2025年出納實(shí)訓(xùn)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列不屬于出納工作職能的是（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.審計(jì)職能答案：D2.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）A.活頁(yè)式賬簿B.卡片式賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿答案：C3.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.備查賬答案：C4.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.5日B.10日C.15日D.20日答案：B5.銀行匯票的付款人為（）A.出票銀行B.代理付款銀行C.申請(qǐng)人D.收款人答案：A6.企業(yè)收到購(gòu)貨單位匯來(lái)的前欠貨款100萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)使得（）A.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，收入增加100萬(wàn)元B.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，負(fù)債減少100萬(wàn)元C.資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，資產(chǎn)總額保持不變D.負(fù)債項(xiàng)目一增一減，負(fù)債總額保持不變答案：C7.下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”答案：B8.庫(kù)存現(xiàn)金清查中對(duì)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)記入（）A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.營(yíng)業(yè)外收入D.管理費(fèi)用答案：C9.下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）A.匯兌結(jié)算方式B.支票方式C.銀行本票結(jié)算方式D.銀行匯票結(jié)算方式答案：A10.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B二、多項(xiàng)選擇題1.出納工作的基本原則包括（）A.內(nèi)部牽制原則B.權(quán)責(zé)對(duì)等原則C.錢賬分管原則D.收付合法原則答案：ACD2.以下屬于現(xiàn)金開支范圍的有（）A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.各種勞保、福利費(fèi)用D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款答案：ABCD3.銀行存款賬戶按用途不同可分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD4.下列票據(jù)中，允許掛失止付的有（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.已承兌的商業(yè)匯票D.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票答案：ABCD5.出納人員可以登記和保管的賬簿有（）A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金總賬D.銀行存款總賬答案：AB6.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)，有以下幾種情況（）A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已收，銀行未收D.企業(yè)已付，銀行未付答案：ABCD7.下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）A.支票正聯(lián)的出票日期必須使用中文大寫B(tài).支票的金額和收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.支票只能用于同城結(jié)算答案：ABC8.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD9.出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬登記時(shí)，應(yīng)遵循的要求有（）A.逐日逐筆登記B.按業(yè)務(wù)發(fā)生順序登記C.每日結(jié)出余額D.與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于結(jié)算紀(jì)律的有（）A.不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票B.不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金C.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶D.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)答案：ABCD三、判斷題1.出納工作只是一種賬實(shí)兼管的工作。（）答案：錯(cuò)2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）答案：對(duì)4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：對(duì)5.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。（）答案：對(duì)6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單如有不符，一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)7.現(xiàn)金清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。（）答案：對(duì)8.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：對(duì)9.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：對(duì)10.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)在支票背面背書人欄加蓋預(yù)留銀行印鑒，連同填制好的進(jìn)賬單送交開戶銀行。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述出納工作的流程。答：首先是資金收付，按規(guī)定辦理現(xiàn)金、銀行存款等收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證。其次是登記賬簿，根據(jù)審核無(wú)誤的收付憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。然后進(jìn)行資金盤點(diǎn)，每日終了盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。最后是票據(jù)及印章管理，妥善保管各類票據(jù)和印章，按規(guī)定使用。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金日記賬的登記要點(diǎn)。答：現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。登記時(shí)要注明日期、憑證編號(hào)、摘要、對(duì)方科目，收入現(xiàn)金時(shí)記在借方，付出現(xiàn)金時(shí)記在貸方，每日終了應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)核對(duì)，做到賬實(shí)相符。3.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答：銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制時(shí)，在企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額。通過(guò)調(diào)節(jié)，若雙方余額相等，一般說(shuō)明雙方記賬沒有差錯(cuò)；若不相等，則表明一方或雙方記賬有誤，需進(jìn)一步查找原因。4.簡(jiǎn)述支票的使用要求。答：支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，確保內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確。出票日期需大寫，金額大小寫要一致且規(guī)范。支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。支票提示付款期限為自出票日起10日，出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。五、討論題1.討論企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的重要性及措施。答：加強(qiáng)現(xiàn)金管理很重要，可保障資金安全，防止貪污、挪用等問題；提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費(fèi)；確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)正常有序。措施有：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，明確現(xiàn)金收付流程；實(shí)行錢賬分管，出納與會(huì)計(jì)職責(zé)分離；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符；建立健全現(xiàn)金收支審批制度，規(guī)范審批流程；加強(qiáng)對(duì)員工現(xiàn)金管理相關(guān)培訓(xùn)，提升意識(shí)。2.談?wù)勅绾畏婪冻黾{工作中的風(fēng)險(xiǎn)。答：要防范出納工作風(fēng)險(xiǎn)，首先要加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度，明確崗位職責(zé)。其次，提高出納人員專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，定期培訓(xùn)和考核。再者，對(duì)票據(jù)和印章嚴(yán)格管理，建立使用登記制度。在資金收付環(huán)節(jié)，仔細(xì)審核原始憑證和支付申請(qǐng)，確保業(yè)務(wù)真實(shí)合法。另外，加強(qiáng)與銀行溝通，及時(shí)核對(duì)賬目，利用現(xiàn)代信息技術(shù)監(jiān)控資金流動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。3.討論電子支付對(duì)出納工作的影響及應(yīng)對(duì)策略。答：電子支付使出納工作效率大幅提高，支付便捷快速，減少了現(xiàn)金收付的繁瑣。但也帶來(lái)新挑戰(zhàn)，如網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致資金被盜取；交易記錄易篡改，增加核對(duì)難度。應(yīng)對(duì)策略包括：加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，設(shè)置安全密碼和防火墻；定期核對(duì)電子支付記錄與銀行對(duì)賬單；學(xué)習(xí)掌握電子支付相關(guān)知識(shí)和技能，提升業(yè)務(wù)水平；建立應(yīng)急處理機(jī)制，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的支付故障和風(fēng)險(xiǎn)。4.探討出納與會(huì)計(jì)在工作中的協(xié)作關(guān)系。答：