中國廣電達州市2025秋招財務(wù)審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，合計10分）1.題干：在中國廣電達州市運營中心，若某季度廣告收入預(yù)算執(zhí)行率低于80%，根據(jù)內(nèi)部審計制度，審計人員應(yīng)優(yōu)先關(guān)注的指標是？A.預(yù)算編制合理性B.實際收入波動原因C.市場競爭策略調(diào)整D.財務(wù)人員操作合規(guī)性參考答案：B解析：預(yù)算執(zhí)行率低于80%時，審計重點應(yīng)放在實際收入波動的具體原因上，如廣告投放策略、客戶流失等，而非預(yù)算編制或外部競爭等間接因素。2.題干：達州市某縣級廣電分支機構(gòu)報銷單據(jù)中，多次出現(xiàn)非標準發(fā)票（如定額票），但金額均符合內(nèi)部規(guī)定。審計人員應(yīng)如何處理？A.直接認定為違規(guī)并要求整改B.僅記錄備案，不作進一步審計C.核查發(fā)票真實性及業(yè)務(wù)合理性D.要求分支機構(gòu)調(diào)整報銷流程參考答案：C解析：非標準發(fā)票需結(jié)合業(yè)務(wù)真實性審計，若金額合理且業(yè)務(wù)真實，可不作違規(guī)處理，但需保留核查記錄。3.題干：中國廣電達州市某項目采用“先投入后結(jié)算”模式，審計發(fā)現(xiàn)部分資金使用與合同不符。審計人員應(yīng)重點關(guān)注？A.項目預(yù)算調(diào)整程序B.資金撥付審批鏈條C.項目成果驗收標準D.合作方財務(wù)背景參考答案：B解析：資金使用與合同不符需追溯審批鏈條，核查是否存在未經(jīng)授權(quán)的調(diào)整或挪用。4.題干：達州市廣電網(wǎng)絡(luò)公司2024年固定資產(chǎn)折舊計提準確性，審計時應(yīng)重點關(guān)注？A.折舊方法的一致性B.資產(chǎn)減值測試結(jié)果C.折舊年限合理性D.會計科目科目設(shè)置參考答案：A解析：固定資產(chǎn)折舊審計的核心是核查折舊方法是否前后一致，如直線法或加速折舊法的統(tǒng)一應(yīng)用。5.題干：中國廣電達州市某部門存在虛列會議費現(xiàn)象，審計人員應(yīng)如何核實？A.僅檢查發(fā)票原始憑證B.核對會議通知與參會人員名單C.調(diào)閱會議簽到表D.要求重新提交會議申請參考答案：B解析：虛列會議費需結(jié)合業(yè)務(wù)實質(zhì)審計，參會名單與通知是關(guān)鍵證據(jù)。二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）1.題干：達州市某縣級廣電分支機構(gòu)內(nèi)部控制薄弱，審計發(fā)現(xiàn)以下問題，哪些屬于重大風(fēng)險點？A.出納兼任會計崗位B.預(yù)算執(zhí)行無復(fù)核環(huán)節(jié)C.資金支付審批權(quán)限過大D.年度財務(wù)報告未經(jīng)審計機構(gòu)核查參考答案：A、B、C解析：出納兼任會計、預(yù)算無復(fù)核、審批權(quán)限過大均屬于典型的內(nèi)部控制缺陷。2.題干：中國廣電達州市廣告收入審計中，需核查的科目包括？A.1481廣告業(yè)務(wù)收入B.1511其他業(yè)務(wù)收入C.4021預(yù)收賬款D.4221其他應(yīng)付款參考答案：A、C解析：廣告收入主要涉及1481科目及預(yù)收賬款，其他收入和應(yīng)付款與廣告收入關(guān)聯(lián)性較弱。3.題干：達州市廣電網(wǎng)絡(luò)公司審計發(fā)現(xiàn)部分工程款存在重復(fù)支付，審計人員應(yīng)核查哪些資料？A.合同支付條款B.發(fā)票與驗收單一致性C.支付審批記錄D.供應(yīng)商對賬單參考答案：A、B、C解析：重復(fù)支付需核查合同約定、發(fā)票與驗收匹配度及審批流程，供應(yīng)商對賬單非直接證據(jù)。4.題干：達州市某縣級廣電分支機構(gòu)存在費用虛報問題，審計人員應(yīng)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？A.報銷單據(jù)的附件完整性B.費用發(fā)生的必要性C.審批人員是否簽字D.銀行流水與發(fā)票匹配度參考答案：A、B、D解析：費用虛報需核查單據(jù)附件、業(yè)務(wù)真實性及資金流向，審批簽字僅作形式參考。5.題干：中國廣電達州市固定資產(chǎn)審計中，需關(guān)注哪些事項？A.資產(chǎn)入賬的合規(guī)性B.折舊計提的準確性C.資產(chǎn)減值準備的計提合理性D.固定資產(chǎn)處置流程參考答案：A、B、C、D解析：固定資產(chǎn)審計需覆蓋全流程，包括入賬、折舊、減值及處置。