2025年審計(jì)師內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)模擬試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性主要體現(xiàn)為組織上的獨(dú)立性和（）。A.管理上的獨(dú)立性B.職業(yè)上的獨(dú)立性C.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性D.技術(shù)上的獨(dú)立性2.在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確定審計(jì)優(yōu)先級(jí)的首要考慮因素通常是（）。A.審計(jì)人員的偏好B.上級(jí)管理者的要求C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果D.審計(jì)委員會(huì)的建議3.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序以獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下做法中通常被認(rèn)為是恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.僅僅依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部記錄，不進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證B.僅選擇那些容易獲取或容易驗(yàn)證的證據(jù)C.運(yùn)用多種審計(jì)方法，從不同來(lái)源獲取相互印證的證據(jù)D.事先告知被審計(jì)單位即將執(zhí)行的審計(jì)程序的具體細(xì)節(jié)4.以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性進(jìn)行評(píng)估B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)只能由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)考慮成本效益原則D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)意味著內(nèi)部控制系統(tǒng)完全沒(méi)有缺陷5.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別出某項(xiàng)交易流程存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，內(nèi)部審計(jì)師決定對(duì)這一流程實(shí)施更深入的審計(jì)程序。這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略被稱為（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、簡(jiǎn)潔、客觀地反映審計(jì)情況。以下哪項(xiàng)內(nèi)容通常不應(yīng)包含在審計(jì)報(bào)告的發(fā)現(xiàn)部分？（）A.對(duì)內(nèi)部控制缺陷的描述B.與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)摘要C.對(duì)管理層采取糾正措施的建議D.審計(jì)人員執(zhí)行的具體審計(jì)程序列表7.在審計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師通常會(huì)對(duì)系統(tǒng)的邏輯流程進(jìn)行分析。以下工具或技術(shù)中，最適合用于描繪系統(tǒng)輸入、處理和輸出邏輯的是（）。A.數(shù)據(jù)流圖（DFD）B.實(shí)體關(guān)系圖（ERD）C.程序流程圖D.網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D8.根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)確保其工作人員具備（）。A.良好的職業(yè)道德和個(gè)人興趣B.完整的審計(jì)知識(shí)和技能C.豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)D.高級(jí)管理人員的推薦9.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.立即中止審計(jì)工作，等待管理層調(diào)查結(jié)果B.將舞弊疑慮直接告知被審計(jì)單位管理層C.在不違反保密原則的前提下，恰當(dāng)、及時(shí)地披露舞弊疑慮D.將所有細(xì)節(jié)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，但不提及具體懷疑對(duì)象10.在使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師的主要目標(biāo)是（）。A.替代所有傳統(tǒng)的審計(jì)抽樣方法B.從大量數(shù)據(jù)中識(shí)別異常模式或潛在風(fēng)險(xiǎn)C.自動(dòng)執(zhí)行所有的審計(jì)程序D.確保數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的安全性11.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)部門在組織層面上的獨(dú)立性要求？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告B.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)成員直接領(lǐng)導(dǎo)C.內(nèi)部審計(jì)部門的預(yù)算由高級(jí)管理層批準(zhǔn)D.內(nèi)部審計(jì)部門的成員不參與被審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)12.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)（）。A.自動(dòng)放棄對(duì)該領(lǐng)域的審計(jì)B.運(yùn)用強(qiáng)制措施獲取所需證據(jù)C.記錄該事項(xiàng)，并在審計(jì)報(bào)告中予以反映D.將情況完全保密，不向任何人報(bào)告13.在審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)之前審計(jì)報(bào)告中指出的某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷仍未得到有效整改。對(duì)此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)（）。A.忽略此事，等待下一次審計(jì)B.直接與被審計(jì)單位高層管理者溝通C.在新的審計(jì)報(bào)告中重復(fù)描述該缺陷D.追蹤之前報(bào)告建議的整改措施落實(shí)情況，并在審計(jì)報(bào)告中反映最新進(jìn)展14.對(duì)于持續(xù)審計(jì)活動(dòng)，以下描述正確的是（）。A.持續(xù)審計(jì)主要依賴傳統(tǒng)的審計(jì)方法和技術(shù)B.持續(xù)審計(jì)活動(dòng)通常由外部審計(jì)師執(zhí)行C.持續(xù)審計(jì)能夠提供關(guān)于業(yè)務(wù)流程運(yùn)營(yíng)效率和效果實(shí)時(shí)的、持續(xù)的信息D.持續(xù)審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的結(jié)果不需要正式的審計(jì)報(bào)告15.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部控制缺陷的整改措施時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）。