2025年涉稅測(cè)試題及答案單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，不過在一些特殊政策下可能有減免優(yōu)惠。3.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去合理費(fèi)用后的余額答案：A答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。4.下列不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.煙B.酒C.化妝品D.普通護(hù)膚品答案：D答案分析：普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征收范圍，煙、酒、化妝品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目。5.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。6.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率來確定適用稅率。7.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算，一次性繳納答案：C答案分析：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是房產(chǎn)；計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入；房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納。9.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的（）。A.當(dāng)月B.次月C.當(dāng)年D.次年答案：A答案分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。10.印花稅的納稅人不包括（）。A.立合同人B.立賬簿人C.使用人D.擔(dān)保人答案：D答案分析：印花稅納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等，擔(dān)保人不屬于印花稅納稅人。多項(xiàng)選擇題1.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人以及將外購貨物分配給股東都屬于視同銷售。2.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅答案：ABC答案分析：消費(fèi)稅計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種，不存在累進(jìn)計(jì)稅。5.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD答案分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、鹽等應(yīng)稅資源。6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方答案：ABCD答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地實(shí)際使用人、代管人以及共有土地使用權(quán)的各方。7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、差價(jià)等C.契稅實(shí)行3%5%的幅度稅率D.契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：ABCD答案分析：契稅納稅人是承受方；計(jì)稅依據(jù)有成交價(jià)格、差價(jià)等；實(shí)行3%5%幅度稅率；在土地、房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。8.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。9.以下屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.加收滯納金答案：AB答案分析：稅收保全措施包括書面通知凍結(jié)存款和扣押、查封財(cái)產(chǎn)，拍賣財(cái)產(chǎn)是強(qiáng)制執(zhí)行措施，加收滯納金不屬于稅收保全措施。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章答案：ABCD答案分析：發(fā)票領(lǐng)購方式有批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新；不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；存根聯(lián)和登記簿保存5年；發(fā)票應(yīng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。判斷題1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，只能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，既可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除。3.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確答案分析：這是勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額的規(guī)定。4.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，但除了生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，在零售和批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收情況，如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。5.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。（）答案：正確答案分析：土地使用稅按納稅人實(shí)際占用土地面積，依規(guī)定稅額計(jì)算征收。6.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確答案分析：印花稅稅率分為比例稅率和定額稅率。7.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有檢查納稅人賬簿、憑證等資料的權(quán)力。10.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。（）答案：正確答案分析：發(fā)票基本聯(lián)次通常包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。發(fā)票使用不同：一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，特殊情況下可申請(qǐng)代開專用發(fā)票。稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：收入類調(diào)整項(xiàng)目：如國(guó)債利息收入免稅，需調(diào)減應(yīng)納稅所得額；視同銷售收入需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。扣除類調(diào)整項(xiàng)目：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，超標(biāo)準(zhǔn)部分調(diào)增；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分調(diào)增等。資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目：固定資產(chǎn)折舊年限不符合稅法規(guī)定需進(jìn)行調(diào)整；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，需調(diào)增。其他調(diào)整項(xiàng)目：如稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得扣除，需調(diào)增。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的范圍及稅率。答案：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。具體稅率如下：不超過36000元的部分，稅率為3%。超過36000元至144000元的部分，稅率為10%。超過144000元至300000元的部分，稅率為20%。超過300000元至420000元的部分，稅率為25%。超過420000元至660000元的部分，稅率為30%。超過660000元至960000元的部分，稅率為35%。超過960000元的部分，稅率為45%。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：征稅范圍具有選擇性：只對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅。征稅環(huán)節(jié)具有單一性：一般在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口或零售、批發(fā)等某一環(huán)節(jié)征收。稅率具有差別性：不同應(yīng)稅消費(fèi)品適用不同稅率。稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，稅款最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上。5.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。答案：合法性原則：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定。籌劃性原則：在納稅行為發(fā)生之前，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。目的性原則：稅收籌劃的目的是降低稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。綜合性原則：要綜合考慮企業(yè)整體利益，不能只關(guān)注某一稅種稅負(fù)的降低。風(fēng)險(xiǎn)防范原則：要充分考慮稅收籌劃可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算題1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)期購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅。答案：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=136.5=6.5（萬元）2.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出125萬元。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額。答案：公益性捐贈(zèng)扣除限額=利潤(rùn)總額×12%=1000×12%=120（萬元）實(shí)際捐贈(zèng)支出125萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=125120=5（萬元）應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額=1000+5=1005（萬元）3.張某2025年取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元。計(jì)算張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=30000×（120%）=24000（元）查找綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率速算扣除數(shù)=24