第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)遼寧稅務(wù)崗前培訓(xùn)考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.稅務(wù)工作人員在辦理納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表存在明顯錯(cuò)誤，但納稅人堅(jiān)持按照錯(cuò)誤數(shù)據(jù)申報(bào)，工作人員應(yīng)如何處理？

（）

A.直接拒絕辦理，要求納稅人重新提供正確數(shù)據(jù)

B.先與納稅人溝通，了解錯(cuò)誤原因，指導(dǎo)其更正后辦理

C.忽略錯(cuò)誤，直接辦理申報(bào)，事后再通知納稅人更正

D.拒絕辦理并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，等待進(jìn)一步指示

2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

（）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

3.稅務(wù)工作人員在執(zhí)行稅務(wù)檢查時(shí)，需要查閱納稅人的賬簿資料，以下哪種情況下可以無需征得納稅人同意？

（）

A.納稅人有重大稅收違法行為

B.納稅人拒絕提供賬簿資料

C.納稅人賬簿資料存放混亂

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要

4.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，根據(jù)規(guī)定，最長(zhǎng)可以延期（）個(gè)月。

（）

A.1

B.3

C.6

D.12

5.稅務(wù)工作人員在處理稅務(wù)違章案件時(shí)，以下哪種行為屬于違規(guī)操作？

（）

A.依據(jù)《稅收征管法》規(guī)定對(duì)納稅人處以罰款

B.未告知納稅人享有陳述申辯權(quán)就作出處罰決定

C.對(duì)涉嫌犯罪的案件移送司法機(jī)關(guān)處理

D.按照法定程序制作處罰決定書

6.稅務(wù)電子發(fā)票的開具和管理，應(yīng)當(dāng)遵循（）的原則。

（）

A.以票管稅

B.以數(shù)治稅

C.以票控稅

D.以電子化手段替代紙質(zhì)發(fā)票

7.納稅人在辦理出口退稅時(shí)，需要提交的憑證不包括（）。

（）

A.出口貨物報(bào)關(guān)單

B.出口銷售發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.出口貨物核銷單

8.稅務(wù)工作人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)佩戴（）證件。

（）

A.工作證

B.身份證

C.稅務(wù)檢查證

D.任何有效證件均可

9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度是指（）。

（）

A.自然年1月1日至12月31日

B.財(cái)政年度1月1日至12月31日

C.納稅人申請(qǐng)的任意時(shí)間段

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的任意時(shí)間段

10.稅務(wù)工作人員在處理涉稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循（）的原則。

（）

A.公開、公平、公正

B.簡(jiǎn)單、快捷、高效

C.依法、合理、便民

D.以上都是

11.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅，應(yīng)如何處理？

（）

A.無需處理，不可抗力不可抗

B.申請(qǐng)延期申報(bào)，并說明不可抗力情況

C.直接免繳稅款

D.被視為偷稅漏稅行為

12.稅務(wù)工作人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，對(duì)納稅人提供的涉稅信息負(fù)有（）義務(wù)。

（）

A.保密

B.公開

C.通報(bào)

D.無特定義務(wù)

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括（）。

（）

A.查賬

B.查封財(cái)產(chǎn)

C.查詢銀行存款

D.以上都是

14.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

（）

A.每個(gè)子女每月1000元

B.每個(gè)子女每月2000元

C.每個(gè)子女每年10000元

D.每個(gè)子女每月2000元，非獨(dú)生子女父母分?jǐn)?/p>

15.稅務(wù)工作人員在處理涉稅案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）先行告知納稅人相關(guān)權(quán)利。

（）

A.制作處罰決定書前

B.調(diào)查取證前

C.作出處理決定前

D.任何時(shí)間均可

16.企業(yè)所得稅的納稅人，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)（）。

（）

A.以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，減除不征稅收入和免稅收入

B.以實(shí)際利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上稅前扣除項(xiàng)目

C.以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，減除成本費(fèi)用和損失

D.以上說法均不準(zhǔn)確

17.稅務(wù)工作人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，不得（）。

（）

A.泄露納稅人商業(yè)秘密

B.利用職務(wù)之便謀取私利

C.正確履行職責(zé)

D.以上都是禁止行為

18.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)當(dāng)自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出。

（）

A.60

B.90

C.120

D.180

19.稅務(wù)電子發(fā)票的存儲(chǔ)期限根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，至少保存（）年。

（）

A.3

B.5

C.10

D.15

20.稅務(wù)工作人員在處理涉稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）作出決定。

（）

A.單方面

B.依法

C.考慮領(lǐng)導(dǎo)意見

D.聽從納稅人要求

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要提交的資料包括（）。

（）

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.稅務(wù)登記表

C.組織機(jī)構(gòu)代碼證

D.銀行開戶許可證

22.稅務(wù)工作人員在執(zhí)行稅務(wù)檢查時(shí)，以下哪些行為屬于合法操作？

（）

A.查閱納稅人的賬簿資料

B.查詢納稅人的銀行存款

C.委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)

D.封存納稅人的財(cái)物

23.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，符合條件的項(xiàng)目包括（）。

（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

（）

A.出示稅務(wù)檢查證

B.告知納稅人檢查原因

C.作出檢查記錄

D.未經(jīng)納稅人同意不得查閱資料

25.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，需要滿足的條件包括（）。

（）

A.有不可抗力因素

B.納稅人經(jīng)營(yíng)困難

C.滯納稅款金額較小

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

26.稅務(wù)工作人員在處理涉稅案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

（）

A.收集證據(jù)

