2025年稅務師之稅法一模擬題庫及答案1.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的是（）。A.稅收公平主義是指稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同B.實質(zhì)課稅原則是指應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式C.法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力D.稅收效率原則包含經(jīng)濟效率和行政效率兩方面E.新法優(yōu)于舊法原則打破了稅法效力等級的限制答案：ABCD。分析：稅收公平主義強調(diào)按負擔能力分配稅負；實質(zhì)課稅注重真實負擔能力；法律優(yōu)位體現(xiàn)法律高于行政立法效力；稅收效率含經(jīng)濟和行政效率。而新法優(yōu)于舊法原則未打破稅法效力等級限制，E錯誤。2.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.民法與稅法中權(quán)利義務關(guān)系都是對等的B.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則C.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系；而民法調(diào)整的是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系D.稅法中的程序法規(guī)范和一部分實體法規(guī)范具有公法的性質(zhì)E.當稅法的某些規(guī)范與民法的規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款答案：BCDE。分析：民法中權(quán)利義務關(guān)系是對等的，稅法中征納雙方權(quán)利義務不對等，A錯誤；稅法在諸多方面借用民法內(nèi)容，調(diào)整不同性質(zhì)關(guān)系，部分規(guī)范具公法性質(zhì)，且會援引民法條款，B、C、D、E正確。3.下列各項中，屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國個人所得稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》E.《中華人民共和國消費稅暫行條例》答案：BCD。分析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國消費稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)，A、E錯誤。4.下列關(guān)于稅收立法的說法，正確的有（）。A.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題B.制定稅法是稅收立法的全部內(nèi)容C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序D.稅收立法的主體只能是國家最高權(quán)力機關(guān)E.從稅收立法的主體來看，國家機關(guān)包括全國人大及其常委會、國務院及其有關(guān)職能部門、擁有地方立法權(quán)的地方政權(quán)機關(guān)等答案：ACE。分析：稅收立法權(quán)劃分是核心問題；稅收立法須經(jīng)法定程序；立法主體包括全國人大及其常委會等多類國家機關(guān)。稅收立法不僅是制定稅法，還包括修改、廢止等，B錯誤；立法主體不只是國家最高權(quán)力機關(guān)，D錯誤。5.下列屬于稅收執(zhí)法特征的有（）。A.稅收執(zhí)法具有單方意志性B.稅收執(zhí)法是無責行政行為C.稅收執(zhí)法是具體行政行為D.稅收執(zhí)法具有裁量性E.稅收執(zhí)法具有主動性答案：ACDE。分析：稅收執(zhí)法有單方意志性、是具體行政行為、具裁量性和主動性。稅收執(zhí)法是有責行政行為，B錯誤。6.下列關(guān)于稅收司法的說法，正確的有（）。A.稅收司法遵循獨立性原則B.稅收司法遵循中立性原則C.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件D.稅收司法的主體是稅務機關(guān)E.稅收司法的客體是稅務機關(guān)與納稅人之間的涉稅糾紛答案：ABC。分析：稅收司法遵循獨立性和中立性原則，核心是誰能行使司法權(quán)處理涉稅案件。稅收司法主體是人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)等，客體是與稅收相關(guān)的訴訟案件，D、E錯誤。7.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東E.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應稅項目答案：ACDE。分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人、非增值稅應稅項目以及將外購貨物分配給股東都屬于視同銷售。將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，B錯誤。8.下列關(guān)于增值稅稅率的表述，正確的有（）。A.一般納稅人銷售天然氣，適用9%的稅率B.一般納稅人提供交通運輸服務，適用9%的稅率C.一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務，適用13%的稅率D.一般納稅人提供基礎電信服務，適用9%的稅率E.一般納稅人提供增值電信服務，適用6%的稅率答案：ABCDE。分析：天然氣、交通運輸服務、基礎電信服務適用9%稅率；有形動產(chǎn)租賃服務適用13%稅率；增值電信服務適用6%稅率。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.13C.2D.10答案：B。分析：銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額為10萬元，應繳納增值稅=1310=3（萬元）。10.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天E.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天答案：ABCDE。分析：以上各項關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述均正確。11.下列各項中，不征收消費稅的有（）。A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的自產(chǎn)應稅消費品B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的自產(chǎn)應稅消費品C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的自產(chǎn)應稅消費品D.委托加工收回后直接銷售的應稅消費品，其受托方在交貨時已代收代繳消費稅E.進口金銀首飾答案：ADE。分析：用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的自產(chǎn)應稅消費品不征消費稅；委托加工收回后直接銷售且受托方已代收代繳消費稅的不征；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費稅，進口不征。用于獎勵和基建工程的自產(chǎn)應稅消費品要征消費稅，B、C錯誤。12.下列關(guān)于消費稅稅率的表述，正確的有（）。A.消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅C.白酒采用復合計稅辦法計征消費稅D.高檔化妝品采用從價定率計征消費稅E.啤酒、黃酒、成品油采用從量定額計征消費稅答案：ACDE。分析：消費稅有比例和定額稅率；白酒復合計稅；高檔化妝品從價計征；啤酒等從量計征。卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復合稅，B錯誤。13.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝物押金2萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期包裝物押金3萬元。該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.7.5B.7.95C.7.8D.7.65答案：C。分析：銷售高檔化妝品銷售額50萬元計稅，沒收逾期包裝物押金3萬元計稅。應納稅額=(50+3)×15%=7.95（萬元）。14.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述，正確的有（）。A.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅B.卷煙在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅C.高檔手表在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅D.游艇在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅E.木制一次性筷子在進口環(huán)節(jié)征收消費稅答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于各應稅消費品納稅環(huán)節(jié)的表述均正確。15.下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）。A.納稅人實際繳納的增值稅B.納稅人實際繳納的消費稅C.納稅人被查補的增值稅D.納稅人因違反增值稅規(guī)定而加收的滯納金E.納稅人因逃避繳納消費稅被處以的罰款答案：ABC。分析：城市維護建設稅計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅以及被查補的增值稅和消費稅。滯納金和罰款不作為計稅依據(jù)，D、E錯誤。16.