2025年中級經(jīng)濟師《中級財政稅收》模擬試卷（一）總分：140分及格：84分一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)1、各級政府違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的，其負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。A.降級、撤職、開除的處分B.追究刑事責(zé)任C.追究行政責(zé)任D.行政處罰【答案】A【解析】本題考查預(yù)算違法行為的法律責(zé)任。各級政府及有關(guān)部門、單位違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的，責(zé)令改正，對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級、撤職、開除的處分。2、西方經(jīng)濟學(xué)家把政府從價格再分配中取得的收入稱為（）。A.擠出稅B.通貨膨脹稅C.價格稅D.通貨緊縮稅【答案】B【解析】本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應(yīng)。政府收入通常可以分為兩部分：一部分是國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）正常增量的分配所得；另一部分是價格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟學(xué)者所說的通貨膨脹稅。3、財政在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中對某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能是（）。A.控制功能B.導(dǎo)向功能C.協(xié)調(diào)功能D.穩(wěn)定功能【答案】B【解析】本題考查財政政策的功能。財政政策的導(dǎo)向功能是指通過對物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為以及國民經(jīng)濟發(fā)展的引導(dǎo)作用。間接導(dǎo)向是財政政策對非直接調(diào)節(jié)對象的影響。例如，對某些行業(yè)實行低稅政策，能夠促進這一行業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，同時還會影響其他行業(yè)的投資選擇，并進一步影響消費者的消費選擇。4、關(guān)于財政轉(zhuǎn)移支付的說法，錯誤的是（）。A.政府間轉(zhuǎn)移支付只限于政府之間B.政府間轉(zhuǎn)移支付是無償支出C.政府間轉(zhuǎn)移支付不是政府的終極支出D.政府間轉(zhuǎn)移支付只是上級政府對下級政府的補助【答案】D【解析】本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點。選項D錯誤，政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。5、歐茨提出并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似空間特征觀點的著作是（）。A.《國富論》B.《財政聯(lián)邦主義》C.《地方支出的純理論》D.《政府間財政關(guān)系理論與實踐》【答案】B【解析】本題考查財政分權(quán)理論。歐茨在其經(jīng)典名著《財政聯(lián)邦主義》中提出，財政分權(quán)理論是以這樣一個現(xiàn)實為基礎(chǔ)的，即并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共物品和服務(wù)可以使整個國家受益，而另一些公共物品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。6、分稅制的含義中，在分事和分稅的基礎(chǔ)上實行分級財政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機構(gòu)，分別負責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作，指的是（）。A.分事B.分稅C.分權(quán)D.分管【答案】D【解析】本題考查分稅制管理體制的基本問題。分管是在分事和分稅的基礎(chǔ)上實行分級財政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機構(gòu)，分別負責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。7、公共物品取得方式的非競爭性有可能會形成()。A.道德風(fēng)險B.免費搭車者C.排擠效應(yīng)D.市場失靈【答案】B【解析】本題考查公共物品的定義及其特征。公共物品取得方式的非競爭性有可能會形成“免費搭車者”。8、下列指標(biāo)中，在質(zhì)的方面對經(jīng)濟增長進行衡量的是（）。A.人口指標(biāo)B.人均占有國民收入C.可持續(xù)發(fā)展D.國民收入【答案】C【解析】本題考查財政政策的目標(biāo)。除增長速度外，對經(jīng)濟是否增長的評價包括質(zhì)和量兩個方面。在質(zhì)的方面，應(yīng)從可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟角度來衡量。在量的方面，一般采用國民收入指標(biāo)、人口指標(biāo)、人均占有國民收入指標(biāo)等一系列宏觀經(jīng)濟指標(biāo)來反映。9、《預(yù)算法》適度準(zhǔn)予地方政府舉借債務(wù)。地方政府舉債資金應(yīng)用于（）。A.公益性資本支出B.經(jīng)常性支出C.收益性支出D.投資性支出【答案】A【解析】本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。10、彌補財政赤字時，不宜采用的方式是（）。A.通過增收減支彌補B.通過向中央銀行透支或借款彌補C.通過發(fā)行公債彌補D.運用結(jié)余彌補【答案】B【解析】本題考查財政赤字的彌補方式。中央銀行吐出的貨幣為基礎(chǔ)貨幣或稱高能貨幣，在貨幣乘數(shù)的作用下會數(shù)倍于發(fā)行額來增加流通中的貨幣量。所以在一般情況下，政府不會采用這種方法來彌補赤字。不少國家甚至通過有關(guān)法律直接規(guī)定，財政不能通過向中央銀行透支或借款來彌補赤字。11、充分重視并發(fā)揮社團在公共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個突破口，這是（）對政府預(yù)算的研究結(jié)果。A.社會學(xué)B.政治學(xué)C.管理學(xué)D.經(jīng)濟學(xué)【答案】A【解析】本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。社會學(xué)視角下的政府預(yù)算：充分重視并發(fā)揮社團在公共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個突破口。12、稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)用的材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）。A.紅字借記“原材料”5000元B.紅字借記“原材料”45000元C.紅字貸記“原材料”5000元D.紅字貸記“原材料”45000元【答案】D【解析】本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法：先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字編制正確的會計分錄，重新登記賬簿。它適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。13、下列各項中，稅收支出的特殊形式是()。A.稅收豁免B.納稅扣除C.稅收抵免D.加速折舊【答案】D【解析】本題考查稅收支出。就刺激經(jīng)濟活動和調(diào)節(jié)社會生活的稅收支出而言，稅收支出的主要形式有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。