企業(yè)資產(chǎn)管理制度文件及流程指南一、總則（一）制度目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理，保證資產(chǎn)安全、完整與高效利用，明確各部門職責(zé)分工，降低資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)、低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)（含軟件、專利等）的管理活動(dòng)，涵蓋資產(chǎn)從采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)到處置的全流程。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）行政部（資產(chǎn)管理歸口部門）負(fù)責(zé)制定、修訂資產(chǎn)管理制度及流程，監(jiān)督制度執(zhí)行；組織資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、登記、調(diào)撥、盤點(diǎn)及處置工作；建立和維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)臺(tái)賬，保證賬實(shí)相符；協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的跨部門問題，定期向管理層匯報(bào)資產(chǎn)狀況。資產(chǎn)管理員*：具體執(zhí)行資產(chǎn)日常管理，包括臺(tái)賬更新、標(biāo)簽粘貼、領(lǐng)用登記、盤點(diǎn)組織等，對(duì)資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性直接負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算審核、成本核算及賬務(wù)處理；參與資產(chǎn)驗(yàn)收、盤點(diǎn)及處置價(jià)值評(píng)估，保證資產(chǎn)價(jià)值反映真實(shí)；監(jiān)督資產(chǎn)折舊、攤銷計(jì)提的合規(guī)性，定期與行政部核對(duì)賬目。財(cái)務(wù)主管*：審核資產(chǎn)相關(guān)財(cái)務(wù)單據(jù)，保證采購(gòu)、處置流程符合財(cái)務(wù)制度要求。（三）使用部門提交資產(chǎn)需求計(jì)劃，合理、高效使用所轄資產(chǎn)；指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保管、維護(hù)，保證資產(chǎn)完好；配合行政部、財(cái)務(wù)部開展資產(chǎn)盤點(diǎn)、清查工作，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)異常情況（如損壞、丟失）。部門負(fù)責(zé)人*：對(duì)本部門資產(chǎn)的安全、完整負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，審批本部門資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥及報(bào)廢申請(qǐng)。三、資產(chǎn)分類與界定（一）固定資產(chǎn)指單位價(jià)值2000元（含）以上，使用年限1年（含）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等，以及單位價(jià)值未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)但使用年限超過2年的大批同類物品（如辦公家具）。（二）低值易耗品指單位價(jià)值2000元以下，使用年限1年以內(nèi)的辦公用具（如文具、工具）、勞保用品等，采用“一次攤銷法”或“五五攤銷法”核算。（三）無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等，需按受益期限進(jìn)行攤銷。四、核心管理流程操作說(shuō)明（一）資產(chǎn)采購(gòu)流程目標(biāo)：規(guī)范資產(chǎn)采購(gòu)行為，保證采購(gòu)合規(guī)、性價(jià)比最優(yōu)。步驟：需求提報(bào)：使用部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》（見表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途及預(yù)算來(lái)源，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*審批后提交行政部。需求審核：行政部核對(duì)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（如崗位配置上限、現(xiàn)有資產(chǎn)狀況），審核需求的合理性與必要性；財(cái)務(wù)部審核預(yù)算金額是否符合年度預(yù)算，確認(rèn)資金來(lái)源（如自有資金、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）。審批授權(quán)：?jiǎn)雾?xiàng)資產(chǎn)價(jià)值5000元（含）以下：由行政部經(jīng)理*審批；單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值5000-50000元（含）：由分管副總*審批；單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值50000元以上：由總經(jīng)理*審批。采購(gòu)執(zhí)行：行政部根據(jù)審批結(jié)果實(shí)施采購(gòu)，優(yōu)先選擇定點(diǎn)供應(yīng)商或通過招標(biāo)方式采購(gòu)，保證質(zhì)優(yōu)價(jià)廉；采購(gòu)合同需經(jīng)法務(wù)（或指定人員）審核，明確質(zhì)保、售后條款。