某企業(yè)位于市區(qū)，2025年5月實際繳納增值稅20萬元，消費稅10萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅（）萬元。A.1.5B.2.1C.1.8D.2.4答案：B。分析：市區(qū)城市維護建設稅稅率為7%，應納稅額=(20+10)×7%=2.1（萬元）。17.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有（）。A.教育費附加的征收比率為3%B.教育費附加的計征依據(jù)與城市維護建設稅的計稅依據(jù)相同C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已征的教育費附加E.對國家重大水利工程建設基金免征教育費附加答案：ABCE。分析：教育費附加征收比率3%，計征依據(jù)與城建稅相同，海關(guān)進口產(chǎn)品不征，國家重大水利工程建設基金免征。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加，D錯誤。18.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)等B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅D.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅E.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅產(chǎn)品的當天答案：ABCD。分析：資源稅征稅對象包括多種礦產(chǎn)；有從價和從量計征方式；意外等重大損失可由省級政府酌情減免稅；衰竭期礦山開采礦產(chǎn)品減征30%。納稅義務發(fā)生時間分不同銷售方式確定，并非統(tǒng)一為銷售當天，E錯誤。19.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月開采原煤500噸，銷售原煤300噸，取得不含稅銷售額120萬元，剩余200噸用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.6B.3C.10D.5答案：A。分析：銷售原煤應納稅額=120×5%=6（萬元），用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的原煤暫不繳納資源稅。20.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括增值稅D.對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除E.土地增值稅的納稅地點為房地產(chǎn)所在地答案：ABDE。分析：土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓相關(guān)不動產(chǎn)并取得收入的單位和個人，實行四級超率累進稅率，房地產(chǎn)開發(fā)可加計20%扣除，納稅地點為房地產(chǎn)所在地。計算土地增值稅時，允許扣除的稅金不包括增值稅，C錯誤。21.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元（經(jīng)稅務機關(guān)批準可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.180B.240C.272.5D.360答案：C。分析：扣除項目金額=50+200+40+60+(50+200)×20%=390（萬元），增值額=1000390=610（萬元），增值率=610÷390≈156.41%，應納稅額=610×50%390×15%=272.5（萬元）。22.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅對象是境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人B.車輛購置稅實行一次性征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅E.納稅人購買自用應稅車輛的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款答案：BCDE。分析：車輛購置稅征稅對象是規(guī)定的車輛，而非單位和個人，A錯誤；實行一次性征收，稅率10%，購置已征車輛不再征，計稅價格不含增值稅。23.某公司2025年7月購進一輛小汽車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅2.6萬元。該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。A.2B.2.26C.2.6D.2.86答案：A。分析：應納稅額=20×10%=2（萬元）。24.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。A.關(guān)稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品B.關(guān)稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人C.關(guān)稅按征稅標準分類，可分為從價稅、從量稅、復合稅、選擇稅和滑準稅D.進口貨物的關(guān)稅完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費E.關(guān)稅的減免分為法定減免、特定減免和臨時減免答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于關(guān)稅的各項表述均正確。25.某企業(yè)2025年8月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納關(guān)稅（）萬元。A.10B.11C.9D.12答案：A。分析：應納稅額=100×10%=10（萬元）。26.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有（）。A.環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護稅采用定額稅率D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅E.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于環(huán)境保護稅的表述均正確。27.某企業(yè)2025年9月直接向環(huán)境排放大氣污染物，經(jīng)監(jiān)測，當月排放二氧化硫10千克，已知二氧化硫的污染當量值為0.95千克，當?shù)卮髿馕廴疚锏亩愵~標準為每污染當量3元。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.31.58B.30C.33D.32.5答案：A。分析：污染當量數(shù)=10÷0.95≈10.53，應納稅額=10.53×3=31.58（元）。28.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%D.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額E.煙葉稅按月計征，于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于煙葉稅的表述均正確。29.某煙草公司2025年10月收購煙葉，支付收購價款100萬元，另支付價外補貼10萬元。該煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。A.20B.22C.18D.24答案：B。分析：應納稅額=(100+10)×20%=22（萬元）。30.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有（）。A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性B.稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C.稅收規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象D.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范E.稅收規(guī)范性文件與稅務規(guī)章在制定程序、設定權(quán)、效力以及發(fā)布形式上均存在區(qū)別答案：ABCE。分析：稅收規(guī)范性文件有適用主體非特定性、不可訴性，是針對普遍事項的規(guī)范，與稅務規(guī)章多方面有區(qū)別。它不屬于立法行為的行為規(guī)范，D錯誤。31.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的有（）。A.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記B.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅C.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，應納稅額為銷售額乘以征收率D.小規(guī)模納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的各項表述均正確。32.下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天B.納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.納稅人銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天E.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述均正確。33.下列關(guān)于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅B.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還C.