中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，不正確的是（）A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)B.西周時(shí)期，我國(guó)初步形成了審計(jì)組織制度C.宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生D.1853年，美國(guó)愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師公會(huì)的成立，標(biāo)志著注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的誕生答案：D解析：1853年，蘇格蘭愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師公會(huì)的成立，標(biāo)志著注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的誕生，而不是美國(guó)。選項(xiàng)A，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)，表述正確；選項(xiàng)B，西周時(shí)期我國(guó)初步形成了審計(jì)組織制度，正確；選項(xiàng)C，宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生，也是正確的。2.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用的是（）A.促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平B.監(jiān)督被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部控制制度C.追蹤反饋國(guó)家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D.提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息公允性的鑒證報(bào)告答案：C解析：國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中的作用包括：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉。追蹤反饋國(guó)家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果，屬于國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用。選項(xiàng)A，促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平是內(nèi)部審計(jì)的作用；選項(xiàng)B，監(jiān)督被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部控制制度也是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)；選項(xiàng)D，提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息公允性的鑒證報(bào)告是社會(huì)審計(jì)的職能。3.下列有關(guān)審計(jì)分類(lèi)的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.按審計(jì)的周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)B.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)C.按審計(jì)組織方式，可以將審計(jì)劃分為國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)D.按審計(jì)時(shí)間，可以將審計(jì)劃分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)答案：C解析：按審計(jì)主體，可以將審計(jì)劃分為國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)；按審計(jì)組織方式，可以將審計(jì)劃分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)。選項(xiàng)A，按審計(jì)的周期分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)，表述正確；選項(xiàng)B，按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)，正確；選項(xiàng)D，按審計(jì)時(shí)間分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)，也是正確的。4.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是（）A.檢查B.評(píng)價(jià)C.觀察D.詢問(wèn)答案：B解析：審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作和分析等。評(píng)價(jià)不屬于收集審計(jì)證據(jù)的方法，評(píng)價(jià)通常是在對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行分析和判斷時(shí)進(jìn)行的。所以選項(xiàng)B符合題意。5.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)的工作記錄答案：D解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，它具有重要作用，是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段，是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)，也是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。選項(xiàng)D中說(shuō)與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)是錯(cuò)誤的，所以答案選D。6.建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于（）A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制B.職責(zé)分工控制C.憑證與記錄控制D.實(shí)物控制答案：D解析：實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄。業(yè)務(wù)授權(quán)控制主要是對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的授權(quán)進(jìn)行控制；職責(zé)分工控制強(qiáng)調(diào)不同職責(zé)的分離；憑證與記錄控制側(cè)重于對(duì)憑證和記錄的管理。所以選項(xiàng)D正確。7.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）A.人力資源制度B.組織結(jié)構(gòu)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.憑證與記錄控制答案：D解析：內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等。選項(xiàng)A人力資源制度和選項(xiàng)B組織結(jié)構(gòu)屬于控制環(huán)境要素；選項(xiàng)C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，但不屬于控制活動(dòng)要素。所以答案選D。8.在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成反向關(guān)系的是（）A.總體容量B.總體項(xiàng)目差異C.審計(jì)結(jié)論的精確限度D.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度答案：C解析：審計(jì)結(jié)論的精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍。精確限度越低，所需的樣本量越大；精確限度越高，所需的樣本量越小，二者成反向關(guān)系。總體容量越大，所需樣本量越大；總體項(xiàng)目差異越大，所需樣本量越大；審計(jì)結(jié)論的可靠性程度越高，所需樣本量越大。所以選項(xiàng)C正確。9.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告的日期是指審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)完成的日期B.審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位C.