中國聯(lián)通張掖市2025秋招財務(wù)審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.題目：中國聯(lián)通張掖市分公司2024年度財務(wù)報告顯示，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較往年下降15%，主要原因是（）。A.市場競爭加劇導致回款周期延長B.公司加大了預收款政策C.應(yīng)收賬款管理團隊人員減少D.客戶信用政策放寬參考答案：A解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降通常與市場競爭加劇、回款周期延長有關(guān)。選項B（預收款政策）會減少應(yīng)收賬款，選項C（人員減少）可能加劇管理問題但非直接原因，選項D（信用政策放寬）會加速周轉(zhuǎn)率下降而非延長。張掖地區(qū)市場競爭激烈，客戶議價能力強，導致回款周期延長。2.題目：在審計中國聯(lián)通張掖市分公司固定資產(chǎn)時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分設(shè)備折舊計提不足，可能導致的財務(wù)風險是（）。A.資產(chǎn)負債率虛高B.營業(yè)外收入增加C.稅負負擔加重D.凈利潤虛增參考答案：D解析：折舊計提不足會導致固定資產(chǎn)賬面價值虛高，同時凈利潤因費用understated而虛增。選項A（資產(chǎn)負債率虛高）與負債無關(guān)，選項B（營業(yè)外收入）與折舊無關(guān)，選項C（稅負加重）因利潤虛增反而可能減輕稅負。3.題目：中國聯(lián)通張掖市分公司采用完工百分比法確認收入，若2025年第二季度項目實際完成率較預算低10%，對當期利潤的影響是（）。A.利潤增加10%B.利潤減少10%C.利潤無影響D.利潤增加5%參考答案：B解析：完工百分比法下，實際完成率低于預算意味著當期確認收入減少，進而減少利潤。選項A（利潤增加）與完成率降低矛盾，選項C（無影響）與題設(shè)沖突，選項D（增加5%）無依據(jù)。4.題目：審計中國聯(lián)通張掖市分公司內(nèi)部控制時，發(fā)現(xiàn)采購審批流程存在漏洞，可能導致的后果是（）。A.資金使用效率提升B.采購成本降低C.內(nèi)部舞弊風險增加D.審批效率提高參考答案：C解析：采購審批流程漏洞會導致權(quán)力缺乏制約，增加虛報、貪污等舞弊風險。選項A（效率提升）與漏洞矛盾，選項B（成本降低）未必然，選項D（效率提高）與漏洞無關(guān)。5.題目：中國聯(lián)通張掖市分公司2024年支付了500萬元非廣告性質(zhì)贊助費，根據(jù)會計準則，該費用應(yīng)計入（）。A.銷售費用B.管理費用C.營業(yè)外支出D.其他綜合收益參考答案：B解析：非廣告性質(zhì)贊助費通常計入管理費用，廣告費計入銷售費用。選項C（營業(yè)外支出）僅適用于非日常損失，選項D（其他綜合收益）適用于金融工具公允價值變動等。二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.題目：中國聯(lián)通張掖市分公司內(nèi)部控制測試中，審計人員關(guān)注到以下哪些控制活動可能存在缺陷？（）A.銀行對賬僅由出納執(zhí)行B.固定資產(chǎn)盤點由資產(chǎn)管理部門獨立完成C.費用報銷審批權(quán)限設(shè)置不足D.現(xiàn)金盤點由出納與財務(wù)主管共同執(zhí)行參考答案：A、C解析：銀行對賬應(yīng)由出納與財務(wù)主管共同執(zhí)行（A錯），費用報銷審批應(yīng)分級授權(quán)（C錯）。選項B（固定資產(chǎn)盤點獨立完成）符合內(nèi)控要求，選項D（現(xiàn)金盤點雙人執(zhí)行）正確。2.題目：審計中國聯(lián)通張掖市分公司現(xiàn)金流量表時，審計人員應(yīng)關(guān)注哪些項目可能存在錯報？（）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中的銷售收款B.投資活動現(xiàn)金流量中的股權(quán)投資支出C.籌資活動現(xiàn)金流量中的銀行借款D.補貼收入列示在經(jīng)營活動現(xiàn)金流中參考答案：A、D解析：銷售收款（A）需核對合同與回款記錄，補貼收入（D）屬于政府補助，應(yīng)列示在經(jīng)營活動現(xiàn)金流而非籌資活動。選項B（股權(quán)投資）與C（銀行借款）均正確分類。3.題目：中國聯(lián)通張掖市分公司2024年審計發(fā)現(xiàn)，部分合同未及時履行付款義務(wù)，可能的原因包括（）。A.合同條款模糊導致爭議B.付款審批流程過長C.現(xiàn)金流緊張導致延遲支付D.合同管理員離職參考答案：A、B、C解析：合同條款模糊（A）、審批流程過長（B）、現(xiàn)金流緊張（C）均會導致付款延遲。選項D（管理員離職）可能加劇問題但非必然原因。4.題目：審計中國聯(lián)通張掖市分公司關(guān)聯(lián)方交易時，需重點關(guān)注（）。A.關(guān)聯(lián)方交易定價公允性B.關(guān)聯(lián)方交易信息披露充分性C.關(guān)聯(lián)方資金占用情況D.關(guān)聯(lián)方交易審批流程完整性參考答案：A、B、C解析：關(guān)聯(lián)方交易需關(guān)注定價是否公允（A）、披露是否完整（B）、是否存在資金占用（C）。