三、判斷題（共5題，每題2分，合計10分）1.題干：達州市某縣級廣電分支機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行率低于90%時，需提交專項說明，此說法正確。參考答案：正確解析：多數(shù)企業(yè)內(nèi)部制度要求預(yù)算執(zhí)行率低于90%時需說明原因。2.題干：中國廣電達州市廣告收入審計中，可接受小額錯報，只要不影響財務(wù)報表整體公允性。參考答案：正確解析：審計允許合理錯報，但需評估是否影響報表使用者決策。3.題干：達州市廣電網(wǎng)絡(luò)公司固定資產(chǎn)折舊年限可隨意調(diào)整，無需管理層審批。參考答案：錯誤解析：折舊年限調(diào)整需經(jīng)管理層批準并披露。4.題干：達州市某部門存在虛列招待費現(xiàn)象，僅處罰經(jīng)辦人即可，無需追溯審批人。參考答案：錯誤解析：虛列費用需同時追究經(jīng)辦人和審批人責(zé)任。5.題干：中國廣電達州市廣告收入確認需滿足“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”和“收入可計量”兩個條件。參考答案：正確解析：收入確認需符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。四、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）1.題干：達州市某縣級廣電分支機構(gòu)報銷單據(jù)中，存在大量定額發(fā)票（如50元、100元），審計人員應(yīng)如何核查？參考答案：-核查定額發(fā)票的使用范圍是否符合內(nèi)部制度；-抽查報銷業(yè)務(wù)的真實性（如會議通知、考勤記錄）；-調(diào)閱審批記錄，確認審批人是否知悉定額發(fā)票使用情況。2.題干：中國廣電達州市廣告收入審計中，若發(fā)現(xiàn)部分收入確認時點滯后，審計人員應(yīng)如何處理？參考答案：-確認滯后確認的原因（如合同條款爭議、客戶付款延遲）；-核查是否存在舞弊動機；-調(diào)整審計底稿并建議管理層完善收入確認流程。3.題干：達州市某項目采用“分階段驗收”模式，審計人員應(yīng)如何核查資金使用合規(guī)性？參考答案：-核查各階段驗收報告及審批記錄；-比對資金支付進度與驗收進度是否匹配；-抽查發(fā)票與工程量的合理性。五、論述題（共1題，10分）題干：中國廣電達州市某縣級分支機構(gòu)內(nèi)部控制薄弱，審計人員發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行、費用報銷、資金支付等多個環(huán)節(jié)存在漏洞。請結(jié)合達州市廣電行業(yè)特點，提出完善內(nèi)部控制的建議。參考答案：1.預(yù)算管理強化：-達州市廣電分支機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行率普遍偏低，需建立滾動預(yù)算機制，定期復(fù)盤差異原因；-引入預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)，對執(zhí)行率低于70%的部門強制說明。2.費用報銷規(guī)范：-達州市縣級分支機構(gòu)報銷單據(jù)標準化程度低，需統(tǒng)一報銷模板，推廣電子報銷系統(tǒng)；-對定額發(fā)票嚴格管控，要求提供業(yè)務(wù)支撐材料（如會議通知、服務(wù)清單）。3.資金支付管控：-達州市廣電網(wǎng)絡(luò)項目資金撥付環(huán)節(jié)多，需明確各層級審批權(quán)限，避免越權(quán)支付；-引入資金支付全流程監(jiān)控，通過銀行接口實時核查資金流向。4.審計監(jiān)督獨立化：-達州市縣級分支機構(gòu)審計獨立性不足，建議設(shè)立區(qū)域?qū)徲嬛行?，避免分支機構(gòu)干預(yù)；-定期開展專項審計，如廣告收入真實性、固定資產(chǎn)盤點等。5.廣電行業(yè)特性考慮：-廣電網(wǎng)絡(luò)項目周期長，需加強合同管理，避免重復(fù)支付或工程超支；-廣告收入易受市場波動影響，需建立收入質(zhì)量評估模型，區(qū)分正常波動與舞弊行為。答案解析1.單選題解析：側(cè)重審計實務(wù)操作，結(jié)合達州市廣電行業(yè)特點（如縣級分支機構(gòu)管理粗放、預(yù)算執(zhí)行率低），考查審計人員對具體問題的判斷能力。2.多選題解析：涵蓋內(nèi)部控制、財務(wù)科目、業(yè)務(wù)實質(zhì)等綜合考點，避免重復(fù)，如固定資產(chǎn)審計需覆蓋全流程，體現(xiàn)審計的系統(tǒng)性。3.判斷題解析：聚焦行業(yè)共性問題，如預(yù)算執(zhí)行標準、收入確認原則，考查考生對審計準則的理解。4