qiáng)有力地限制了制造假發(fā)票、虛開(kāi)增值稅發(fā)票等違法行為的產(chǎn)生。二是提高了公民的納稅意識(shí)。當(dāng)前，眾多連鎖型的大企業(yè)開(kāi)始印上其專(zhuān)門(mén)的二維碼在購(gòu)物小票上，掃描該類(lèi)二維碼，消費(fèi)者就能夠快速地取得關(guān)于此次小票交易事項(xiàng)的增值稅電子發(fā)票。此外為了鼓勵(lì)開(kāi)票，在電子發(fā)票上，有的商家奇思妙想設(shè)置了抽獎(jiǎng)小程序。電子發(fā)票的開(kāi)票流程簡(jiǎn)便，從某種程度上來(lái)講大大提升了企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的真實(shí)性。與此同時(shí)，對(duì)消費(fèi)者來(lái)講，較好地保障了其獲取發(fā)票的權(quán)利，有利于我國(guó)公民更大程度地了解稅收，有利于提高納稅人的納稅意識(shí)和稅收遵從度。三是能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)收集整理數(shù)據(jù)信息，挖掘出潛在的稅源。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以運(yùn)用稅務(wù)大數(shù)據(jù)這一寶庫(kù)，對(duì)其進(jìn)行充分的開(kāi)采，進(jìn)而找出具有價(jià)值的涉稅信息。（二）稅務(wù)大數(shù)據(jù)對(duì)稅務(wù)管理的影響從微觀層面上說(shuō)，“五證合一、一照一碼”的登記制度實(shí)現(xiàn)了“一窗受理、互聯(lián)互通、信息共享”2016年6月30日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》國(guó)辦發(fā)〔2016〕53號(hào)，從2016年10月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施“五證合一”“一照一碼”登記制度。?！拔遄C合一”“五證”包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證。簡(jiǎn)化了審批手續(xù)，很大程度上降低了社會(huì)大眾創(chuàng)業(yè)的準(zhǔn)入門(mén)檻，激發(fā)了社會(huì)大眾對(duì)創(chuàng)業(yè)的熱情；而“一照一碼”“一照”即營(yíng)業(yè)執(zhí)照；“一碼”即18位的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。則大大降低了企業(yè)的辦事成本。相比于之前，納稅人為辦理相關(guān)事項(xiàng)而持有的證件過(guò)多，在辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)不得不需要往返于多個(gè)組織機(jī)構(gòu)，而且辦事流程復(fù)雜繁瑣。而當(dāng)前的“五證合一、一照一碼”的登記制度則在一定程度上大幅度降低了納稅人的納稅成本（包括其時(shí)間精力等），且可以提高納稅人的納稅意識(shí)和稅收遵從度。企業(yè)唯一的識(shí)別代碼即“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”能夠在不同的政府機(jī)構(gòu)使用，從而實(shí)現(xiàn)了2016年6月30日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》國(guó)辦發(fā)〔2016〕53號(hào)，從2016年10月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施“五證合一”“一照一碼”登記制度。“五證”包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證。“一照”即營(yíng)業(yè)執(zhí)照；“一碼”即18位的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

從宏觀層面上說(shuō)，強(qiáng)大的信息處理能力是大數(shù)據(jù)軟件所擁有的，能夠統(tǒng)計(jì)和評(píng)估各項(xiàng)稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)和涉稅信息。例如，從橫向來(lái)看，在大數(shù)據(jù)軟件的協(xié)助下稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠計(jì)算出每個(gè)稅種大體的稅款收入情況，對(duì)于征稅成本相對(duì)較高且占稅收總收入比重又過(guò)小的稅種，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以考慮取消該稅種，從而達(dá)到簡(jiǎn)化稅制的作用；從縱向來(lái)看，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以統(tǒng)計(jì)不同稅種在各個(gè)時(shí)期稅收收入的變化方向，在一定程度上其結(jié)果可以反映出宏觀經(jīng)濟(jì)的大體走向。如此，既可以很好地了解過(guò)去采取的種種經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施情況及其影響，也可以提供可靠的參考數(shù)據(jù)有利于將來(lái)有關(guān)新經(jīng)濟(jì)政策的制定。(三)稅務(wù)大數(shù)據(jù)對(duì)稅務(wù)稽查的影響充分利用稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備出現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人潛在的、違規(guī)的涉稅行為，并能夠及時(shí)地提醒和警示納稅人，還為稅務(wù)機(jī)關(guān)在減少征稅成本、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息化等方面提供支持。一是能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)更加準(zhǔn)確、全面地確定稅務(wù)稽查對(duì)象。在征稅資源的限制下，稅收遵從度低的企業(yè)應(yīng)當(dāng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)更多的投入相關(guān)資源。在稅務(wù)大數(shù)據(jù)的幫助下，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠根據(jù)納稅人在一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)收支狀況、稅款繳納狀況等來(lái)鎖定重點(diǎn)的稅務(wù)稽查對(duì)象，從而更大的效益便能夠被稅務(wù)機(jī)關(guān)用更少的資源所創(chuàng)造。