加速折舊與延期納稅是稅收支出的特殊形式。14、預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)落實全過程績效管理要求，根據(jù)部門預(yù)算績效目標(biāo)合理確定采購需求、采購計劃和采購合同，提升財政支出績效水平，這體現(xiàn)的是政府預(yù)算的（）原則。A.講求績效B.誠實信用C.公正D.公平競爭【答案】A【解析】本題考查政府采購。講求績效原則：預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)落實全過程績效管理要求，根據(jù)部門預(yù)算績效目標(biāo)合理確定采購需求、采購計劃和采購合同，提升財政支出績效水平。15、關(guān)于公債的說法，錯誤的是（）。A.機構(gòu)持有公債，可以減少公債銷售環(huán)節(jié)B.個人持有公債，主要是為了儲蓄C.中央銀行不得持有公債D.商業(yè)銀行持有公債，有助于公債一級市場的形成【答案】C【解析】本題考查公債持有者。各國的制度或法律允許中央銀行持有一定量的公債，這些公債都是中央銀行通過公開市場業(yè)務(wù)，在公開市場上購買取得的。通過公開市場業(yè)務(wù)，中央銀行將對市場上的貨幣供應(yīng)量、信用成本等產(chǎn)生重大影響。中央銀行通過這一渠道獲得并持有的公債，盡管實際上已經(jīng)屬于基礎(chǔ)貨幣的一部分，但它并不會引起通貨膨脹，這也是各國公債管理制度中允許中央銀行持有一部分公債的主要原因。16、企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）。A.折扣發(fā)生時借記“財務(wù)費用”科目B.折扣發(fā)生時借記“銷售費用”科目C.貨物發(fā)出時借記“財務(wù)費用”科目D.簽訂合同時借記“財務(wù)費用”科目【答案】A【解析】本題考查企業(yè)所得稅銷售貨物收入的檢查。對于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。17、車船稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.復(fù)合稅率C.累進稅率D.定額稅率【答案】D【解析】本題考查車船稅的稅率。車船稅的稅率形式是定額稅率。18、關(guān)于政府性基金預(yù)算的說法錯誤的是（）。A.政府性基金預(yù)算不能依據(jù)地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章或者部門規(guī)章等規(guī)范性文件設(shè)立B.國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金是屬于向特定對象征收或者收取的政府性基金C.政府性基金預(yù)算支出必須專款專用D.政府性基金來源于?？睢⑹褂糜趯ｍ?，可以無限期地存在【答案】D【解析】本題考查政府性基金預(yù)算。選項D錯誤，政府性基金一般應(yīng)有一定的存續(xù)期限。政府性基金來源于?？?、使用于專項，屬于用于辦理事項的特定資金，根據(jù)基金性質(zhì)的不同應(yīng)當(dāng)設(shè)定或明確一定的期限，通常不能無限期地存在。19、人民法院在接到起訴狀時對當(dāng)場不能判定是否符合本法規(guī)定的起訴條件的，應(yīng)當(dāng)接收起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在（）日內(nèi)決定是否立案。A.3B.5C.7D.10【答案】C【解析】本題考查稅務(wù)行政訴訟。人民法院在接到起訴狀時對符合規(guī)定的起訴條件的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浟?。對?dāng)場不能判定是否符合本法規(guī)定的起訴條件的，應(yīng)當(dāng)接收起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在7日內(nèi)決定是否立案。不符合起訴條件的，作出不予立案的裁定。20、發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理銷售機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行量，這種公債發(fā)行方式是（）。A.直接發(fā)行方式B.承購包銷方式C.公募招標(biāo)方式D.連續(xù)發(fā)行方式【答案】D【解析】本題考查公債發(fā)行方式。連續(xù)發(fā)行方式：發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理銷售機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行量。21、按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為鼓勵和引導(dǎo)地方按照中央的政策意圖辦理事務(wù)而設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付指的是（）。A.委托類專項轉(zhuǎn)移支付B.共擔(dān)類專項轉(zhuǎn)移支付C.引導(dǎo)類專項轉(zhuǎn)移支付D.救濟類專項轉(zhuǎn)移支付【答案】C【解析】本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。引導(dǎo)類專項轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為鼓勵和引導(dǎo)地方按照中央的政策意圖辦理事務(wù)而設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付。22、稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是（）。A.高檔消費品B.金銀首飾C.單價在5000元以上的生活用品D.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品【答案】D【解析】本題考查稅收保全。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。23、關(guān)于2022年我國財政政策與貨幣政策的說法，錯誤的是（）。A.2022年經(jīng)濟工作要穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進，各地區(qū)各部門要擔(dān)負起穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的責(zé)任，各方面要積極推出有利于經(jīng)濟穩(wěn)定的政策，政策發(fā)力適當(dāng)靠前B.實施新的減稅降費政策，強化對中小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)、風(fēng)險化解等的支持力度，適度超前開展基礎(chǔ)設(shè)施投資C.要合理新增地方政府隱性債務(wù)D.財政政策和貨幣政策要協(xié)調(diào)聯(lián)動，跨周期和逆周期宏觀調(diào)控政策要有機結(jié)合，實施好擴大內(nèi)需戰(zhàn)略，增強發(fā)展內(nèi)生動力【答案】C【解析】本題考查我國財政政策與貨幣政策的實踐。選項C錯誤，要堅決遏制新增地方政府隱性債務(wù)。24、把預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支按照收入來源和支出性質(zhì)，分別編成兩個或兩個以上的預(yù)算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表，這種預(yù)算形式屬于（）。A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.基數(shù)預(yù)算D.零基預(yù)算【答案】B【解析】本題考查預(yù)算編制模式。復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支按照收入來源和支出性質(zhì)，分別編成兩個或兩個以上的預(yù)算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。