中國廣電婁底市2025秋招財務(wù)審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（每題2分，共10題）1.在中國廣電婁底市分公司的財務(wù)審計中，以下哪項不屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素？A.風(fēng)險評估B.信息與溝通C.職責(zé)分離D.非經(jīng)常性損益的調(diào)整參考答案：D解析：內(nèi)部控制的核心要素包括風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督機(jī)制及職責(zé)分離，而非經(jīng)常性損益的調(diào)整屬于財務(wù)報告范疇，不屬于內(nèi)部控制要素。2.若婁底市分公司發(fā)現(xiàn)某項固定資產(chǎn)未按規(guī)定計提折舊，該問題可能涉及以下哪種審計風(fēng)險？A.會計估計風(fēng)險B.財務(wù)報表層次風(fēng)險C.重大錯報風(fēng)險D.違規(guī)風(fēng)險參考答案：C解析：未計提折舊屬于會計差錯，直接導(dǎo)致財務(wù)報表數(shù)據(jù)失真，屬于重大錯報風(fēng)險。3.中國廣電系統(tǒng)內(nèi)部審計部門對婁底市分公司進(jìn)行審計時，通常優(yōu)先關(guān)注以下哪類交易？A.頻道廣告收入確認(rèn)B.員工報銷審批流程C.固定資產(chǎn)采購D.供應(yīng)商付款參考答案：A解析：廣電行業(yè)核心收入來源為廣告，收入確認(rèn)的真實性對財務(wù)報表影響重大，審計優(yōu)先級較高。4.若婁底市分公司存在虛增廣告收入的行為，該行為可能觸發(fā)以下哪種審計程序？A.函證程序B.分析性復(fù)核C.測試內(nèi)部控制有效性D.重分類調(diào)整參考答案：B解析：分析性復(fù)核可通過趨勢分析、比率分析等手段發(fā)現(xiàn)異常收入波動，適用于廣告收入的審計。5.在審計婁底市分公司財務(wù)報表時，審計人員發(fā)現(xiàn)某項預(yù)付款項長期未清理，可能涉及以下哪種審計責(zé)任？A.會計差錯責(zé)任B.管理層責(zé)任C.審計責(zé)任D.法律責(zé)任參考答案：B解析：預(yù)付款項長期未清理屬于管理層失職，審計人員需評估其合理性，但責(zé)任主體為管理層。6.中國廣電婁底市分公司采用完工百分比法核算廣告項目收入，審計時需重點關(guān)注以下哪項？A.項目合同條款B.收入確認(rèn)政策C.成本歸集準(zhǔn)確性D.項目進(jìn)度評估參考答案：D解析：完工百分比法依賴項目進(jìn)度評估，若評估不準(zhǔn)確將直接影響收入確認(rèn)準(zhǔn)確性。7.若婁底市分公司存在關(guān)聯(lián)方交易未披露的情況，該問題可能違反以下哪種法規(guī)？A.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》B.《廣播電視行業(yè)財務(wù)管理辦法》C.《公司法》D.《審計法》參考答案：B解析：廣電行業(yè)有專門財務(wù)管理辦法，關(guān)聯(lián)方交易披露需符合其規(guī)定。8.在審計婁底市分公司現(xiàn)金流量表時，審計人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流異常，可能需執(zhí)行以下哪種程序？A.重新執(zhí)行內(nèi)部控制B.函證銀行存款余額C.測試現(xiàn)金收支憑證D.分析現(xiàn)金流量與凈利潤匹配度參考答案：D解析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流與凈利潤應(yīng)存在合理對應(yīng)關(guān)系，異常需通過匹配度分析查找原因。9.若婁底市分公司使用固定資產(chǎn)租賃模式，審計時需重點關(guān)注以下哪項？A.