二是銀行、工商、社保等部門(mén)都與納稅人的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有所聯(lián)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)從這些部門(mén)得到納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)數(shù)據(jù)從而進(jìn)行比對(duì)和分析，就能夠獲得納稅人的資金動(dòng)向，進(jìn)而對(duì)納稅人是否存在逃避稅款的行為做出判斷，還能夠分析出該納稅人偷（逃）稅的手法。（四）稅務(wù)大數(shù)據(jù)對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)與信息安全建設(shè)的影響隨著稅務(wù)信息化建設(shè)的進(jìn)一步推進(jìn)，為了更大程度的提高稅收征管水平，加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)與信息安全建設(shè)早已是勢(shì)在必行。稅務(wù)大數(shù)據(jù)對(duì)稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與信息安全建設(shè)提出了更高的要求。一是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全教育。通過(guò)在全體稅務(wù)干部中開(kāi)展普及網(wǎng)絡(luò)信息安全的教育活動(dòng)，提高稅務(wù)工作者的信息安全意識(shí)，做到共同防范稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)與信息安全風(fēng)險(xiǎn)；二是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)與信息安全系統(tǒng)管理。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步完善相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)，逐步推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)與信息安全制度的多樣化建設(shè)；三是強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)與信息安全技術(shù)手段。比如說(shuō)：要正確地應(yīng)用計(jì)算機(jī)防病毒軟件和殺毒軟件來(lái)防范各類(lèi)計(jì)算機(jī)病毒。而進(jìn)行計(jì)算機(jī)病毒防治的重、難點(diǎn)則是在于移動(dòng)存儲(chǔ)器類(lèi)；其次，還要做好辦公用的內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)（即互聯(lián)網(wǎng)）的徹底隔離。內(nèi)網(wǎng)計(jì)算機(jī)一旦接入外網(wǎng)，隨時(shí)有可能遭到外面黑客的突襲，從而造成不可估量的損失；除此之外，對(duì)于外部的非法訪問(wèn)和入侵稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)采用防火墻、安全掃描和檢測(cè)等系統(tǒng)進(jìn)行防范。四、大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管新思路在歷經(jīng)了數(shù)十年的探索之后，我國(guó)的稅收征管與現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)深度融合，征管水平已有了顯著的提高。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)依就擁有廣闊的發(fā)展前景，而且，我國(guó)稅收征管水平的提高也存在一定空間。關(guān)于大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管新思路：一是構(gòu)建稅收數(shù)據(jù)模型，打造新式的稅收數(shù)據(jù)分析。多維度的比對(duì)和分析對(duì)于創(chuàng)新當(dāng)前稅收征管模式與征管狀況，以當(dāng)前稅源分布狀況為起點(diǎn)，聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)歷年稅收數(shù)據(jù)和征管狀況，構(gòu)建起各個(gè)行業(yè)的稅款繳納情況的稅收收入分析模型和單個(gè)稅種、單個(gè)行業(yè)、單個(gè)企業(yè)的稅收收入分析模型；二是強(qiáng)調(diào)點(diǎn)面結(jié)合，做到全面的稅收分析。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行整體稅收分析對(duì)于典型企業(yè)（即選取的稅收收入比重較大的企業(yè)），并進(jìn)行個(gè)體分析對(duì)于其他企業(yè)稅種，將整體情況與個(gè)體情況進(jìn)行對(duì)比，從而有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉該類(lèi)行業(yè)的稅負(fù)狀況或某一稅種或單個(gè)企業(yè)的稅負(fù)狀況；三是健全和完善稅收法律制度是能夠順利進(jìn)行稅收征管工作的重要保障和基礎(chǔ)，然而我國(guó)目前相關(guān)的稅收法律制度也存在一定的缺陷。目前，我國(guó)一共設(shè)置并實(shí)行了18個(gè)稅種，但是我國(guó)尚且沒(méi)有一部稅收基本法。對(duì)于許多的稅種還沒(méi)有為其立法而只有實(shí)施條例，這樣就無(wú)法為其提供應(yīng)有的法律保障和權(quán)威地位目前為止，我國(guó)只有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、船舶噸稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、環(huán)境保護(hù)稅、耕地占用稅、資源稅、煙葉稅9個(gè)稅種實(shí)現(xiàn)了立法即有專(zhuān)門(mén)的法律作為保障。。這對(duì)進(jìn)行稅收征管而言是不利的。而且，有效的法律制度也是做好稅收征管管控的重要保障。