選項D（審批流程）適用于所有交易，非關(guān)聯(lián)方特有。5.題目：中國聯(lián)通張掖市分公司采用實地盤點法核對存貨時，可能遇到的問題包括（）。A.存貨數(shù)量記錄錯誤B.存貨毀損或被盜C.盤點人員責任心不足D.存貨賬實不符但無具體原因參考答案：B、C解析：存貨毀損（B）或被盜（B）屬于盤點風險，人員責任心不足（C）會導致記錄偏差。選項A（記錄錯誤）和D（無原因不符）需進一步調(diào)查，非盤點固有風險。三、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.題目：簡述中國聯(lián)通張掖市分公司應(yīng)收賬款管理中存在的常見風險及應(yīng)對措施。參考答案：-風險：1.客戶信用風險：張掖地區(qū)部分中小企業(yè)支付能力弱，導致壞賬；2.回款周期延長：市場競爭激烈，客戶拖款現(xiàn)象普遍；3.內(nèi)部管理風險：催收流程不完善，責任主體不明確。-應(yīng)對措施：1.加強客戶信用評估，對高風險客戶設(shè)置保證金或縮短賬期；2.優(yōu)化信用政策，對長期逾期客戶采取法律手段；3.建立分級催收機制，明確各部門職責。2.題目：審計中國聯(lián)通張掖市分公司固定資產(chǎn)時，審計人員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵審計程序？參考答案：1.核對固定資產(chǎn)清單與總賬是否一致；2.實地盤點固定資產(chǎn)，檢查是否存在毀損或閑置；3.檢查折舊計提政策是否符合會計準則；4.審查大額資產(chǎn)處置的審批與記錄；5.關(guān)注是否存在未入賬的固定資產(chǎn)（如融資租賃）。3.題目：中國聯(lián)通張掖市分公司財務(wù)報告附注中，哪些信息需重點披露？參考答案：1.關(guān)聯(lián)方交易明細，包括交易金額、定價政策；2.收入確認政策，特別是通信服務(wù)收入分攤方法；3.稅費繳納情況，包括增值稅、附加稅等；4.或有事項，如訴訟賠償、擔保風險；5.重大會計估計變更，如壞賬準備計提比例調(diào)整。四、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.題目：中國聯(lián)通張掖市分公司2024年審計發(fā)現(xiàn)，某部門費用報銷存在以下問題：-報銷單據(jù)與實際支出不符，部分發(fā)票為虛假；-審批流程由部門負責人一人完成，無復核環(huán)節(jié)；-年度費用預算超支30%，但未及時調(diào)整。要求：分析問題原因并提出改進建議。參考答案：-問題原因：1.內(nèi)部控制薄弱：報銷審核缺失，缺乏第三方監(jiān)督；2.預算管理松懈：未嚴格執(zhí)行預算，超支未預警；3.員工職業(yè)道德風險：部分人員偽造單據(jù)謀取私利。-改進建議：1.建立多級審核機制，報銷單需經(jīng)財務(wù)與部門主管雙重簽字；2.強化預算剛性，超支需說明原因并追責；3.定期開展財務(wù)培訓，加強職業(yè)道德建設(shè)；4.引入電子報銷系統(tǒng)，減少手工操作風險。2.題目：中國聯(lián)通張掖市分公司2024年現(xiàn)金流緊張，主要表現(xiàn)為：-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，部分客戶延遲付款；-固定資產(chǎn)投資規(guī)模較大，但項目回款緩慢；-短期借款增加，導致財務(wù)費用上升。要求：分析現(xiàn)金流緊張原因并提出緩解措施。參考答案：-原因分析：1.經(jīng)營性現(xiàn)金流壓力：客戶回款慢，收入確認滯后；2.投資性現(xiàn)金流壓力：固定資產(chǎn)擴張過快，資金占用高；3.籌資性現(xiàn)金流壓力：短期借款依賴度高，利息負擔重。-緩解措施：1.優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，對逾期客戶采取催收或壞賬準備；2.調(diào)整投資策略，優(yōu)先保障現(xiàn)金流穩(wěn)定的項目；3.拓寬融資渠道，考慮長期限低息貸款或股權(quán)融資；4.壓縮非必要支出，提高資金使用效率。五、綜合論述題（1題，15分）題目：結(jié)合中國聯(lián)通張掖市分公司的業(yè)務(wù)特點，論述如何加強財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)以防范風險？參考答案：中國聯(lián)通張掖市分公司財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)需關(guān)注以下方面：1.風險導向?qū)徲嫞横槍堃吹貐^(qū)市場競爭激烈、客戶信用風險高的特點，重點審計應(yīng)收賬款、合同履約等環(huán)節(jié)，確保收入質(zhì)量。2.流程優(yōu)化：簡化報銷審批、采購審批等流程，減少人為干預。例如，引入電子審批系統(tǒng)，自動攔截不合理費用。3.預算管理：建立動態(tài)預算調(diào)整機制，結(jié)合張掖市場變化及時優(yōu)化資源配置，避免盲目擴張。4.內(nèi)部控制測試：定期開展內(nèi)控測試，重點關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易、資金管理