25、下列不屬于我國政府直接顯性債務(wù)的是（）。A.公債B.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)D.欠發(fā)工資而形成的債務(wù)【答案】B【解析】本題考查政府直接顯性債務(wù)。選項B金融機構(gòu)不良資產(chǎn)屬于或有隱性債務(wù)。26、契稅的征收管理機關(guān)是（）。A.土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)B.轉(zhuǎn)讓方所在地的稅務(wù)機關(guān)C.受讓方所在地的稅務(wù)機關(guān)D.轉(zhuǎn)讓方和承受方協(xié)商確定的稅務(wù)機關(guān)【答案】A【解析】本題考查契稅的征收管理。契稅由土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)法律規(guī)定征收管理。27、根據(jù)規(guī)定，連續(xù)一段時間被評為A級信用級別的納稅人，可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。這段時間為（）。A.2年B.3年C.4年D.5年【答案】B【解析】本題考查納稅信用管理。連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。28、重點關(guān)注專項債務(wù)的預(yù)算是（）。A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.社會保險基金預(yù)算【答案】B【解析】本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府債務(wù)可以分為一般債務(wù)和專項債務(wù)，一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理；專項債務(wù)納入政府性基金預(yù)算管理。29、關(guān)于行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)是指依法受理行政復(fù)議申請、對具體行政行為進行審查并作出行政復(fù)議決定的稅務(wù)機關(guān)B.行政復(fù)議機關(guān)在申請人的行政復(fù)議請求范圍內(nèi)，可以作出對申請人更為不利的行政復(fù)議決定C.申請人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟D.行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用【答案】B【解析】本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。選項B錯誤，行政復(fù)議機關(guān)在申請人的行政復(fù)議請求范圍內(nèi)，不得作出對申請人更為不利的行政復(fù)議決定。30、某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.42717.95B.37400C.36905.98D.28300.89【答案】D【解析】本題考查增值稅銷售額的檢查。包裝物押金沒有逾期，本月不計算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=[200×1000+20000/（1+13%）]×13%=28300.89元。31、下列關(guān)于稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（）。A.前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的形式B.后轉(zhuǎn)是指納稅人在進行商品或勞務(wù)交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負擔(dān)的形式C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中【答案】D【解析】本題考查稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)是指納稅人在進行貨物或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費者負擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的形式。前轉(zhuǎn)是稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上；后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉(zhuǎn)方式轉(zhuǎn)移稅收負擔(dān)所致。32、下列有關(guān)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的說法正確的是（）。A.有形動產(chǎn)租賃是指有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃，不包括有形動產(chǎn)融資租賃B.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為13%D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃【答案】C【解析】本題考查增值稅的征稅范圍。選項A，有形動產(chǎn)租賃，包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項B，水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項D，航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運輸服務(wù)的征稅范圍。33、與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少的原因不包括（）。A.失業(yè)風(fēng)險涉及的對象相對較少B.失業(yè)風(fēng)險經(jīng)歷的時間相對較短C.失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的D.失業(yè)保險發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)較高【答案】D【解析】本題考查社會保障的內(nèi)容。與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少，這是因為：第一，失業(yè)風(fēng)險涉及的對象相對較少，失業(yè)風(fēng)險經(jīng)歷的時間也相對較短；第二，失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的，通常標(biāo)準(zhǔn)也較低。34、養(yǎng)老保險費用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付式B.完全基金式C.部分基金式D.個人賬戶式【答案】A【解析】本題考查社會保障支出。從資金的角度看，現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式，上一代人并沒有留下儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的就是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。35、增值稅的納稅期限中，適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社的是（）。A.1日B.3日C.15日D.1個季度【答案】D【解析】本題考查增值稅的納稅期限。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。36、關(guān)于公共定價的說法正確的是（）。A.公共定價是通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn)，來達到對公共勞務(wù)有效地節(jié)約地使用B.公共定價是對財政支出被選方案的選擇C.公共勞務(wù)收費法有平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法D.