例如英美等發(fā)達(dá)國(guó)家在稅收征管等法律、法規(guī)上都有較為完善的基本法和保障機(jī)制，這是其稅收征管能夠有效進(jìn)行的重要保障，這是值得我國(guó)借鑒和學(xué)習(xí)的；澳大利亞在稅收征管上的一個(gè)顯著特點(diǎn)就是建立了TFN即稅號(hào)（TaxFileNumber），這是澳洲稅務(wù)局ATO分配給個(gè)人（individual）的唯一號(hào)碼標(biāo)識(shí)，通常是9位數(shù)字，主要用來(lái)管理個(gè)人稅務(wù)的，這是十分重要的依據(jù)對(duì)于稅收征管中的數(shù)據(jù)采集來(lái)說(shuō)，這也為我國(guó)稅收征管提供了新思路。除此之外，隨著電子商務(wù)的盛行，涉稅信息的分散化，經(jīng)濟(jì)稅源（即稅源）具有流動(dòng)性大、隱蔽性強(qiáng)、易轉(zhuǎn)移性等特點(diǎn)。在大數(shù)據(jù)飛速發(fā)展的時(shí)代，增設(shè)電子商務(wù)相關(guān)法律是必然的選擇，這也是強(qiáng)化稅收征管工作、提高稅收征管水平的重要手段。目前為止，我國(guó)只有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、船舶噸稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、環(huán)境保護(hù)稅、耕地占用稅、資源稅、煙葉稅9個(gè)稅種實(shí)現(xiàn)了立法即有專(zhuān)門(mén)的法律作為保障。其次，還要完善人才培養(yǎng)機(jī)制，提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)。過(guò)去的稅收征管工作還只是停留在人工登記、傳統(tǒng)的以票控稅的年代，稅務(wù)工作者并沒(méi)有意識(shí)到涉稅信息的重要性。顯而易見(jiàn)，這早就脫離了我國(guó)現(xiàn)在的基本國(guó)情，而且不符合我國(guó)目前的稅收征管趨勢(shì)。近些年來(lái)，隨著物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、5G技術(shù)的橫空出世，數(shù)字信息化已經(jīng)漸漸地轉(zhuǎn)向了網(wǎng)絡(luò)化和智能化的發(fā)展方向。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立起一個(gè)現(xiàn)代化的管理理念。目前，稅務(wù)工作人員對(duì)于涉稅信息和稅收數(shù)據(jù)的分析和處理過(guò)程耗時(shí)長(zhǎng)，而且準(zhǔn)確度較低。但是如果能將人工智能引入稅收征管系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)下的智能數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，從而代替稅務(wù)工作者直接做出稅收決策。說(shuō)不定以后稅收征管工作中對(duì)海量數(shù)據(jù)的處理都會(huì)由電腦去承擔(dān)。此外，稅收征管工作走向更加科學(xué)化的發(fā)展方向的智力支撐是專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才。從目前來(lái)看，我國(guó)稅務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊：一些年老的稅務(wù)工作者不太適應(yīng)當(dāng)代的一些新設(shè)備、新技術(shù)；而部分年輕的稅務(wù)工作者，對(duì)自身的業(yè)務(wù)還不夠熟練。故此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取更加多元化的方式來(lái)提升稅務(wù)工作者的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。除此之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)制定適當(dāng)?shù)娜瞬排囵B(yǎng)機(jī)制用來(lái)培養(yǎng)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才。一是建立長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制。通過(guò)定期考試測(cè)評(píng)、網(wǎng)絡(luò)授課等方式對(duì)稅務(wù)工作人員進(jìn)行長(zhǎng)期培訓(xùn)和監(jiān)督，促進(jìn)稅務(wù)人員自我施壓。（俗話說(shuō)得好：有壓力才會(huì)有動(dòng)力。）定期組織召開(kāi)稅務(wù)人員研究討論會(huì)，讓專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員們有一起交流的機(jī)會(huì)。二是制定新的激勵(lì)制度和績(jī)效考評(píng)機(jī)制。在當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的相關(guān)制度的基礎(chǔ)上，對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)骨干實(shí)行額外的加分政策，激發(fā)其他稅務(wù)人員的自我學(xué)習(xí)意識(shí)；在進(jìn)行績(jī)效考評(píng)時(shí)，對(duì)于參加研發(fā)專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的稅務(wù)工作者和推動(dòng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)發(fā)展的稅務(wù)人員進(jìn)行額外的加分，用以推進(jìn)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才的建設(shè)與發(fā)展。除此之外，還要提高納稅人的納稅意識(shí)和稅收遵從度。納稅作在我國(guó)是一項(xiàng)具有很強(qiáng)嚴(yán)肅性的法定義務(wù)。然而從全國(guó)的稅收征管狀況來(lái)看，國(guó)民心中仍然沒(méi)有建立起依法納稅的意識(shí)，納稅人心中總是懷有強(qiáng)烈地逃（偷）稅的沖動(dòng)和愿望。就目前我國(guó)的納稅意識(shí)的現(xiàn)狀來(lái)講，要想從根本上轉(zhuǎn)變它，需要全社會(huì)共同而持久的努力。一是納稅人要更新對(duì)稅收的認(rèn)識(shí)。稅款征收是一項(xiàng)取之于民，用之于民的偉大工程。在我國(guó)，從某個(gè)層面來(lái)講，盡管稅款已經(jīng)征收上去匯入國(guó)庫(kù)，但是納稅人卻不知道這些稅款用在了什么地方，稅款的使用情況并不是公開(kāi)透明的，如此看來(lái)，納稅人自然是淡化了納稅的積極性，久而久之也就不愿意納稅了。二是納稅人要有稅收責(zé)任感。對(duì)納稅人來(lái)講，擁有正確的稅收責(zé)任感就是其擁有高度社會(huì)