租賃費用資本化政策B.租賃合同條款C.租賃資產(chǎn)減值測試D.租賃負(fù)債披露參考答案：B解析：租賃合同條款直接影響租賃模式分類（經(jīng)營租賃或融資租賃），進(jìn)而影響財務(wù)報表列報。10.在審計婁底市分公司預(yù)算執(zhí)行情況時，審計人員發(fā)現(xiàn)預(yù)算差異較大，可能需執(zhí)行以下哪種分析？A.細(xì)分預(yù)算科目差異分析B.完整預(yù)算調(diào)整建議C.預(yù)算編制合理性評估D.預(yù)算執(zhí)行效率評價參考答案：A解析：差異分析需按科目細(xì)分，才能定位具體原因，如廣告收入預(yù)算與實際差異等。二、多選題（每題3分，共10題）1.在中國廣電婁底市分公司審計中，以下哪些屬于財務(wù)報表審計的核心目標(biāo)？A.評估財務(wù)報表是否存在重大錯報B.確認(rèn)收入確認(rèn)政策符合會計準(zhǔn)則C.評價公司治理結(jié)構(gòu)有效性D.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度參考答案：A、B解析：財務(wù)報表審計核心目標(biāo)為發(fā)現(xiàn)錯報和確認(rèn)會計政策合規(guī)性，C、D屬于管理審計范疇。2.若婁底市分公司存在固定資產(chǎn)未計提減值準(zhǔn)備的情況，可能涉及以下哪些審計程序？A.測試減值跡象判斷依據(jù)B.評估管理層減值評估方法C.復(fù)核減值準(zhǔn)備計提比例D.函證資產(chǎn)使用情況參考答案：A、B、C解析：減值審計需關(guān)注跡象判斷、評估方法和計提比例，D屬于輔助程序。3.在審計婁底市分公司廣告收入時，審計人員可能關(guān)注以下哪些因素？A.廣告合同條款B.收入確認(rèn)時點C.廣告費率變動D.廣告效果評估參考答案：A、B、C解析：廣告收入審計需關(guān)注合同、確認(rèn)時點和費率，D屬于業(yè)務(wù)管理范疇。4.若婁底市分公司存在關(guān)聯(lián)方交易未披露的情況，可能需執(zhí)行以下哪些程序？A.識別所有關(guān)聯(lián)方B.測試關(guān)聯(lián)方交易公允性C.評估披露充分性D.追溯交易審批流程參考答案：A、B、C解析：關(guān)聯(lián)方審計需識別、評估交易公允性和披露充分性，D屬于內(nèi)部控制測試。5.在審計婁底市分公司現(xiàn)金流量表時，審計人員可能關(guān)注以下哪些科目？A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入B.籌資活動現(xiàn)金流出C.管理費用支付情況D.投資活動現(xiàn)金流量參考答案：A、B、D解析：C屬于利潤表科目，現(xiàn)金流量表關(guān)注現(xiàn)金收支。6.若婁底市分公司采用完工百分比法核算廣告收入，審計時需關(guān)注以下哪些方面？A.項目合同完工進(jìn)度B.成本歸集準(zhǔn)確性C.收入確認(rèn)政策一致性D.項目風(fēng)險評估參考答案：A、B、C解析：完工百分比法依賴進(jìn)度、成本和確認(rèn)政策，D屬于管理層責(zé)任。7.在審計婁底市分公司預(yù)算執(zhí)行情況時，審計人員可能關(guān)注以下哪些指標(biāo)？A.預(yù)算差異率B.細(xì)分科目預(yù)算達(dá)成率C.預(yù)算調(diào)整合理性D.預(yù)算編制質(zhì)量參考答案：A、B、C解析：預(yù)算審計關(guān)注差異、達(dá)成率和調(diào)整合理性，D屬于管理決策范疇。8.若婁底市分公司存在固定資產(chǎn)盤盈情況，審計時需關(guān)注以下哪些問題？A.盤盈資產(chǎn)價值評估B.資產(chǎn)入賬政策合規(guī)性C.以前年度差錯追溯D.盤盈原因合理性參考答案：A、B、C解析：盤盈審計需關(guān)注價值、政策合規(guī)性和追溯性，D屬于管理責(zé)任。9.