公共定價是根據(jù)財政支出項目的成本與效益比進行定價【答案】A【解析】本題考查公共定價。公共定價是通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)對公共物品和公共勞務(wù)有效、節(jié)約地使用。對公共勞務(wù)的定價政策一般有四種情況，即免費、低價、平價和高價。37、關(guān)于稅率的說法，正確的是（）。A.在比例稅率下，納稅人因收入不同適用不同稅率B.在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越低C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額只與征稅對象的重量、容積、體積、數(shù)量有關(guān)D.在超額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率【答案】C【解析】本題考查稅率的基本形式。選項A錯誤，在比例稅率下，納稅人適用同一稅率。選項B錯誤，在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高。選項D錯誤，超額累進稅率是指按征稅對象的絕對數(shù)額劃分征收級距，就納稅人征稅對象全部數(shù)額中符合不同級距部分的數(shù)額，分別按與之相應(yīng)的各級距稅率計征的一種累進稅率，即一定征稅對象的數(shù)額會同時適用幾個等級的稅率。38、納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品未分別核算的，消費稅的計稅方法是（）。A.按應(yīng)稅消費品的最低稅率計征B.按應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征C.按應(yīng)稅消費品的平均稅率計征D.按應(yīng)稅消費品的最高稅率計征【答案】D【解析】本題考查消費稅的稅率。納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費品時，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。39、下列指標(biāo)中屬于衡量宏觀稅收負擔(dān)的指標(biāo)是（）。A.企業(yè)綜合稅收負擔(dān)率B.純收入直接稅收負擔(dān)率C.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負擔(dān)率D.國民生產(chǎn)總值負擔(dān)率【答案】D【解析】本題考查稅收負擔(dān)的衡量指標(biāo)。宏觀稅收負擔(dān)的衡量指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）負擔(dān)率和國民收入負擔(dān)率。40、張先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通過民政部門捐給貧困山區(qū)，則張先生利息收入應(yīng)納個人所得稅（）。A.600元B.700元C.800元D.1000元【答案】B【解析】本題考查個人所得稅的計算。利息所得捐贈前應(yīng)納稅所得額=5000（元），捐贈扣除限額=5000×30%=1500（元）。由于實際捐贈額超過扣除限額，所以按扣除限額扣除，應(yīng)納稅額=（5000-1500）×20%=700（元）。41、關(guān)于個人所得稅的納稅人的說法，錯誤的是（）。A.居民納稅人應(yīng)當(dāng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得依法繳納個人所得稅B.非居民納稅人僅應(yīng)就來源于中國境內(nèi)的所得依法繳納個人所得稅C.在中國境內(nèi)無住所的個人僅就來源于中國境內(nèi)的所得依法繳納個人所得稅D.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)依法繳納個人所得稅【答案】C【解析】本題考查個人所得稅的納稅人。按照住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，個人所得稅的納稅人分為居民和非居民。居民，是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。居民應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依法繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。非居民，是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，僅應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，依法繳納個人所得稅。42、以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的一方以土地作價入股進行投資或者作為聯(lián)營條件，如果投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，其土地增值稅政策為（）。A.免征土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.土地增值稅減征90%D.照章征收土地增值稅【答案】D【解析】本題考查土地增值稅。以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營一方以土地作價入股進行投資或者作為聯(lián)營條件，免征土地增值稅。對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。43、關(guān)于個人出租住房的增值稅計稅規(guī)定的說法，正確的是（）。A.免征增值稅B.按3%征收率計算應(yīng)納稅額C.按5%征收率計算應(yīng)納稅額D.按5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額【答案】D【解析】本題考查增值稅簡易辦法應(yīng)納稅額的計算。個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。44、下列關(guān)于契稅制度的表述中，正確的是（）。A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計征契稅B.對非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D.對個人購買改造安置住房免征契稅【答案】A【解析】本題考查契稅。選項A，承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅；選項B，法定繼承人承受死者生前房屋免契稅，非法定繼承人不能免稅。選項C，自2024年12月1日起，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。選項D，個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅；購買超過90平方米，但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅。45、行政管理與國防支出屬于（）。A.資本性投資支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.經(jīng)常性支出D.不可控制支出【答案】C【解析】本題考查行政管理與國防支出。行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購買性支出。46、稅收首要的和基本的職能是（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.實現(xiàn)公平分配【答案】A【解析】本題考查稅收的職能。財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。47、影響一國稅收負擔(dān)水平的決定性因素是（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.政治經(jīng)濟體制C.稅率D.計稅依據(jù)【答案】A【解析】本題考查稅收負擔(dān)的影響因素。一國的經(jīng)濟發(fā)展水平是影響其稅收負擔(dān)水平的決定性因素。