2025財(cái)稅金融考試題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅答案：B分析：流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額征收的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅和車船稅是財(cái)產(chǎn)稅類。2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物等適用3%征收率，目前有一些優(yōu)惠政策，但基本征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.下列金融工具中，屬于間接融資工具的是（）A.股票B.債券C.商業(yè)票據(jù)D.銀行貸款答案：D分析：間接融資是通過(guò)金融中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的融資，銀行貸款是通過(guò)銀行這個(gè)中介，屬于間接融資工具。股票、債券、商業(yè)票據(jù)是直接融資工具。6.貨幣政策的最終目標(biāo)不包括（）A.穩(wěn)定物價(jià)B.充分就業(yè)C.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D.國(guó)際收支順差答案：D分析：貨幣政策最終目標(biāo)包括穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)際收支平衡，不是國(guó)際收支順差。7.下列不屬于財(cái)政政策工具的是（）A.稅收B.國(guó)債C.利率D.政府支出答案：C分析：財(cái)政政策工具主要有稅收、國(guó)債、政府支出等，利率是貨幣政策工具。8.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般免稅或退稅，不是納稅環(huán)節(jié)。9.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用為800萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.200C.300D.400答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損，本題中應(yīng)納稅所得額=1000800=200萬(wàn)元。10.金融市場(chǎng)按交易對(duì)象劃分為（）A.貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)B.現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)C.發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)D.債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)等答案：D分析：按交易對(duì)象金融市場(chǎng)可分為債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)等。貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)是按期限劃分，現(xiàn)貨和期貨市場(chǎng)是按交割方式劃分，發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)是按交易性質(zhì)劃分。11.下列屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。12.我國(guó)預(yù)算年度的起止時(shí)間是（）A.每年1月1日至同年12月31日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年7月1日至次年6月30日D.每年10月1日至次年9月30日答案：A分析：我國(guó)預(yù)算年度采用歷年制，即每年1月1日至同年12月31日。13.財(cái)政收入最主要的形式是（）A.稅收收入B.國(guó)有資產(chǎn)收益C.債務(wù)收入D.收費(fèi)收入答案：A分析：稅收收入是財(cái)政收入最主要的形式，占比最大。14.下列關(guān)于金融機(jī)構(gòu)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.商業(yè)銀行是最主要的金融機(jī)構(gòu)B.證券公司主要從事證券經(jīng)紀(jì)、承銷等業(yè)務(wù)C.保險(xiǎn)公司只能經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D.信托公司可以進(jìn)行信托投資等業(yè)務(wù)答案：C分析：保險(xiǎn)公司除了經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，還可以進(jìn)行資金運(yùn)用等其他業(yè)務(wù)。15.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.以上都不對(duì)答案：C分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率，沒(méi)有累進(jìn)稅率。二、多項(xiàng)選擇題1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.財(cái)政政策的類型包括（）A.擴(kuò)張性財(cái)政政策B.緊縮性財(cái)政政策C.中性財(cái)政政策D.穩(wěn)健性財(cái)政政策答案：ABC分析：財(cái)政政策類型有擴(kuò)張性、緊縮性和中性財(cái)政政策，穩(wěn)健性財(cái)政政策不是規(guī)范的分類。3.金融市場(chǎng)的功能包括（）A.資金融通功能B.價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能C.風(fēng)險(xiǎn)分散功能D.宏觀調(diào)控功能答案：ABCD分析：金融市場(chǎng)具有資金融通、價(jià)格發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)分散、宏觀調(diào)控等功能。4.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC分析：財(cái)政撥款是不征稅收入，國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益等是免稅收入。5.貨幣政策工具包括（）A.法定存款準(zhǔn)備金率B.再貼現(xiàn)政策C.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)D.稅收政策答案：ABC分析：法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)政策、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)是貨幣政策工具，稅收政策是財(cái)政政策工具。6.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。7.預(yù)算的原則包括（）A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.真實(shí)性原則D.年度性原則答案：ABCD分析：預(yù)算原則包括完整性、統(tǒng)一性、真實(shí)性、年度性等原則。8.金融機(jī)構(gòu)體系包括（）A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.