審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審計(jì)單位的名稱(chēng)和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過(guò)審計(jì)D.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任答案：C解析：審計(jì)報(bào)告的日期是指審計(jì)人員完成審計(jì)工作的日期，而不是編寫(xiě)完成的日期，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；審計(jì)報(bào)告的收件人是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人，不一定是被審計(jì)單位，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)責(zé)任在審計(jì)報(bào)告的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段和審計(jì)人員的責(zé)任段說(shuō)明，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審計(jì)單位的名稱(chēng)和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過(guò)審計(jì)，選項(xiàng)C正確。10.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的是（）A.審計(jì)依據(jù)B.被審計(jì)單位基本情況C.以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況D.審計(jì)收費(fèi)情況答案：D解析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況等。審計(jì)收費(fèi)情況不屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，國(guó)家審計(jì)是政府行為，不涉及審計(jì)收費(fèi)問(wèn)題。所以選項(xiàng)D符合題意。二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)作用的有（）A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展B.促進(jìn)全面深化改革C.促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行D.促進(jìn)反腐倡廉E.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益答案：ABCD解析：審計(jì)的作用包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉。選項(xiàng)E提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不是審計(jì)的主要作用，審計(jì)主要側(cè)重于監(jiān)督、評(píng)價(jià)等職能，雖然在一定程度上可能會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生影響，但不是其核心作用。所以答案選ABCD。2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有（）A.客觀公正B.保守秘密C.廉潔奉公D.嚴(yán)格依法E.誠(chéng)實(shí)守信答案：ABCD解析：審計(jì)人員職業(yè)道德要求包括嚴(yán)格依法、正直坦誠(chéng)、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密、廉潔奉公等。誠(chéng)實(shí)守信一般更多地是從社會(huì)道德層面和商業(yè)信用角度來(lái)說(shuō)的，不屬于審計(jì)人員職業(yè)道德的特定要求。所以選項(xiàng)ABCD正確。3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性衡量因素的有（）A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.及時(shí)性E.完整性答案：AB解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量；及時(shí)性和完整性并不是衡量審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的因素。所以選項(xiàng)AB正確。4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制作用的有（）A.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠C.促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)E.為提高審計(jì)效率提供了必要的條件答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的作用包括保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)，同時(shí)良好的內(nèi)部控制也為提高審計(jì)效率提供了必要的條件。所以選項(xiàng)ABCDE都正確。5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有（）A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)E.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)分為抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，其中抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤拒風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)（在實(shí)質(zhì)性程序中），信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)（在控制測(cè)試中）。選項(xiàng)E非抽樣風(fēng)險(xiǎn)不屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的范疇。所以答案選ABCD。6.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)要求的有（）A.內(nèi)容完整B.格式規(guī)范C.應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告D.要素齊全E.邏輯清晰答案：ABDE解析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)要求包括內(nèi)容完整、格式規(guī)范、要素齊全、邏輯清晰、事實(shí)清楚、證據(jù)充分、評(píng)價(jià)公正、用詞恰當(dāng)?shù)?。?yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作時(shí)間安排的要求，不屬于報(bào)告撰寫(xiě)要求。所以選項(xiàng)ABDE正確。7.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告D.代理納稅申報(bào)E.提供會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)答案：ABC解析：社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)包括審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告等。選項(xiàng)D代理納稅申報(bào)和選項(xiàng)E提供會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)屬于社會(huì)審計(jì)組織的會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)。所以答案選ABC。8.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有（）A.要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃B.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物C.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料D.向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果E.