48、關(guān)于BEPS行動計劃與國際稅收合作的說法，錯誤的是（）。A.稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移是指國際跨境企業(yè)利用國際征稅規(guī)則的缺失以及各國（或地區(qū)、稅收管轄區(qū)）稅制差異和征管漏洞，最大限度地減少其全球總體稅負，甚至達到雙重不征稅的效果，造成對各國（或地區(qū)）稅基的侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移，從而導(dǎo)致稅收流失B.BEPS行動計劃15項產(chǎn)出成果不僅包含對現(xiàn)行國際稅收規(guī)則的多處修改，而且針對如何遏制跨國企業(yè)規(guī)避全球納稅義務(wù)、侵蝕各國（或地區(qū)）稅基的行為提出了具體的行動方案。C.國際稅收合作是經(jīng)濟全球化深入發(fā)展背景下，國家（或地區(qū)）從本國（或地區(qū)）利益與共同利益出發(fā)，目的是維護各國（或地區(qū)）稅收利益和世界稅收秩序D.我國政府尚未簽署《多邊稅收征管互助公約》【答案】D【解析】本題考查國際避稅與反避稅。《多邊稅收征管互助公約》是一項旨在通過開展國際稅收征管協(xié)助維護公平稅收秩序的多邊條約，為各國（或地區(qū)、稅收管轄區(qū)）更好地打擊跨境逃避稅行為提供了強有力的支持。2013年8月27日，中國政府正式簽署《多邊稅收征管互助公約》，自2017年1月1日起開始執(zhí)行。49、已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，關(guān)于其增值稅進項稅額的說法，錯誤的是（）。A.進項稅額可以抵扣B.進項稅額不得抵扣，已抵扣的要從當(dāng)期進項稅額中扣減C.不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率D.不動產(chǎn)凈值率＝不動產(chǎn)凈值／不動產(chǎn)原值×100%【答案】A【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當(dāng)期進項稅額中扣減：不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率不動產(chǎn)凈值率＝不動產(chǎn)凈值／不動產(chǎn)原值×100%50、某地區(qū)電力供應(yīng)不足，嚴重影響當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展。為增加當(dāng)?shù)氐碾娏?yīng)，政府籌措了一筆資金欲投資建立發(fā)電廠，該發(fā)電廠有多種方案可供選擇。政府應(yīng)該通過（）來確定選擇哪個方案合適。A.“成本—效益”分析法B.最低費用選擇法C.“公共勞務(wù)”收費法D.公共定價法【答案】A【解析】本題考查財政支出效益分析的方法。成本—效益分析法特別適用于財政支出中有關(guān)投資性支出項目的分析。51、稅收的原則中，橫向公平又稱（）。A.絕對公平B.縱向公平C.水平公平D.垂直公平【答案】C【解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平又稱為水平公平，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。52、某住房租賃企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）2024年12月份向個人出租住房，取得含稅租金50萬元，不考慮其他因素，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.2.38B.1.46C.0.97D.0.71【答案】D【解析】本題考查增值稅征收率。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=50/（1+5%）×1.5%=0.71（萬元）。53、受保人不用繳納任何費用，但其享受保障計劃的津貼需要經(jīng)過家計調(diào)查，只有經(jīng)濟條件符合受保人的資格才能享受政府的津貼，這種社會保障制度的類型是（）。A.社會保險型B.社會救濟型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型【答案】B【解析】本題考查社會保障制度的類型。社會救濟型的社會保障制度有兩個特點：一是受保人不用繳納任何費用，保障計劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資；二是受保人享受保障計劃的津貼需要經(jīng)過家計調(diào)查，只有經(jīng)濟條件符合受保人的資格才能享受政府的津貼。54、關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.行政單位、事業(yè)單位和軍事單位不是增值稅的納稅人B.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅款計算方法是一樣的D.區(qū)分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的依據(jù)是納稅人的會計核算水平和經(jīng)營規(guī)?！敬鸢浮緿【解析】本題考查增值稅的納稅人。選項A錯誤，在中華人民共和國境內(nèi)（簡稱境內(nèi)）銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位社會團體及其他單位。選項B錯誤，自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。選項C錯誤，登記后的一般納稅人適用一般計稅方法（另有規(guī)定除外），小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。55、王某屬于自由職業(yè)者，本月繪畫所得為5000元，則王某的所得應(yīng)按（）項目征稅。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得【答案】B【解析】本題考查個人所得稅的征稅對象。勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。王某的所得應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。56、下列屬于企業(yè)所得稅非居民企業(yè)的是（）。A.設(shè)在北京市的某私營企業(yè)B.在香港設(shè)立但實際管理機構(gòu)在深圳的某公司C.依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司D.依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司【答案】D【解析】本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。57、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，電池的消費稅稅率為（）。A.5%B.15%C.4%D.10%【答案】C【解析】本題考查消費稅的稅率。電池的消費稅稅率為4%。58、企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳納，納稅人也未依法繳納，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。A.法定扣繳B.特定扣繳C.指定扣繳D.商定扣繳【答案】B【解析】本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。特定扣繳：依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。59、關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.財產(chǎn)所有權(quán)將財產(chǎn)贈送給其他單位或個人所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅B.經(jīng)濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征C.個人出租、承租住房簽訂的租賃合同免印花稅D.