稅務(wù)考試題庫大題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A4.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.原煤答案：B5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地的價(jià)值C.土地的面積和價(jià)值D.建筑面積答案：A7.下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.無息貸款合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同答案：D8.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)D.保險(xiǎn)費(fèi)答案：C9.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率20%B.五級超額累進(jìn)稅率C.七級超額累進(jìn)稅率D.三級超額累進(jìn)稅率答案：A10.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）A.稅收保全措施適用于所有納稅人B.稅收保全措施只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施C.稅收保全措施可以由公安機(jī)關(guān)協(xié)助實(shí)施D.稅收保全措施包括凍結(jié)納稅人的全部存款答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.特殊計(jì)稅方法答案：ABC3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.宗教寺廟自用的房產(chǎn)D.公園內(nèi)經(jīng)營性的房產(chǎn)答案：ABC6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同答案：ABCD8.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人答案：ABC9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD10.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收措施的有（）A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令繳納C.稅收保全措施D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。（）答案：對2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：錯(cuò)3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：對4.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)都有可能征收。（）答案：對5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（）答案：對6.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）答案：對7.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）答案：對8.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）答案：錯(cuò)9.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率。（）答案：對10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征；普遍征收、道道征稅；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性；采用稅款抵扣制，憑發(fā)票注明稅款抵扣。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括哪些？答案：不征稅收入包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)環(huán)節(jié)（自產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）加征。4.簡述印花稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：印花稅計(jì)稅依據(jù)按應(yīng)稅憑證不同而定。如合同類按合同金額；營業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額，其他賬簿按件貼花；權(quán)利、許可證照按件計(jì)稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提升競爭力。合理規(guī)劃能優(yōu)化資源配置，使資金更有效利用。同時(shí)，有助于企業(yè)更好地適應(yīng)稅收政策變化，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.分析當(dāng)前稅收政策對小微企業(yè)的扶持作用。答案：當(dāng)前稅收政策從多方面扶持小微企業(yè)。如增值稅起征點(diǎn)提高、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，降低了小微企業(yè)稅負(fù)，緩解資金壓力，有利于其擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，帶動(dòng)就業(yè)，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。答案：加強(qiáng)稅收征管提高遵從度，要優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程；加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅意識；利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信