項目五：實質(zhì)性程序

-資產(chǎn)類2025/07/20講授人:

CONTENTS目錄01學習目標02項目引例03核心任務(wù)04審計失敗案例05思政融通06即測即評學習目標01知識目標01理解貨幣資金、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序02存貨、固定資產(chǎn)審計的實質(zhì)性程序能力目標能執(zhí)行資產(chǎn)類項目審計程序（如監(jiān)盤、函證、計價測試）填列相關(guān)底稿素質(zhì)目標養(yǎng)成風險導向?qū)徲嬎季S強化證據(jù)分析能力和合規(guī)意識項目引例02光明制造有限公司審計問題概覽貨幣資金管理貨幣資金存在大額現(xiàn)金收支無審批現(xiàn)象單擊此處添加項正文銀行存款對賬不符問題突出。單擊此處添加項正文應(yīng)收賬款處理公司應(yīng)收賬款賬齡過長單擊此處添加項正文合同條款表述模糊不清，影響財務(wù)健康。單擊此處添加項正文存貨管理01存貨盤點出現(xiàn)差異02計價方法不一致03庫存準確性存疑。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)折舊計算出現(xiàn)錯誤單擊此處添加項正文影響資產(chǎn)價值評估及財務(wù)報表準確性。單擊此處添加項正文核心任務(wù)03任務(wù)一貨幣資金審計的實質(zhì)性程序貨幣資金賬項審查編制貨幣資金明細表單擊此處添加項正文復核加計確保準確性單擊此處添加項正文核對庫存現(xiàn)金至資產(chǎn)負債表日。單擊此處添加項正文銀行存單檢查獲取銀行對賬單單擊此處添加項正文核對余額調(diào)節(jié)表單擊此處添加項正文檢查未達賬項單擊此處添加項正文確認銀行存單狀態(tài)。單擊此處添加項正文銀行存款函證函證銀行存款與其他貨幣資金單擊此處添加項正文對比回函差異，驗證賬戶信息。單擊此處添加項正文大額收支審核01抽查大額收支原始憑證，核實交易真實性02確保財務(wù)記錄準確無誤。任務(wù)二應(yīng)收賬款審計的實質(zhì)性程序應(yīng)收賬款賬項審查復核應(yīng)收賬款明細表，確保數(shù)據(jù)準確無誤分析財務(wù)指標反映的真實經(jīng)營狀況。函證與截止測試實施應(yīng)收賬款函證，跟進未回復情況單擊此處添加項正文執(zhí)行收入確認截止測試，驗證會計記錄的完整性與準確性。單擊此處添加項正文壞賬準備評估01審查壞賬準備計提政策，評估其合理性與充分性單擊此處添加項正文02確保財務(wù)報表公允反映企業(yè)財務(wù)健康狀況。單擊此處添加項正文任務(wù)三存貨審計的實質(zhì)性程序存貨審計賬項審查復核存貨明細表單擊此處添加項正文實施監(jiān)盤及抽盤，驗證盤點準確性。單擊此處添加項正文成本與周轉(zhuǎn)分析執(zhí)行實質(zhì)性分析單擊此處添加項正文評估存貨成本及周轉(zhuǎn)率變動合理性。單擊此處添加項正文計價與成本測試01審查存貨計價政策單擊此處添加項正文02確保成本計算無誤，符合會計準則。單擊此處添加項正文會計期間檢查進行截止測試單擊此處添加項正文確認存貨交易記錄于正確會計期間。單擊此處添加項正文任務(wù)四固定資產(chǎn)審計的實質(zhì)性程序固定資產(chǎn)賬項審查復核固定資產(chǎn)明細表，確保數(shù)據(jù)準確無誤單擊此處添加項正文檢查產(chǎn)權(quán)證書與合同證明所有權(quán)。單擊此處添加項正文監(jiān)盤程序執(zhí)行固定資產(chǎn)實地盤點，驗證資產(chǎn)存在性與維護狀態(tài)單擊此處添加項正文審查新增與減少資產(chǎn)的價值記錄。單擊此處添加項正文折舊與減值評估固定資產(chǎn)折舊方法與金額的合理性單擊此處添加項正文調(diào)查減值跡象，核實減值準備的計提依據(jù)。單擊此處添加項正文證據(jù)收集搜集并審核固定資產(chǎn)相關(guān)文件單擊此處添加項正文購買發(fā)票、維修記錄，以支持審計結(jié)論的可靠性。單擊此處添加項正文任務(wù)五總結(jié)拓展資產(chǎn)審計重點監(jiān)盤、函證與計價測試為核心單擊此處添加項正文確保資產(chǎn)類實質(zhì)性程序的準確性與完整性。單擊此處添加項正文資產(chǎn)審計難點存貨截止測試復雜單擊此處添加項正文固定資產(chǎn)資本化判斷需精細分析單擊此處添加項正文挑戰(zhàn)審計師專業(yè)能力。單擊此處添加項正文風險導向?qū)徲嬌钊胱R別資產(chǎn)審計中的潛在風險單擊此處添加項正文制定有效策略以應(yīng)對不確定性。單擊此處添加項正文認知風險審計方法強化風險意識運用風險導向?qū)徲嫹椒ㄌ嵘Y產(chǎn)審計的質(zhì)量與效率。審計失敗案例04康美藥業(yè)審計失敗審計失誤01康美藥業(yè)財務(wù)報表中的存貨部分未經(jīng)正中珠江事務(wù)所充分核實，輕信企業(yè)自行提供的盤點數(shù)據(jù)單擊此處添加項正文02未能識別出存貨數(shù)額的虛假膨脹，最終導致審計結(jié)論失實。單擊此處添加項正文監(jiān)管疏漏在審計過程中，正中珠江事務(wù)所未嚴格執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序，過分依賴企業(yè)內(nèi)部信息單擊此處添加項正文未能有效運用獨立第三方驗證手段，致使審計質(zhì)量嚴重受損。單擊此處添加項正文思政融通05資產(chǎn)審計原則職業(yè)懷疑在資產(chǎn)審計中，保持警惕，識別異常現(xiàn)金交易單擊此處添加項正文深入探究背后原因，確保無遺漏。單擊此處添加項正文責任意識審計人員應(yīng)具備高度的責任感，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實性和準確性單擊此處添加項正文對財務(wù)報表真實性提供合理保證。單擊此處添加項正文合規(guī)意識嚴格遵守會計準則和法律法規(guī)，確保審計過程和結(jié)果的合法性單擊此處添加項正文提升財務(wù)報表的可靠性。單擊此處添加項正文財務(wù)報表可靠性貫徹職業(yè)懷疑、責任意識和合規(guī)意識單擊此處添加項正文有效維護財務(wù)報表的準確性和