非銀行金融機(jī)構(gòu)D.政策性銀行答案：ABCD分析：金融機(jī)構(gòu)體系包括中央銀行、商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)和政策性銀行。9.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。10.下列屬于財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的有（）A.購(gòu)買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.預(yù)防性支出D.創(chuàng)造性支出答案：AB分析：按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出是按支出目的分類。三、判斷題1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有無(wú)償性，因此納稅人沒(méi)有任何權(quán)利。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人雖然要履行納稅義務(wù)，但也享有知情權(quán)、保密權(quán)、申請(qǐng)減免稅權(quán)等一系列權(quán)利。2.貨幣政策和財(cái)政政策可以相互配合使用來(lái)調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。（）答案：正確分析：貨幣政策和財(cái)政政策是宏觀調(diào)控的兩大政策工具，兩者相互配合能更好地實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的金額，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)不同。4.金融市場(chǎng)的交易對(duì)象只有貨幣資金。（）答案：錯(cuò)誤分析：金融市場(chǎng)交易對(duì)象包括貨幣資金、各種金融工具如股票、債券等。5.財(cái)政赤字是指財(cái)政收入大于財(cái)政支出的情況。（）答案：錯(cuò)誤分析：財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入的情況。6.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品都征收的一種稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅只對(duì)特定的消費(fèi)品征收，不是對(duì)所有消費(fèi)品。7.中央銀行是發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行。（）答案：正確分析：中央銀行具有發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行三大職能。8.印花稅的納稅人只包括立合同人。（）答案：錯(cuò)誤分析：印花稅納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等。9.國(guó)債的發(fā)行會(huì)增加財(cái)政收入，所以國(guó)債發(fā)行越多越好。（）答案：錯(cuò)誤分析：國(guó)債發(fā)行要適度，過(guò)多發(fā)行可能會(huì)帶來(lái)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。10.增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)或自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：組織財(cái)政收入：是財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)提供資金保障。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過(guò)稅收政策調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和社會(huì)分配，如對(duì)不同行業(yè)、產(chǎn)品設(shè)置不同稅率。監(jiān)督管理：可以監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。維護(hù)國(guó)家權(quán)益：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。2.簡(jiǎn)述貨幣政策的中介目標(biāo)及選擇標(biāo)準(zhǔn)。答案：貨幣政策中介目標(biāo)包括貨幣供應(yīng)量、利率等。選擇標(biāo)準(zhǔn)有：可測(cè)性：能迅速準(zhǔn)確地獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。可控性：中央銀行能夠?qū)ζ溥M(jìn)行有效控制。相關(guān)性：與貨幣政策最終目標(biāo)有密切的相關(guān)性，能有效傳導(dǎo)貨幣政策意圖。3.簡(jiǎn)述財(cái)政支出的分類方法。答案：財(cái)政支出分類方法主要有：按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購(gòu)買性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品和服務(wù)，轉(zhuǎn)移性支出是政府資金無(wú)償單方面轉(zhuǎn)移。按功能分為一般公共服務(wù)、國(guó)防、教育等支出。按支出目的分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。4.簡(jiǎn)述金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素。答案：金融市場(chǎng)構(gòu)成要素包括：參與者：包括政府、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和居民等。金融工具：如股票、債券、票據(jù)等。交易價(jià)格：如利率、匯率等。交易組織方式：包括有固定場(chǎng)所的集中交易和無(wú)形市場(chǎng)的分散交易。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括：成本：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本等。費(fèi)用：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。稅金：除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。損失：如固定資產(chǎn)和存貨的盤虧等損失。其他支出：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。五、案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=50×13%+1.13÷(1+13%)×13%=6.5+0.13=6.63萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬(wàn)元。（3）進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元。（4）3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額=6.63+1.952.6=5.98萬(wàn)元。2.某銀行