股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅【答案】A【解析】本題考查印花稅的稅收優(yōu)惠。財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅，選項A錯誤。60、根據(jù)個人所得稅相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，無須辦理年度匯算的情形不包括下列（）。A.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的C.納稅人已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致D.納稅人從兩處以上取得綜合所得且所得超過12萬元的【答案】D【解析】本題考查個人所得稅的征收管理。無須辦理年度匯算的情形：（1）年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的。（2）年度匯算需補稅金額不超過400元的。（3）已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致。（4）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)1、以赤字產(chǎn)生的原因和影響為依據(jù)，財政赤字可以分為（）。A.結(jié)構(gòu)性赤字B.周期性赤字C.臨時性赤字D.預(yù)算赤字E.政策性赤字【答案】ABCE【解析】本題考查財政赤字的分類。財政赤字可以根據(jù)其產(chǎn)生的原因和影響進行分類，主要包括：結(jié)構(gòu)性赤字、周期性赤字、臨時性赤字、政策性赤字。2、下列屬于納稅檢查對象的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.納稅人從事的經(jīng)濟活動D.納稅人的各種應(yīng)稅行為E.納稅人履行納稅義務(wù)的情況【答案】CDE【解析】本題考查納稅檢查的對象。納稅檢查的對象，是納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況。3、從理論意義上講，以下屬于全國性公共物品和服務(wù)應(yīng)該具有的突出特征的有（）。A.受益范圍被限定在某個地方性區(qū)域內(nèi)B.受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)C.其提供者是中央政府D.其提供者是地方政府E.其提供者可以是中央政府，也可以是地方政府【答案】BC【解析】本題考查財政分權(quán)理論。從理論意義上講，全國性公共物品和服務(wù)應(yīng)該具有兩個方面的突出特征：（1）其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)；（2）全國性公共物品和服務(wù)的提供者為中央政府，而不應(yīng)該是某一級地方政府。4、以下屬于中央稅的有（）。A.與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)的稅種B.與收入再分配有關(guān)的稅種C.稅基流動性小的稅種D.稅源分布較廣的稅種E.與自然資源有關(guān)的且地區(qū)間分布不均勻的稅種【答案】ABE【解析】本題考查政府間財政收入的劃分。稅基流動性較小的、稅源分布較廣的稅種，如房產(chǎn)稅、土地增值稅等劃歸地方政府。5、一般性轉(zhuǎn)移支付的主要目標(biāo)是增強財力薄弱地區(qū)地方政府的財力，促進基本公共服務(wù)均等化，以下屬于一般性轉(zhuǎn)移支付的有（）。A.均衡性轉(zhuǎn)移支付B.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付C.對民族地區(qū)的財力補助D.農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付E.環(huán)境保護專項轉(zhuǎn)移支付【答案】ABCD【解析】本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。一般性轉(zhuǎn)移支付主要包括均衡地區(qū)間財力差距的均衡性轉(zhuǎn)移支付，對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的財力補助，其他一般性轉(zhuǎn)移支付，如作為國家增支減收政策配套措施的調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付等。6、財政可以通過（）彌補硬赤字。A.向中央銀行借款B.向中央銀行透支C.增加稅收收入D.舉借外債E.收回國債【答案】AB【解析】本題考查財政赤字的計算口徑。對于硬赤字的彌補而言，財政往往只能通過向中央銀行透支或借款。7、關(guān)于我國的跨年度預(yù)算平衡機制，下列說法中正確的有（）。A.跨年度預(yù)算平衡只有否定年度預(yù)算平衡，才能實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)B.預(yù)算赤字的彌補機制中，省、自治區(qū)、直轄市政府依照預(yù)算法規(guī)定增列的赤字，可以通過在國務(wù)院下達的本地區(qū)政府債務(wù)限額內(nèi)發(fā)行地方政府一般債券予以平衡C.預(yù)算赤字的彌補機制中，設(shè)區(qū)的市、自治州以下各級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中出現(xiàn)短收的，應(yīng)當(dāng)通過調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或者其他預(yù)算資金、減少支出等方式實現(xiàn)收支平衡D.我國，中期財政規(guī)劃的第一年規(guī)劃約束對應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對應(yīng)年度預(yù)算E.地方中期財政規(guī)劃對地方年度預(yù)算編制起約束作用，部門三年滾動財政規(guī)劃對部門預(yù)算起約束作用【答案】BCDE【解析】本題考查跨年度預(yù)算平衡機制。選項A錯誤，跨年度預(yù)算平衡并不是要否定年度預(yù)算平衡，而是在堅持量入為出、嚴控支出規(guī)模的基礎(chǔ)上，對確因社會發(fā)展及政策調(diào)控等特殊需要未能實現(xiàn)年度預(yù)算平衡的，可以按規(guī)定啟動跨年度預(yù)算平衡機制。8、對委托加工材料的檢查，主要查看的內(nèi)容包括（）。A.委托加工的運雜費是否計入了加工成本B.委托加工的加工費是否計入了加工成本C.有無將加工剩余的材料抵付加工費D.有無將有回收價值的下腳料抵付管理費用E.是否存在既不調(diào)整加工材料成本又不作其他業(yè)務(wù)收入的情形【答案】ABCE【解析】本題考查企業(yè)所得稅的檢查。對于外購材料成本的檢查，要通過檢查各種明細賬、原始憑證及其匯總表，查看企業(yè)有無列入不屬于材料成本開支范圍的其他費用，從而增加材料的成本。對于委托加工材料的檢查，主要查看委托加工的運雜費、加工費是否計入了加工成本；有無將加工剩余的材料以及有回收價值的下腳料抵付加工費，是否存在既不調(diào)整加工材料成本又不作其他業(yè)務(wù)收入處理的情形。9、生產(chǎn)成本由（）組成。A.直接材料B.管理費用C.直接人工D.制造費用E.間接材料【答案】ACD【解析】本題考查企業(yè)所得稅的檢查。生產(chǎn)成本，是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費用三個項目構(gòu)成。10、我國政府直接顯性債務(wù)包括（）。A.政策性金融債券B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)C.欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資D.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)E.國有企業(yè)未彌補虧損【答案】BC【解析】本題考查我國政府的直接債務(wù)和或有債務(wù)。從我國的情況看，政府除了公債以外，還有一些較明顯的直接顯性債務(wù)：（1）欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)。