前言本手冊(cè)旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，明確各部門及相關(guān)人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)與權(quán)限，確保公司資產(chǎn)安全、完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、合法，提高資金使用效益，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各部門及全體員工均應(yīng)嚴(yán)格遵守本手冊(cè)規(guī)定。本手冊(cè)是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的核心文件，其制定依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，并將根據(jù)公司發(fā)展和外部環(huán)境變化適時(shí)修訂。第一章總則1.1目的與依據(jù)為建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全和完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、全資及控股子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。1.3基本原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范要求。2.全面性原則：覆蓋公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.重要性原則：對(duì)重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)控制。4.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著情況變化及時(shí)調(diào)整。6.成本效益原則：在保證內(nèi)控有效性的前提下，合理控制成本。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門是公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體組織實(shí)施和日常管理部門，主要職責(zé)包括：*組織制定和完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及流程。*負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)作。*參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策與論證，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。*監(jiān)督檢查各部門財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。*負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息的收集、整理、分析和報(bào)告。2.2各業(yè)務(wù)部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門是其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的直接執(zhí)行者和責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性和有效性，并配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作。2.3崗位設(shè)置與權(quán)限公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置財(cái)務(wù)及相關(guān)崗位，明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限和工作標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力，并實(shí)行定期輪崗制度。2.3.1不相容崗位分離確保以下不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督：*貨幣資金的收付與記錄、保管。*采購(gòu)申請(qǐng)、審批與執(zhí)行，采購(gòu)與驗(yàn)收、付款。*銷售合同的簽訂與審批，發(fā)貨與收款。*成本費(fèi)用的預(yù)算與執(zhí)行，支出的審批與報(bào)銷。*資產(chǎn)的保管與清查、記錄。*會(huì)計(jì)憑證的填制與審核。*財(cái)務(wù)印章的保管與使用。第三章資金管理控制3.1現(xiàn)金管理*嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。*實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超額現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。*嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金、公款私存。*出納人員每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金抽查。3.2銀行存款管理*公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批。*定期與銀行對(duì)賬，每月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，由非出納人員核對(duì)并簽字確認(rèn)，確保賬賬、賬實(shí)相符。*大額資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，明確審批權(quán)限和流程。*嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.3票據(jù)管理*支票、匯票、本票等銀行票據(jù)由專人保管，建立領(lǐng)用登記制度。*票據(jù)的簽發(fā)與印鑒保管崗位分離。*作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，按規(guī)定程序核銷。3.4資金支付審批*建立健全資金支付授權(quán)審批制度，明確各層級(jí)審批權(quán)限。*所有資金支付均需有合法的原始憑證和完整的審批手續(xù)。*對(duì)于大額或重大的資金支付，應(yīng)集體決策或聯(lián)簽審批。第四章采購(gòu)與付款控制4.1采購(gòu)控制*公司的物資采購(gòu)應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理，納入年度或季度采購(gòu)計(jì)劃。*建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)重要供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察。*大宗商品或服務(wù)采購(gòu)應(yīng)采用招標(biāo)、詢價(jià)等方式，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。*采購(gòu)合同的簽訂應(yīng)經(jīng)過(guò)法務(wù)審核和授權(quán)審批。4.2驗(yàn)收與入庫(kù)*物資到貨后，應(yīng)由獨(dú)立于采購(gòu)部門的驗(yàn)收人員根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收單。*驗(yàn)收合格的物資方可辦理入庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理人員登記存貨明細(xì)賬。4.3付款控制*財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、發(fā)票等原始憑證的完整性、真實(shí)性和合規(guī)性。*嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和期限辦理付款，杜絕無(wú)合同、無(wú)憑證、手續(xù)不全的付款。第五章銷售與收款控制5.1銷售控制*建立客戶信用評(píng)估制度，根據(jù)客戶信用等級(jí)制定不同的銷售政策。*銷售合同的簽訂應(yīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，重大合同需集體審議。*嚴(yán)格按照合同約定發(fā)貨，確保貨物與訂單一致。5.2收款控制*財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理，定期與客戶對(duì)賬，并及時(shí)向銷售部門反饋對(duì)賬結(jié)果。*銷售部門應(yīng)積極催收應(yīng)收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。*對(duì)于大額或逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)管理層采取措施。*嚴(yán)禁銷售人員直接收取大額現(xiàn)金，確需收取的應(yīng)及時(shí)繳存公司賬戶。第六章成本費(fèi)用控制6.1預(yù)算管理*建立全面預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用納入預(yù)算控制范圍。*各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，超預(yù)算支出需履行追加審批程序。6.2費(fèi)用報(bào)銷*費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，憑合法、合規(guī)的原始憑證報(bào)銷。*報(bào)銷流程應(yīng)經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。*嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性支出。6.3成本核算*建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。*加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中材料、人工、費(fèi)用的控制，降低生產(chǎn)成本。第七章資產(chǎn)管理控制7.1存貨管理*建立存貨入庫(kù)、出庫(kù)、保管制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。*采用科學(xué)的存貨計(jì)價(jià)方法，存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不得隨意變更。*加強(qiáng)對(duì)呆滯積壓存貨的管理，及時(shí)處置。7.2固定資產(chǎn)管理*固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、報(bào)廢、處置等應(yīng)履行審批程序。*建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。*按照規(guī)定計(jì)提折舊，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和殘值。7.3無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理參照固定資產(chǎn)管理執(zhí)行，確保資產(chǎn)的安全與有效利用。第八章會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告控制8.1會(huì)計(jì)核算*嚴(yán)格遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。*會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。*建立會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞、保管制度。8.2財(cái)務(wù)報(bào)告*按照國(guó)家規(guī)定的期限和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。*財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核簽字后方可對(duì)外提供或上報(bào)。*建立財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。第九章信息與溝通*建立暢通的信息傳遞與溝通渠道，確保財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。*財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。*對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和管理層反饋。第十章監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲10.1內(nèi)部審計(jì)*內(nèi)部審計(jì)部門（或指定人員）負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)。*審計(jì)結(jié)果應(yīng)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告。10.2日常監(jiān)督*各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況負(fù)有日常監(jiān)督責(zé)任。*財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。10.3獎(jiǎng)懲*對(duì)嚴(yán)格遵守和有效執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，避免或挽回公司損失的單位和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。*對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，造成公司損失或不良影響的，視情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律責(zé)任。第十一章制度的修訂與完善*本手冊(cè)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司經(jīng)營(yíng)管理需要的變化適時(shí)修訂。*修訂程序由財(cái)務(wù)部門提出，報(bào)管理層審批后執(zhí)行。*本手