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定答案：ABCE解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限包括要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等資料；檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定等。向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果一般是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通常不具有該權(quán)限。所以選項(xiàng)ABCE正確。9.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制中實(shí)物控制措施的有（）A.限制非授權(quán)人員接近存貨B.定期盤(pán)點(diǎn)存貨C.對(duì)存貨進(jìn)行編號(hào)D.對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)E.生產(chǎn)計(jì)劃的制定與審批相互獨(dú)立答案：AB解析：實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄。限制非授權(quán)人員接近存貨和定期盤(pán)點(diǎn)存貨屬于實(shí)物控制措施。對(duì)存貨進(jìn)行編號(hào)屬于憑證與記錄控制；對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)管理措施，不屬于內(nèi)部控制中的實(shí)物控制；生產(chǎn)計(jì)劃的制定與審批相互獨(dú)立屬于職責(zé)分工控制。所以選項(xiàng)AB正確。10.下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有（）A.抽取一定期間的現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)B.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況C.觀察貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的分離情況D.審閱貨幣資金內(nèi)部控制制度文件E.審查貨幣資金收支的截止期答案：BCD解析：貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序包括檢查貨幣資金收付憑證的管理情況、觀察貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的分離情況、審閱貨幣資金內(nèi)部控制制度文件等。抽取一定期間的現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)屬于實(shí)質(zhì)性程序；審查貨幣資金收支的截止期也是實(shí)質(zhì)性程序。所以選項(xiàng)BCD正確。三、案例分析題1.資料：審計(jì)人員對(duì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：（1）審計(jì)人員在對(duì)甲公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：①出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款日記賬的登記，同時(shí)兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作；②支票的簽發(fā)需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；③銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員每月末編制；④現(xiàn)金、銀行存款總賬由會(huì)計(jì)人員登記。（2）審計(jì)人員對(duì)甲公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額不符。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有一筆職工借款未入賬，金額為2000元。（3）審計(jì)人員對(duì)甲公司銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一家銀行賬戶的回函金額與甲公司銀行存款日記賬余額不符。經(jīng)調(diào)查，該差異是由于銀行已入賬而企業(yè)未入賬的一筆利息收入引起的，金額為500元。（4）審計(jì)人員在審查甲公司應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一筆應(yīng)收賬款的賬齡已超過(guò)3年，金額為50000元。經(jīng)詢問(wèn)，該客戶因經(jīng)營(yíng)不善已破產(chǎn)，甲公司未對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（5）審計(jì)人員在審查甲公司固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊方法在本年度發(fā)生了變更，且未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）針對(duì)“資料（1）”，甲公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中存在的缺陷有（）A.出納員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B.支票的簽發(fā)需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員每月末編制D.現(xiàn)金、銀行存款總賬由會(huì)計(jì)人員登記答案：AC解析：出納員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作，違反了不相容職務(wù)分離原則，容易導(dǎo)致舞弊行為，選項(xiàng)A正確；支票的簽發(fā)需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，這是一種合理的授權(quán)控制，不屬于缺陷，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員每月末編制，出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，無(wú)法起到相互監(jiān)督的作用，存在缺陷，選項(xiàng)C正確；現(xiàn)金、銀行存款總賬由會(huì)計(jì)人員登記，符合職責(zé)分工控制要求，不屬于缺陷，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。所以答案選AC。（2）針對(duì)“資料（2）”，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有（）A.要求甲公司及時(shí)入賬該筆職工借款B.對(duì)該筆職工借款進(jìn)行詳細(xì)審查，確定其真實(shí)性和合法性C.調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額D.調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目答案：ABCD解析：發(fā)現(xiàn)有未入賬的職工借款，審計(jì)人員應(yīng)要求甲公司及時(shí)入賬該筆借款，選項(xiàng)A正確；對(duì)該筆借款進(jìn)行詳細(xì)審查，確定其真實(shí)性和合法性，選項(xiàng)B正確；由于實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額不符是因?yàn)樵摴P借款未入賬，所以需要調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額，選項(xiàng)C正確；該筆借款未入賬會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目，所以需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目，選項(xiàng)D正確。所以答案選ABCD。（3）針對(duì)“資料（3）”，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有（）A.要求甲公司及時(shí)入賬該筆利息收入B.檢查銀行對(duì)賬單和相關(guān)憑證，核實(shí)該筆利息收入的真實(shí)性C.調(diào)整銀行存款日記賬余額D.調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目答案：ABCD解析：對(duì)于銀行已入賬而企業(yè)未入賬的利息收入，審計(jì)人員應(yīng)要求甲公司及時(shí)入賬該筆利息收入，選項(xiàng)A正確；檢查銀行對(duì)賬單和相關(guān)憑證，核實(shí)該筆利息收入的真實(shí)性，選項(xiàng)B正確；調(diào)整銀行存款日記賬余額，使其與實(shí)際情況相符，選項(xiàng)C正確；該筆利息收入未入賬會(huì)影響財(cái)務(wù)