（2）糧食收購和流通中的虧損掛賬。（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)。選項A屬于或有顯性債務(wù)中的公共部門的債務(wù)。選項DE屬于或有隱性債務(wù)。11、財政投融資的基本特征包括（）。A.財政投融資要有嚴格的預(yù)算管理程序B.財政投融資是一種政策性融資C.財政投融資的范圍有嚴格的限制D.財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)負責(zé)E.財政投融資的資本是政府投入的【答案】BCDE【解析】本題考查財政投融資制度。財政投融資具有以下基本特征：（1）財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。（2）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。（3）計劃性與市場機制相結(jié)合。（4）財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)——政策性金融機構(gòu)負責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。（5）財政投融資的預(yù)算管理比較靈活。12、與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益的特點有（）。A.計算的所費范圍寬B.計算的所得范圍寬C.效益考核全部采取貨幣指標(biāo)D.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同E.選擇的時間周期不同【答案】ABD【解析】本題考查財政支出效益分析的特點。與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益特點有計算所費與所得的范圍寬、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同和擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。13、關(guān)于稅收負擔(dān)，下列說法中正確的有（）。A.一國稅務(wù)部門征管水平較高，稅收征收率較高，則宏觀稅負較輕B.當(dāng)國家實行緊縮的財政政策時，稅收負擔(dān)會加重C.如果國家參與國民收入分配的形式主要是稅收時，稅收負擔(dān)水平相對較重D.一般來說，經(jīng)濟發(fā)展水平較高的國家稅收負擔(dān)較高E.稅收的來源越豐富，稅基越寬廣，經(jīng)濟對稅收負擔(dān)的承受能力越強【答案】BCDE【解析】本題考查稅收負擔(dān)的影響因素。選項A錯誤，一般而言，若一國稅務(wù)部門征管水平較高，稅收征收率也就較高；反之則稅收流失嚴重，必然導(dǎo)致宏觀稅負下降。14、在境外書立的下列憑證不繳納印花稅的有（）。A.應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為境外的不動產(chǎn)的B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)C.應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為服務(wù)的，其提供方或者接受方在境外D.企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，但未另外書立買賣合同的E.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間書立的購售電合同【答案】ABC【解析】本題考查印花稅。企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間書立的購售電合同，應(yīng)當(dāng)按買賣合同稅目繳納印花稅。15、財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的政策工具有（）。A.規(guī)范的增值稅B.累進的所得稅C.社會保險支出D.財政補貼支出E.社會福利支出【答案】BCDE【解析】本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和財政支出兩方面的制度。在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制；在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出等）的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。16、個人取得的下列所得中，按規(guī)定可以免征個人所得稅的有（）。A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金B(yǎng).救濟金C.福利彩票中獎所得D.國債利息E.信托投資收益【答案】ABD【解析】本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項ABD免征個人所得稅。選項C，個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票，一次中獎在1萬元以下（含1萬元）的收入，免征個人所得稅。選項E不免征個人所得稅。17、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售勞務(wù)并向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】ADE【解析】本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B錯誤，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。選項C錯誤，固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未報告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。18、關(guān)于納稅人的說法，正確的有（）。A.納稅人是稅款的直接承擔(dān)者B.代扣代繳義務(wù)人直接負有扣繳稅款的義務(wù)C.不同的納稅人繳納不同的稅種D.代扣代繳義務(wù)人的目的是加強對納稅人的監(jiān)督管理E.納稅人可以是法人，也可以是自然人【答案】ABCE【解析】本題考查稅制基本要素。納稅人，也稱納稅義務(wù)人或納稅主體，是指稅法上規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，它規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者。不同的納稅人繳納不同的稅種。納稅人必須依法納稅并服從國家的稅務(wù)管理，如有違犯，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法給予處罰。代扣代繳義務(wù)人，是指按照稅法的規(guī)定負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人。其目的是為了實行源泉控制，保證國家財政收入。代扣代繳義務(wù)人直接負有扣繳稅款的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定代扣稅款，并在規(guī)定期限內(nèi)按期、足額地繳庫。19、政府財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別有（）。A.計算所費與所得的范圍不同B.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同C.衡量效益的時間長短不同D.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同E.衡量效益的規(guī)模不同【答案】ABD【解析】本題考查財政支出效益分析的意義。政府財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別有：計算所費與所得的范圍不同，衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同，擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。