2025年稅務法規(guī)測試題及答案單項選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務答案：D分析：選項A，文化創(chuàng)意服務屬于銷售服務——現(xiàn)代服務；選項B，車輛停放服務屬于銷售服務——現(xiàn)代服務中的租賃服務；選項C，廣播影視服務屬于銷售服務——現(xiàn)代服務。選項D旅游娛樂服務屬于銷售服務——生活服務。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.向投資者支付的股息D.合同違約金答案：D分析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，稅收滯納金、被沒收財物的損失、向投資者支付的股息不得扣除，合同違約金可以扣除。3.下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。A.合同的證人B.合同的擔保人C.合同的鑒定人D.合同的立合同人答案：D分析：印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人，包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人等。合同的證人、擔保人、鑒定人不屬于印花稅納稅人。4.甲企業(yè)2024年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過工資薪金總額的14%和8%。甲企業(yè)計算2024年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額合計為（）萬元。A.15.5B.16.5C.19.5D.20.5答案：A分析：職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生18萬元，按14萬元扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生1.5萬元，按1.5萬元扣除。準予扣除的合計金額=14+1.5=15.5（萬元）。5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關自用的房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.公園附設的飲食部使用的房產(chǎn)答案：D分析：國家機關自用的房產(chǎn)、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，公園附設的飲食部使用的房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅。6.某煙草公司2025年1月向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉一批，支付收購價款50萬元，價外補貼5萬元，則該煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。A.10B.11C.10.5D.11.5答案：B分析：煙葉稅應納稅額=（收購價款+價外補貼）×20%=（50+5）×20%=11（萬元）。7.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天答案：A分析：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。8.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業(yè)務招待費的扣除標準為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費為320萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年所得稅費用為（）萬元。A.125B.118.75C.123.75D.126.25答案：C分析：應納稅所得額=50025+（320300）=515（萬元），所得稅費用=515×25%=128.75（萬元）。9.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等，柴油不屬于資源稅征稅范圍。10.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.1469D.13.16答案：B分析：包裝物租金屬于價外費用，應換算為不含稅金額并入銷售額計算增值稅。不含稅銷售額=100+1.13÷（1+13%）=101（萬元），銷項稅額=101×13%=13.13（萬元）。多項選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將購進貨物分配給股東B.將購進貨物用于集體福利C.將購進貨物無償贈送給其他單位D.將購進貨物投資于其他單位答案：ACD分析：將購進貨物用于集體福利，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售貨物行為；將購進貨物分配給股東、無償贈送給其他單位、投資于其他單位，均視同銷售貨物繳納增值稅。2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD分析：以上選項均屬于企業(yè)所得稅免稅收入。3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權證答案：ABCD分析：以上選項均屬于印花稅征稅范圍。土地使用權出讓合同、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，房屋產(chǎn)權證按權利、許可證照征收印花稅。4.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天答案：ABCD分析：消費稅納稅義務發(fā)生時間根據(jù)不同結算方式有不同規(guī)定，以上表述均正確。5.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權的各方答案：ABCD分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人、土地的實際使用人、土地的代管人、共有土地使用權的各方。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時均不得扣除。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備答案：ABCD分析：以上選項均屬于增值稅免稅項目。8.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關于個人所得稅專項附加扣除的表述均正確。9.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉(zhuǎn)讓C.存量房地產(chǎn)的買賣D.房地產(chǎn)的代建行為答案：ABC分析：房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉(zhuǎn)讓、存量房地產(chǎn)的買賣均屬于土地增值稅征稅范圍。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關稅務檢查職責范圍的有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD分析：以上選項均屬于稅務機關稅務檢查職責范圍。判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√分析：這是增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：×分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。3.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：√分析：印花稅根據(jù)不同的稅目，分別適用比例稅率和定額稅率。4.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅。（）答案：√分析：這是消費稅的相關規(guī)定，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅。5.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）答案：√分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)就是納稅人實際占用的土地面積。6.個人取得的國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個人所得稅。（）答案：√分析：這是個人所得稅的免稅項目規(guī)定。7.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。（）答案：×分析：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。8.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：√分析：土地增值稅按照增值額與扣除項目金額的比率，實行四級超率累進稅率。9.稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）答案：√分析：在符合規(guī)定條件下，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：×分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。不定項選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2025年3月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2.6萬元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.2萬元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.39萬元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款113萬元，另收取保價費2.26萬元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31.8萬元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款10.6萬元，另外收取貨物逾期保管費1.06萬元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為13%，物流輔助服務增值稅稅率為6%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進小轎車的進項稅額2.6萬元B.購進柴油的進項稅額5.2萬元C.購進職工食堂用貨物的進項稅額0.39萬元D.以上選項均正確答案：AB分析：購進職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進項稅額不得抵扣；購進小轎車和柴油的進項稅額準予抵扣。2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（萬元）B.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）C.（113+2.26）×13%=14.9838（萬元）D.113×13%=14.69（萬元）答案：A分析：提供貨物運輸服務的銷售額為取得的含增值稅價款和保價費，應換算為不含稅銷售額后計算銷項稅額，即（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（萬元）。3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）B.31.8×6%=1.908（萬元）C.31.8÷（1+13%）×13%=3.66（萬元）D.31.8×13%=4.134（萬元）答案：A分析：貨物裝卸搬運服務屬于物流輔助服務，增值稅稅率為6%，應將含增值稅價款換算為不含稅銷售額后計算銷項稅額，即31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）。4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（10.6+1.06）÷（1+6%）×6%=0.66（萬元）B.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（萬元）C.（10.6+1.06）×6%=0.7056（萬元）D.10.6×6%=0.636（萬元）答案：A分析：提供貨物倉儲服務的銷售額為取得的含增值稅價款和貨物逾期保管費，應換算為不含稅銷售額后計算銷項稅額，即（10.6+1.06）÷（1+6%）×6%=0.66（萬元）。（二）中國公民張某為個體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務。2024年度有關收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1000000元。（2）發(fā)生成本、費用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元。（3）張某的獨生女正在讀小學，課外輔導班支出30000元；為妻子購買轎車支出100000元。（4）2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入W上市公司股票，4月取得該上市公司分配的股息35000元，4月將持有的股票全部賣出。（5）8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套，取得銷售收入800000元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生合理費用53000元；該住房原值500000元，是張某2019年8月購進，為張某在本地的第二套住房。已知：張某當年沒有綜合所得；減除費用標準為60000元/年；專項附加扣除標準為12000元/年。利息、股息、紅利所得及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算張某2024年度經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇員工資90000元B.張某本人工資120000元C.課外輔導班支出30000元D.為妻子購買轎車支出100000元答案：BCD分析：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除，雇員工資90000元可以扣除；個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；課外輔導班支出、為妻子購買轎車支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出，不得扣除。2.計算張某2024年度經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.10000003500006000012000=578000（元）B.1000000350000+1200006000012000=6980