在審計婁底市分公司關(guān)聯(lián)方交易時，審計人員可能關(guān)注以下哪些文件？A.關(guān)聯(lián)方清單B.交易合同C.內(nèi)部控制流程文件D.交易審批記錄參考答案：A、B、D解析：關(guān)聯(lián)方審計依賴清單、合同和審批記錄，C屬于內(nèi)部控制測試。10.若婁底市分公司存在虛增廣告收入行為，審計人員可能需執(zhí)行以下哪些程序？A.函證廣告客戶收入確認(rèn)時點B.測試廣告合同執(zhí)行情況C.分析廣告收入與現(xiàn)金流入匹配度D.重新執(zhí)行收入確認(rèn)流程參考答案：A、B、C解析：虛增收入審計需關(guān)注合同、現(xiàn)金匹配和確認(rèn)時點，D屬于細(xì)節(jié)測試。三、簡答題（每題5分，共6題）1.簡述中國廣電婁底市分公司財務(wù)審計中，內(nèi)部控制測試的主要步驟。參考答案：-識別關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)（如廣告收入確認(rèn)、費用審批）；-測試控制設(shè)計有效性（如審批流程完整性）；-測試控制執(zhí)行有效性（如抽樣檢查報銷單據(jù)）；-評估控制缺陷并提審計建議。2.簡述審計廣告收入時，如何評估收入確認(rèn)政策合理性？參考答案：-檢查合同條款是否明確收入確認(rèn)時點；-測試收入確認(rèn)與項目進(jìn)度匹配性；-對比行業(yè)慣例（如廣電行業(yè)通常按合同約定確認(rèn)）；-關(guān)注是否存在激進(jìn)確認(rèn)行為。3.簡述審計現(xiàn)金流量表時，如何識別異常波動？參考答案：-分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流與凈利潤匹配度；-檢查大額現(xiàn)金收支合理性（如異常大額存款）；-對比歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)水平；-關(guān)注籌資活動現(xiàn)金流入異常（如頻繁借款）。4.簡述審計關(guān)聯(lián)方交易時，如何評估交易公允性？參考答案：-檢查交易價格是否與非關(guān)聯(lián)方一致；-測試交易合同條款（如是否存在排他性條款）；-評估交易是否通過正常經(jīng)營程序；-關(guān)注是否存在利益輸送跡象。5.簡述審計固定資產(chǎn)減值時，如何測試管理層評估依據(jù)？參考答案：-檢查減值跡象判斷依據(jù)（如可收回金額測算）；-測試折現(xiàn)率合理性（如使用市場利率）；-對比同行業(yè)減值政策；-關(guān)注是否存在操縱減值行為。6.簡述審計預(yù)算執(zhí)行情況時，如何分析差異原因？參考答案：-按科目細(xì)分差異（如廣告收入預(yù)算差異）；-評估外部因素影響（如市場環(huán)境變化）；-測試預(yù)算編制準(zhǔn)確性；-關(guān)注是否存在預(yù)算調(diào)整隨意性。四、案例分析題（每題10分，共2題）1.案例背景：婁底市分公司2024年度財務(wù)報表顯示廣告收入同比增長30%，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流僅增長5%，審計人員發(fā)現(xiàn)部分收入確認(rèn)時點較激進(jìn)。請分析可能原因并提出審計建議。參考答案：-可能原因：1.廣告收入確認(rèn)提前（如預(yù)收賬款增加但未產(chǎn)生現(xiàn)金）；2.部分收入未完全實現(xiàn)（如客戶回款滯后）；3.收入確認(rèn)政策變更（如從完成合同法改為完工百分比法）。-審計建議：1.函證大額廣告客戶確認(rèn)時點；2.測試預(yù)收賬款回款情況；3.評估收入確認(rèn)政策變更合理性。2.案例背景：審計發(fā)現(xiàn)婁底市分公司某項固定資產(chǎn)原值1000萬元，已提折舊600萬元，但管理層未計提減值準(zhǔn)備，且未披露相關(guān)情況。請分析審計重點