驗(yàn)收入庫(kù)：資產(chǎn)到貨后，由行政部組織使用部門、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收：核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、配件是否與采購(gòu)清單一致；檢查資產(chǎn)質(zhì)量、功能是否達(dá)標(biāo)，通電測(cè)試（如電子設(shè)備）；驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見表2），三方簽字確認(rèn)；行政部粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽（含編號(hào)、名稱、責(zé)任人），財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票入賬。關(guān)鍵控制點(diǎn)：嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自采購(gòu)；驗(yàn)收不合格資產(chǎn)需在3個(gè)工作日內(nèi)辦理退換貨手續(xù)。（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)流程目標(biāo)：保障資產(chǎn)正常使用，延長(zhǎng)使用壽命，降低維修成本。步驟：領(lǐng)用登記：使用部門憑《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》（見表3）到行政部領(lǐng)用資產(chǎn)，管理員核對(duì)資產(chǎn)信息后發(fā)放，登記領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、存放地點(diǎn)；領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，對(duì)資產(chǎn)保管負(fù)直接責(zé)任。內(nèi)部調(diào)撥：因部門調(diào)整或工作需要，資產(chǎn)需跨部門調(diào)撥時(shí)，由調(diào)入部門提交《資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》，經(jīng)原使用部門負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人、行政部經(jīng)理*審批后，行政部更新資產(chǎn)臺(tái)賬，通知財(cái)務(wù)部調(diào)整資產(chǎn)使用部門信息。日常維護(hù)：使用人每日檢查資產(chǎn)使用狀況，保持清潔、規(guī)范操作；發(fā)覺故障立即停用，報(bào)行政部聯(lián)系維修。行政部每季度組織一次資產(chǎn)全面檢查，重點(diǎn)核查電子設(shè)備、機(jī)械設(shè)備的使用及維護(hù)記錄，督促使用人落實(shí)保養(yǎng)責(zé)任。維修管理：資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，使用人填寫《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說(shuō)明故障現(xiàn)象；行政部評(píng)估維修必要性，小額維修（500元以下）由行政部直接安排，大額維修需報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，通過外部專業(yè)機(jī)構(gòu)維修，維修費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。關(guān)鍵控制點(diǎn)：嚴(yán)禁個(gè)人擅自外借、處置資產(chǎn)；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)必須辦理書面調(diào)撥手續(xù)，避免賬實(shí)不符。（三）資產(chǎn)盤點(diǎn)流程目標(biāo)：核實(shí)資產(chǎn)實(shí)際狀況，保證賬、卡、物一致，及時(shí)發(fā)覺并解決盤盈、盤虧問題。步驟：盤點(diǎn)準(zhǔn)備：行政部于每年12月底前制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員（至少2人一組，含財(cái)務(wù)部人員）；打印資產(chǎn)臺(tái)賬初表，標(biāo)注上次盤點(diǎn)信息。現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)：盤點(diǎn)人員對(duì)照資產(chǎn)臺(tái)賬，逐項(xiàng)清點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)物，核對(duì)編號(hào)、名稱、數(shù)量、使用狀態(tài)（在用、閑置、維修中、待報(bào)廢），記錄《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（見表4）；對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)，注明原因（如未入賬、丟失、損壞），拍照留存證據(jù)。差異處理：盤點(diǎn)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)，行政部匯總盤點(diǎn)結(jié)果，編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異報(bào)告》，說(shuō)明盤盈、盤虧數(shù)量及原因，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核；經(jīng)分管副總*審批后，分別處理：盤盈資產(chǎn)：核查來(lái)源（如外部捐贈(zèng)、未及時(shí)入賬采購(gòu)），補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù)，登記入賬；盤虧資產(chǎn)：屬于管理不善的，追究責(zé)任人責(zé)任；屬于正常損耗的，按規(guī)定程序報(bào)廢處置。賬務(wù)調(diào)整：財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異報(bào)告》，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬及財(cái)務(wù)賬目，保證賬實(shí)一致。關(guān)鍵控制點(diǎn)：盤點(diǎn)必須全覆蓋，不得遺漏；對(duì)長(zhǎng)期閑置資產(chǎn)（超過6個(gè)月未使用），行政部需及時(shí)提出調(diào)配或處置建議。（四）資產(chǎn)處置流程目標(biāo)：規(guī)范資產(chǎn)退出機(jī)制，避免國(guó)有資產(chǎn)流失，最大化處置殘值。