20、關(guān)于耕地占用稅，下列說法中正確的有（）。A.占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅B.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)C.各地適用的耕地占用稅稅額，由各省財政部門在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定D.符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅E.納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅【答案】ABDE【解析】本題考查耕地占用稅。選項C錯誤，耕地占用稅各地適用稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定。三、案例分析題(共20題，每題2分，由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)（一）某公司與市政府機關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)年年初，該公司購買房產(chǎn)價格為410萬元。企業(yè)擁有載貨汽車10輛，每輛自重5噸。大客車4輛，均為45座（該地車船稅的年稅額：載重汽車為每噸20元，乘人汽車31座以上每輛400元）。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4%。當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：1.該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.2000B.4000C.8000D.10000【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)，該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×4/5×5=8000（元）。2.市政府機關(guān)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.0B.1000C.2000D.10000【答案】A【解析】國家機關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。3.該公司應(yīng)繳納的契稅為（）元。A.0B.80000C.160000D.164000【答案】D【解析】土地使用權(quán)出售、房屋買賣應(yīng)繳納契稅，其計稅依據(jù)為成交價格。該公司應(yīng)繳納的契稅=4100000×4%=164000（元）。4.該公司載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.1000B.1600C.1400D.1200【答案】A【解析】貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車的應(yīng)納稅額=車船的整備質(zhì)量X適用單位稅額。該公司載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅=10×5×20=1000（元）。5.該公司乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.1600B.2320C.1760D.1860【答案】A【解析】乘用車、客車、摩托車的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量X適用單位稅額。該公司乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅=4×400=1600（元）。（二）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2023年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。（3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，稅款11.3萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元。（4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%。（5）銷售2017年1月購入的一臺設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元。（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。1.本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元。A.4800B.113000C.157800D.158967【答案】B【解析】包裝物押金在收取時不征收增值稅。增值稅銷項稅額為11.3萬元。2.本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）元。A.64000B.68000C.58000D.85000【答案】C【解析】增值稅進項稅額=5.2+0.6=5.8（萬元）。3.視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計稅價格為（）元。A.20000B.220000C.240000D.260000【答案】B【解析】自產(chǎn)自用組成計稅價格=成本×（1+利潤率）=20×（1+10%）=22（萬元）。4.銷售設(shè)備應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元。A.450B.681C.900D.2600【答案】D【解析】設(shè)備于2017年1月購入，購入時進項稅額已抵扣，2023年5月出售時按照13%的適用稅率計算繳納增值稅。應(yīng)計提的增值稅銷項稅額=2.26÷（1+13%）×13%=0.26（萬元）=2600（元）。5.本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.113900.00B.114354.37C.117300.00D.87500.00【答案】D【解析】業(yè)務(wù)（1）的進項稅額為5.2萬元；業(yè)務(wù)（2）的進項稅額為0.6萬元；業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額為11.3萬元；業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額為：22×13%=2.86（萬元）；業(yè)務(wù)（5）的銷項稅額為0.26萬元；業(yè)務(wù)（6）的銷項稅額為：1.13÷（1+13%）×13%=0.13（萬元）。本月應(yīng)繳納增值稅稅額=11.3+2.86+0.26+0.13-5.2-0.6=8.75（萬元）。（三）某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，每件產(chǎn)品的成本為800元：購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設(shè)稅及教育費附加暫不考慮）。本年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)去年的納稅情況進行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物押金1000元（未逾期），包裝物租金2000元。（2）企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1300元。同時支付運費500元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件（該項工程至本年8月尚未完工），企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程4000貸：庫存商品4000（4）企業(yè)以前月份購進的原材料被盜，已知該批原材料的成本為10000元。1.向A企業(yè)收取的包裝物押金，正確的會