A.整改措施的成本是否足夠低B.整改措施是否能夠徹底消除風(fēng)險(xiǎn)C.整改措施是否在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后立即實(shí)施D.整改措施的執(zhí)行是否僅由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.內(nèi)部審計(jì)的核心價(jià)值在于（）。A.幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)B.提升組織的風(fēng)險(xiǎn)管理能力C.監(jiān)督組織的內(nèi)部控制有效性D.替代外部審計(jì)師的工作E.對(duì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行直接干預(yù)2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行分析性程序時(shí)，可能運(yùn)用的信息來(lái)源包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.經(jīng)營(yíng)報(bào)告和績(jī)效指標(biāo)C.行業(yè)數(shù)據(jù)和基準(zhǔn)D.內(nèi)部審計(jì)師的直覺(jué)和經(jīng)驗(yàn)E.被審計(jì)單位的會(huì)議記錄3.有效的內(nèi)部控制通常應(yīng)具備以下特征（）。A.合理性與有效性B.經(jīng)濟(jì)性C.持續(xù)適用性D.覆蓋所有業(yè)務(wù)流程E.相互協(xié)調(diào)性4.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.治理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀B.存在或可能存在的利益沖突C.交易流程的復(fù)雜程度D.對(duì)舞弊行為的發(fā)現(xiàn)和懲罰可能性E.組織文化5.案例分析題（一）（本題型共3小題，請(qǐng)根據(jù)案例背景回答問(wèn)題）某制造型企業(yè)近年來(lái)銷售額快速增長(zhǎng)，同時(shí)其產(chǎn)品線也進(jìn)行了擴(kuò)張。內(nèi)部審計(jì)部門在年度風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)中識(shí)別出該企業(yè)的供應(yīng)鏈管理風(fēng)險(xiǎn)較高，特別是供應(yīng)商選擇和評(píng)估環(huán)節(jié)。審計(jì)委員會(huì)已批準(zhǔn)針對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的年度審計(jì)計(jì)劃。（1）內(nèi)部審計(jì)師在初步了解該企業(yè)的供應(yīng)商選擇和評(píng)估流程時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？（請(qǐng)至少列舉四點(diǎn)）（2）為了評(píng)估供應(yīng)商選擇和評(píng)估流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師可以運(yùn)用哪些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？（請(qǐng)至少列舉三種）（3）如果在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)存在利益輸送的嫌疑，應(yīng)如何處理？（請(qǐng)簡(jiǎn)述處理步驟）6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的要素通常包括（）。A.審計(jì)標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)范圍和對(duì)象D.審計(jì)期間E.審計(jì)意見(jiàn)7.在審計(jì)信息系統(tǒng)安全性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可能關(guān)注的控制措施包括（）。A.用戶訪問(wèn)權(quán)限的嚴(yán)格控制和定期審查B.數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)計(jì)劃的制定與測(cè)試C.系統(tǒng)變更管理流程D.安全事件監(jiān)控和日志記錄E.對(duì)員工進(jìn)行信息安全意識(shí)培訓(xùn)8.內(nèi)部審計(jì)師在規(guī)劃審計(jì)時(shí)，需要進(jìn)行初步調(diào)查。初步調(diào)查的方法可能包括（）。A.詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層和相關(guān)人員B.查閱被審計(jì)單位的規(guī)章制度和操作手冊(cè)C.審閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)報(bào)告D.重新執(zhí)行部分重要的內(nèi)部控制程序E.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程運(yùn)作情況9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何確保其工作的質(zhì)量？（請(qǐng)至少列舉三點(diǎn)）10.以下哪些行為可能損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性或客觀性？（請(qǐng)至少列舉四項(xiàng)）三、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題3分，共15分。請(qǐng)簡(jiǎn)潔明了地回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。2.解釋什么是重要性水平，并說(shuō)明其在審計(jì)中的用途。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。4.內(nèi)部審計(jì)部門如何與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通？5.什么是控制活動(dòng)？請(qǐng)列舉三種常見(jiàn)的控制活動(dòng)類型。四、論述題（本題型共1題，共10分。請(qǐng)就所給問(wèn)題進(jìn)行深入分析和闡述。）結(jié)合當(dāng)前數(shù)字化轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)，論述內(nèi)部審計(jì)如何利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)提升審計(jì)效率和效果，并分析內(nèi)部審計(jì)師在推動(dòng)組織數(shù)據(jù)治理方面可以發(fā)揮的作用。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.C5.B6.D7.A8.B9.C10.B11.C12.C13.D14.C15.B二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,E4.A,B,C,D,E5.(1)供應(yīng)商資質(zhì)的審查與批準(zhǔn)流程；供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定與執(zhí)行；供應(yīng)商績(jī)效的持續(xù)監(jiān)控與評(píng)估；不合格供應(yīng)商的處置流程。(2)流程分析；訪談；問(wèn)卷；風(fēng)險(xiǎn)概率和影響評(píng)估。