步驟：處置申請(qǐng)：對(duì)達(dá)到報(bào)廢年限（如電子設(shè)備5年、機(jī)械設(shè)備10年）、損壞無(wú)法修復(fù)或閑置無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，使用部門提交《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（見表5），注明資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式（報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)）。鑒定評(píng)估：行政部組織技術(shù)專家（或外部機(jī)構(gòu)）對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)是否具備使用價(jià)值；財(cái)務(wù)部評(píng)估資產(chǎn)殘值，出具《資產(chǎn)處置評(píng)估報(bào)告》。審批授權(quán)：資產(chǎn)原價(jià)值5000元（含）以下：由行政部經(jīng)理*審批；資產(chǎn)原價(jià)值5000-50000元（含）：由分管副總*審批；資產(chǎn)原價(jià)值50000元以上或涉及重要資產(chǎn)（如房產(chǎn)、車輛）：由總經(jīng)理辦公會(huì)*審批。處置執(zhí)行：報(bào)廢資產(chǎn)：由行政部聯(lián)系回收公司處置，簽訂回收協(xié)議，取得殘值收入并交財(cái)務(wù)入賬；轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)：通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置，轉(zhuǎn)讓價(jià)格需不低于評(píng)估價(jià)值的90%；捐贈(zèng)資產(chǎn)：需經(jīng)總經(jīng)理*批準(zhǔn)，辦理相關(guān)手續(xù)，留存捐贈(zèng)證明。賬務(wù)核銷：處置完成后，行政部更新資產(chǎn)臺(tái)賬，標(biāo)注“已處置”；財(cái)務(wù)部根據(jù)處置協(xié)議、收款憑證等，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值，結(jié)轉(zhuǎn)處置損益。關(guān)鍵控制點(diǎn)：嚴(yán)禁擅自處置資產(chǎn)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓；處置收入必須全額上繳財(cái)務(wù)部，不得截留。五、標(biāo)準(zhǔn)化表格模板表1：資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表申請(qǐng)部門申請(qǐng)人申請(qǐng)日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）預(yù)算來(lái)源用途說(shuō)明部門負(fù)責(zé)人審批：行政部審核意見：財(cái)務(wù)部審核意見：總經(jīng)理審批（如需）：表2：資產(chǎn)驗(yàn)收單采購(gòu)申請(qǐng)編號(hào)供應(yīng)商名稱驗(yàn)收日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位采購(gòu)單價(jià)（元）采購(gòu)總價(jià)（元）資產(chǎn)編號(hào)驗(yàn)收結(jié)果：□合格□不合格（不合格原因：________________________）使用部門驗(yàn)收人：行政部驗(yàn)收人：財(cái)務(wù)部驗(yàn)收人：表3：資產(chǎn)領(lǐng)用登記表領(lǐng)用日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量存放地點(diǎn)領(lǐng)用人部門責(zé)任人領(lǐng)用事由行政部管理員：部門負(fù)責(zé)人：表4：資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)部門盤點(diǎn)人資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異（盤盈+、盤虧-）財(cái)務(wù)部監(jiān)盤人：行政部負(fù)責(zé)人：表5：資產(chǎn)處置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門申請(qǐng)人申請(qǐng)日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)處置原因：□報(bào)廢□損壞□閑置□其他處置方式：□轉(zhuǎn)讓□捐贈(zèng)□報(bào)廢殘值評(píng)估（元）部門負(fù)責(zé)人審批：行政部鑒定意見：財(cái)務(wù)部審核意見：總經(jīng)理審批（如需）：六、執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）責(zé)任到人，全程留痕每項(xiàng)資產(chǎn)需明確使用人、保管人，從采購(gòu)、領(lǐng)用到處置的全流程需留存書面記錄（如申請(qǐng)表、驗(yàn)收單、盤點(diǎn)表），保證可追溯；對(duì)因保管不善造成資產(chǎn)損壞、丟失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任（從工資中扣除，最高不超過資產(chǎn)原值30%）。（二）動(dòng)態(tài)管理，定期更新資產(chǎn)臺(tái)賬需實(shí)時(shí)更新，新增、調(diào)撥、處置資產(chǎn)后2個(gè)工作日內(nèi)完成臺(tái)賬變更；行政部每季度向管理層提交《資產(chǎn)狀況報(bào)告》，包括資產(chǎn)總量、分布、使用效率、閑置情況等分析。（三）強(qiáng)化監(jiān)督，杜絕違規(guī)財(cái)務(wù)部定期對(duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)核查采購(gòu)合規(guī)性、賬實(shí)一致性、處置收益完整性；員工發(fā)覺資產(chǎn)管理違規(guī)行為（如虛報(bào)需求、私下處置資產(chǎn)），可向行政部或紀(jì)檢部門舉報(bào)，經(jīng)查實(shí)后給予獎(jiǎng)勵(lì)。（