項目一：初步業(yè)務(wù)活動2025/07/20講授人:

CONTENTS目錄01學(xué)習(xí)目標(biāo)02項目引例03核心任務(wù)04審計失敗案例05思政融通06即測即評學(xué)習(xí)目標(biāo)01知識目標(biāo)認(rèn)知業(yè)務(wù)承接背景管理層誠信判斷審計獨立性業(yè)務(wù)約定書條款等能力目標(biāo)能執(zhí)行了解被審計單位情況簽署獨立性聲明填列初步業(yè)務(wù)活動底稿等程序素質(zhì)目標(biāo)提升溝通與社交能力養(yǎng)成獨立、嚴(yán)謹(jǐn)、審慎的職業(yè)素養(yǎng)項目引例02日月科技審計委托決策審計委托格瑞特會計師事務(wù)所接受日月科技有限公司審計任務(wù)，經(jīng)初步交流，深入了解行業(yè)背景及企業(yè)狀況。獨立性與勝任能力評估評估事務(wù)所獨立性與專業(yè)能力，協(xié)商業(yè)務(wù)條款，決定接手項目，同時警惕潛在風(fēng)險因素。核心任務(wù)03任務(wù)一初步業(yè)務(wù)活動程序明確任務(wù)實施初步業(yè)務(wù)活動程序填制工作底稿明確任務(wù)承接背景單位情況管理層誠信獨立性評估業(yè)務(wù)約定書條款。實施初步業(yè)務(wù)活動程序了解單位基本狀況評價審計環(huán)境簽訂約定書明確范圍費用與報告時間填制工作底稿編制業(yè)務(wù)承接/保持評價表任務(wù)二總結(jié)拓展項目總結(jié)回顧業(yè)務(wù)活動核心，包括承接評估與約定書協(xié)商，同時解決風(fēng)險識別及獨立性判斷難題。認(rèn)知人本審計深入理解人本審計概念，著重分析人的行為與動機對審計過程及結(jié)果的影響。審計失敗案例04YBT公司審計失敗案例分析審計案例麥道克會計師事務(wù)所未能充分評估YBT公司管理層誠信，獨立性受質(zhì)疑，審計費用結(jié)構(gòu)復(fù)雜，未揭露財務(wù)舞弊。誠信評估忽視了對YBT公司高層的深入背景調(diào)查，低估了管理層可能存在的誠信風(fēng)險，影響審計質(zhì)量。審計獨立性基礎(chǔ)審計費用偏低且存在業(yè)績相關(guān)浮動收費，可能影響麥道克會計師事務(wù)所的審計獨立性和公正性。財務(wù)舞弊識別審計過程中未能有效識別YBT公司的財務(wù)舞弊行為，導(dǎo)致最終審計報告失實，審計工作宣告失敗。思政融通05審計人員的職業(yè)準(zhǔn)則誠信基石審計人員應(yīng)將誠信視為其職業(yè)道德的核心，確保所有報告的真實性和準(zhǔn)確性。公眾責(zé)任肩負(fù)為公眾提供透明、真實財務(wù)信息的責(zé)任，增強社會信任與經(jīng)濟穩(wěn)定。法律遵循嚴(yán)格遵守《會計法》與《審計法》，在法律框架內(nèi)行使審計職責(zé)，保障審計工作的合法性。原則堅守在面對利益沖突時，審計人員應(yīng)堅持專業(yè)判斷，維護(hù)社會經(jīng)濟秩序，不受外部壓力影響。即測即評06審計實操測試獨立完成初步業(yè)務(wù)活動電子化工作底稿（Exc