B.告知納稅人權(quán)利

C.作出處理決定

D.備案歸檔

27.稅務(wù)電子發(fā)票的優(yōu)勢(shì)包括（）。

（）

A.節(jié)約成本

B.提高效率

C.方便管理

D.防偽性強(qiáng)

28.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%（符合條件的小型微利企業(yè)）

29.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以（）。

（）

A.書面申請(qǐng)

B.口頭申請(qǐng)

C.委托他人代理

D.提起行政訴訟

30.稅務(wù)工作人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

（）

A.依法行政

B.文明服務(wù)

C.保守秘密

D.遵守紀(jì)律

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行其財(cái)產(chǎn)。（）

32.稅務(wù)工作人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，可以隨意泄露納稅人的商業(yè)秘密。（）

33.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。（）

34.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以不經(jīng)納稅人同意查閱其賬簿資料。（）

35.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，最長(zhǎng)可以延期6個(gè)月。（）

36.稅務(wù)電子發(fā)票的存儲(chǔ)期限為5年。（）

37.企業(yè)所得稅的稅率為25%，所有企業(yè)都適用。（）

38.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以口頭申請(qǐng)。（）

39.稅務(wù)工作人員在處理涉稅案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法行政。（）

40.稅務(wù)工作人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，可以接受納稅人賄賂。（）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.稅務(wù)工作人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守________和________的原則。

42.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，需要提交________和________。

43.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是________。

44.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示________。

45.稅務(wù)電子發(fā)票的存儲(chǔ)期限為________年。

46.企業(yè)所得稅的稅率為________%，符合條件的小型微利企業(yè)稅率為________%。

47.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)當(dāng)自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起________日內(nèi)提出。

48.稅務(wù)工作人員在處理涉稅案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)________先行告知納稅人相關(guān)權(quán)利。

49.稅務(wù)工作人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，不得________納稅人商業(yè)秘密。

50.稅務(wù)工作人員在處理涉稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)________作出決定。

五、簡(jiǎn)答題（共30分，每題6分）

51.簡(jiǎn)述稅務(wù)工作人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

52.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)。

53.簡(jiǎn)述稅務(wù)電子發(fā)票的優(yōu)勢(shì)。

54.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人及其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

55.簡(jiǎn)述納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的程序。

六、案例分析題（共15分）

某企業(yè)因財(cái)務(wù)人員離職，新任財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)申報(bào)流程不熟悉，導(dǎo)致在2023年10月申報(bào)時(shí)遺漏了部分增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)并要求補(bǔ)繳稅款及滯納金。企業(yè)負(fù)責(zé)人表示不理解，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員離職是客觀原因，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

問題：

1.分析該企業(yè)可能面臨的法律責(zé)任。

2.提出避免類似問題的措施。

3.總結(jié)該案例對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的啟示。

參考答案及解析

參考答案

一、單選題

1.B

2.C

3.A

4.C

5.B

6.B

7.C

8.A

9.A

10.D

11.B

12.A

13.D

14.D

15.C

16.A

17.B

18.A

19.C

20.B

二、多選題

21.ABCD

22.ABD

23.ABCD

24.ABCD

25.ABD

26.ABCD

27.ABCD

28.ACD

29.ABC

30.ABCD

三、判斷題

31.√

32.×

33.√

34.×

35.√

36.×

37.×

38.√

39.√

40.×

四、填空題

41.依法行政，文明服務(wù)

42.延期申報(bào)申請(qǐng)表，相關(guān)證明材料

43.每個(gè)子女每月2000元

44.稅務(wù)檢查證

45.10

46.25%，10%

47.60

48.正確

49.泄露

50.依法

五、簡(jiǎn)答題

51.答：

①依法行政原則；

②文明服務(wù)原則；

③保守秘密原則；

④遵守紀(jì)律原則；

⑤服務(wù)納稅人原則。

52.答：

①子女教育：每個(gè)子女每月2000元；

②繼續(xù)教育：每人每年12000元；

③大病醫(yī)療：醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，每年6萬元限額；

④住房貸款利息：每月1000元，最長(zhǎng)360個(gè)月；

⑤住房租金：每月1500元，非獨(dú)子女分?jǐn)偅?/p>

⑥贍養(yǎng)老人：每人每月2000元。

53.答：

①節(jié)約成本：無需打印、郵寄，降低費(fèi)用；

②提高效率：電子發(fā)票實(shí)時(shí)傳輸，加快業(yè)務(wù)處理；

③方便管理：便于存儲(chǔ)、查詢、統(tǒng)計(jì)；

④防偽性強(qiáng)：電子簽名、加密技術(shù)，防止偽造。

54.答：

①納稅人：企業(yè)和其他組織（包括個(gè)體工商戶）；

②應(yīng)納稅所得額計(jì)算：以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

55.答：

①書面或口頭申請(qǐng)；

②提交行政復(fù)議申請(qǐng)書及相關(guān)材料；

③稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并組織調(diào)查；

④作出行政復(fù)議決定；

⑤對(duì)復(fù)議決定不服可提起行政訴訟。

六、案例分析題

案例背景分析

該企業(yè)因財(cái)務(wù)人員離職導(dǎo)致稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤，屬于管理不善和人員培訓(xùn)不足所致，并非不可抗力，因此需承擔(dān)補(bǔ)繳稅款及滯納金的法律責(zé)任。

問題解答

1.答：