(3)記錄疑慮和初步證據(jù)；評(píng)估證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；向組織適當(dāng)層級(jí)（如內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人、審計(jì)委員會(huì)）匯報(bào)疑慮和證據(jù)；必要時(shí)考慮使用外部專家或法律顧問(wèn)；根據(jù)情況采取進(jìn)一步調(diào)查措施。6.A,B,C,D7.A,B,C,D,E8.A,B,C,E9.建立和實(shí)施質(zhì)量保證程序；持續(xù)的審計(jì)方法和技術(shù)的應(yīng)用；內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核和外部質(zhì)量評(píng)估；對(duì)審計(jì)人員的持續(xù)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展提供支持。10.內(nèi)部審計(jì)師直接參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；因個(gè)人利益而影響專業(yè)判斷；受到不適當(dāng)?shù)膲毫蛎{迫；與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系；披露內(nèi)幕信息。三、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部審計(jì)是由組織內(nèi)部獨(dú)立、客觀的部門進(jìn)行的，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。其獨(dú)立性體現(xiàn)在組織上和職能上，向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，直接向最高管理層匯報(bào)工作。外部審計(jì)通常由獨(dú)立的第三方（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所）進(jìn)行，其獨(dú)立性更強(qiáng)，主要依據(jù)合同對(duì)特定財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，關(guān)注財(cái)務(wù)信息的公允性。服務(wù)范圍上，內(nèi)部審計(jì)更廣泛，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的各個(gè)方面，而外部審計(jì)通常聚焦于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。2.重要性水平是指被審計(jì)單位錯(cuò)報(bào)金額的臨界點(diǎn)，低于該臨界點(diǎn)的錯(cuò)報(bào)通常被認(rèn)為不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策。在審計(jì)中，重要性水平的確定有助于內(nèi)部審計(jì)師集中審計(jì)資源于那些可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域，同時(shí)允許一定范圍內(nèi)的合理錯(cuò)報(bào)（通常通過(guò)可容忍錯(cuò)報(bào)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念來(lái)考慮）。審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序的執(zhí)行范圍、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)結(jié)論的形成和審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容等都與重要性水平的判斷和應(yīng)用密切相關(guān)。3.職業(yè)懷疑態(tài)度是指內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)懷疑和質(zhì)疑審計(jì)證據(jù)的可靠性，不應(yīng)輕信管理層的陳述或內(nèi)部產(chǎn)生的信息，應(yīng)質(zhì)疑不一致的、異常的或無(wú)法解釋的信息。保持職業(yè)懷疑意味著不預(yù)設(shè)管理層是誠(chéng)信的，應(yīng)積極尋求反面證據(jù)，挑戰(zhàn)假設(shè)，深入探究問(wèn)題的根本原因。在面對(duì)復(fù)雜情況或存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，尤其需要保持職業(yè)懷疑。4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過(guò)以下方式與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通：在審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行階段，與被審計(jì)單位溝通審計(jì)范圍、時(shí)間安排、方法和目的，獲取必要的審計(jì)證據(jù)；及時(shí)向被審計(jì)單位反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)，確保其理解；就審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議進(jìn)行討論，尋求其反饋，但內(nèi)部審計(jì)師保持專業(yè)判斷；在審計(jì)報(bào)告發(fā)布前后，與被審計(jì)單位管理層就報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行溝通，確保其理解并計(jì)劃采取糾正措施；建立開(kāi)放、尊重的溝通氛圍，鼓勵(lì)被審計(jì)單位主動(dòng)報(bào)告問(wèn)題。5.控制活動(dòng)是指組織為達(dá)到其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的政策和程序，旨在通過(guò)防范、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)的控制活動(dòng)類型包括：不相容職務(wù)分離（如授權(quán)、執(zhí)行、記錄分離）；授權(quán)和批準(zhǔn)；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；信息安全；實(shí)物控制（如存貨盤點(diǎn)、資產(chǎn)保管）；職責(zé)分離。四、論述題內(nèi)部審計(jì)利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以顯著提升審計(jì)效率和效果。首先，數(shù)據(jù)分析能夠快速處理和分析海量數(shù)據(jù)，識(shí)別傳統(tǒng)審計(jì)方法難以發(fā)現(xiàn)的異常模式、趨勢(shì)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使審計(jì)更加精準(zhǔn)和深入。例如，通過(guò)分析交易流水發(fā)現(xiàn)異常交易或舞弊線索，通過(guò)分析客戶數(shù)據(jù)識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)等。其次，數(shù)據(jù)分析有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)的實(shí)時(shí)化或接近實(shí)時(shí)化，通過(guò)持續(xù)監(jiān)控關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)，內(nèi)部審計(jì)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并響應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)事件，將事后監(jiān)督轉(zhuǎn)