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的城市維護建設稅E.對新辦的商貿(mào)企業(yè)，當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關(guān)審核，3年內(nèi)免征城市維護建設稅答案：ABC。分析：海關(guān)進口不征城建稅；先征后返等情況附征的城建稅不退；重大水利工程建設基金免征。出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅時，不退還已繳納的城建稅，D錯誤；新辦商貿(mào)企業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策已調(diào)整，E錯誤。34.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅B.從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%D.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅E.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。35.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應進行土地增值稅清算C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的，納稅人應進行土地增值稅清算D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應進行土地增值稅清算E.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于土地增值稅清算的各項表述均正確。36.下列關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款B.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅C.納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定D.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款E.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的表述均正確。37.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.進口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費B.出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費C.進口貨物的成交價格，是指賣方向中華人民共和國境內(nèi)銷售該貨物時買方為進口該貨物向賣方實付、應付的，并按照規(guī)定調(diào)整后的價款總額，包括直接支付的價款和間接支付的價款D.出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應當向買方直接收取和間接收取的價款總額E.以租賃方式進口的貨物，以海關(guān)審查確定的該貨物的租金作為完稅價格答案：ACDE。分析：出口貨物完稅價格不包括貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費，B錯誤。其他關(guān)于關(guān)稅完稅價格的表述均正確。38.下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收減免的說法，正確的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅C.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，暫予免征環(huán)境保護稅E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于環(huán)境保護稅稅收減免的表述均正確。39.下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日B.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關(guān)申報繳納煙葉稅C.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款D.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額E.煙葉稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)核定答案：ABCD。分析：煙葉稅納稅義務發(fā)生時間為收購當日，向收購地主管稅務機關(guān)申報，按月計征且月終15日內(nèi)申報繳納，計稅依據(jù)是實際支付價款總額。納稅期限是固定的，并非由省級稅務機關(guān)核定，E錯誤。40.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進行C.稅收籌劃可以利用稅法的漏洞和空白D.稅收籌劃是納稅人的一項權(quán)利E.稅收籌劃可以降低企業(yè)的經(jīng)營風險答案：ABD。分析：稅收籌劃目的是減輕稅負，須在法律允許范圍，是納稅人權(quán)利。利用稅法漏洞和空白違背稅收籌劃合法性原則，C錯誤；稅收籌劃主要是節(jié)稅，不一定能降低經(jīng)營風險，E錯誤。41.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發(fā)生應稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票C.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票D.所有一般納稅人均可自行開具增值稅專用發(fā)票E.一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣答案：ABCE。分析：并非所有一般納稅人都可自行開具增值稅專用發(fā)票，如部分試點行業(yè)小規(guī)模納稅人可自開專票，一般納稅人存在不得開具專票情形，D錯誤。其他關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述正確。42.下列關(guān)于消費稅征收管理的說法，正確的有（）。A.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款E.消費稅的納稅地點一般為納稅人機構(gòu)所在地或者居住地答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于消費稅征收管理的表述均正確。43.下列關(guān)于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的有（）。A.城市維護建設稅的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致B.城市維護建設稅的納稅地點為納稅人繳納增值稅、消費稅的地點C.代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人，其納稅地點為代扣代收地D.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地按適用稅率繳納城市維護建設稅E.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率就地計算繳納城市維護建設稅答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于城市維護建設稅征收管理的表述均正確。44.下列關(guān)于資源稅征收管理的說法，正確的有（）。A.資源稅按月或者按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納B.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款C.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D.資源稅的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地E.海上開采的原油和天然氣資源稅由海洋石油稅務管理機構(gòu)征收管理答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于資源稅征收管理的表述均正確。45.下列關(guān)于土地增值稅征收管理的說法，正確的有（）。A.納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報B.納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，經(jīng)稅務機關(guān)審核同意后，可以定期進行納稅申報，具體期限由稅務機關(guān)根據(jù)情況確定C.納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補D.土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場（庫）、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除答案：ABCDE。分析：以上關(guān)于土地增值稅征收管理的表述均正確。46.下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅實行一車一申報制度B.納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅C.納稅人進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內(nèi)申報納稅D.納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者