中國廣電遼寧地區(qū)2025秋招財(cái)務(wù)審計(jì)類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.題目：遼寧省廣播電視局下屬某縣級融媒體中心2024年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目支出超預(yù)算20%。若審計(jì)組認(rèn)定該超支屬于故意違規(guī)，審計(jì)處理建議應(yīng)優(yōu)先采用以下哪種方式？A.責(zé)令限期整改B.罰款并追回超支款項(xiàng)C.提請上級單位通報(bào)批評并追究相關(guān)責(zé)任D.免除責(zé)任并要求加強(qiáng)內(nèi)部控制參考答案：C解析：根據(jù)《廣播電視事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》及《遼寧省審計(jì)監(jiān)督條例》，對于故意違規(guī)的超預(yù)算支出，審計(jì)處理應(yīng)側(cè)重于責(zé)任追究和警示作用，通報(bào)批評并追究相關(guān)責(zé)任是最優(yōu)先的處理方式。選項(xiàng)A、B適用于非故意違規(guī)或輕微違規(guī)；選項(xiàng)D明顯錯(cuò)誤。2.題目：某廣電集團(tuán)遼寧分公司2024年購置固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表虛增利潤。審計(jì)人員應(yīng)如何定性該問題？A.資產(chǎn)管理不規(guī)范B.財(cái)務(wù)信息失真C.違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》D.盈利能力波動(dòng)參考答案：B解析：固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬屬于典型的財(cái)務(wù)信息失真行為，直接違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第4號——固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A、C是具體表現(xiàn)或依據(jù)，選項(xiàng)D與問題無關(guān)。3.題目：遼寧省某廣電縣級臺(tái)通過虛開發(fā)票套取財(cái)政補(bǔ)貼，審計(jì)證據(jù)收集時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)獲取以下哪類證據(jù)？A.銀行流水與發(fā)票一致性證明B.項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告C.財(cái)政撥付文件D.相關(guān)人員工作記錄參考答案：A解析：虛開發(fā)票的核心證據(jù)在于資金流向與發(fā)票信息的匹配性，銀行流水可直觀反映資金是否被挪用，是關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)。選項(xiàng)B、C是輔助證據(jù)，選項(xiàng)D與資金問題無關(guān)。4.題目：遼寧省廣電系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某市級公司未設(shè)置合同審批環(huán)節(jié)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該問題屬于哪類控制缺陷？A.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷B.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷參考答案：C解析：合同審批缺失直接違反《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于業(yè)務(wù)流程審批的要求，屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷。財(cái)務(wù)報(bào)告、運(yùn)營、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)均未直接涉及。5.題目：某廣電遼寧分公司2024年審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其預(yù)付賬款長期掛賬且無對應(yīng)合同。根據(jù)《廣播電視企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，審計(jì)人員應(yīng)建議企業(yè)采取哪種措施？A.將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用B.暫不處理，待下期審計(jì)時(shí)關(guān)注C.聯(lián)系供應(yīng)商核實(shí)并確認(rèn)是否需核銷或調(diào)整D.直接計(jì)提壞賬準(zhǔn)備參考答案：C解析：預(yù)付賬款長期無合同支持需核實(shí)真實(shí)性，應(yīng)與供應(yīng)商溝通確認(rèn)。選項(xiàng)A、B、D均未解決根本問題。二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.題目：遼寧省某廣電集團(tuán)下屬子公司2024年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其關(guān)聯(lián)方交易未披露。審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些問題？A.關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)公允性B.是否存在利益輸送C.是否違反《公司法》規(guī)定D.是否需調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表參考答案：A、B、D解析：關(guān)聯(lián)方交易未披露需關(guān)注定價(jià)是否公允、是否存在利益輸送，且可能需調(diào)整報(bào)表。選項(xiàng)C，《公司法》雖規(guī)定關(guān)聯(lián)交易需披露，但未強(qiáng)制要求所有關(guān)聯(lián)方交易均披露，關(guān)鍵在于是否違反具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2.題目：審計(jì)遼寧省某縣級電視臺(tái)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其通過虛構(gòu)廣告收入的方式粉飾業(yè)績。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查哪些內(nèi)容？A.廣告合同的真實(shí)性B.廣告費(fèi)收取憑證C.收款銀行流水D.廣告播出記錄參考答案：A、B、D解析：虛構(gòu)廣告收入需核查合同、收款憑證及播出記錄，銀行流水可作為輔助證據(jù)。選項(xiàng)C無法直接證明收入真實(shí)性。3.題目：遼寧省某廣電集團(tuán)2024年內(nèi)部控制審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)采購流程存在漏洞。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些環(huán)節(jié)？A.采購需求審批B.招標(biāo)過程合規(guī)性C.供應(yīng)商選擇獨(dú)立性D.采購結(jié)果執(zhí)行監(jiān)督參考答案：A、B、C解析：采購流程漏洞需關(guān)注需求審批、招標(biāo)合規(guī)性及供應(yīng)商選擇獨(dú)立性，執(zhí)行監(jiān)督是后續(xù)環(huán)節(jié)。4.題目：審計(jì)某廣電遼寧分公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足。審計(jì)人員應(yīng)核查以下哪些依據(jù)？A.固定資產(chǎn)可收回金額評估報(bào)告B.行業(yè)減值計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)C.固定資產(chǎn)使用狀況記錄D.財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定參考答案：A、B、C解析：減值準(zhǔn)備核查需依據(jù)可收回金額評估、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及資產(chǎn)實(shí)際使用情況。財(cái)政部門規(guī)定一般不直接干預(yù)企業(yè)減值計(jì)提。5.題目：遼寧省某縣級廣電臺(tái)通過虛列人員工資套取事業(yè)基金。審計(jì)人員應(yīng)核查哪些資料？A.在崗人員名單與社保繳納記錄B.工資發(fā)放憑證C.財(cái)政補(bǔ)助資金使用協(xié)議D.工資成本分?jǐn)傄罁?jù)參考答案：A、B、D解析：虛列工資需核查人員真實(shí)性（A）、發(fā)放憑證（B）及成本分?jǐn)偤侠硇裕―）。財(cái)政協(xié)議與虛列工資直接關(guān)聯(lián)性較弱。三、簡答題（共4題，每題5分，共20分）1.題目：簡述遼寧省廣電系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)中，關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)的主要目的。參考答案：-監(jiān)控“三公”經(jīng)費(fèi)是否超預(yù)算或違規(guī)使用；-防止資金被挪用至非公務(wù)活動(dòng)；-確保財(cái)政資金使用透明合規(guī)，符合國家和省級財(cái)政紀(jì)律要求；-降低廣電事業(yè)單位運(yùn)營成本，提升資金使用效率。2.題目：遼寧省某縣級廣電臺(tái)存在大量往來款項(xiàng)長期掛賬，簡述審計(jì)應(yīng)對措施。參考答案：-核查往來款項(xiàng)明細(xì)，確認(rèn)業(yè)務(wù)背景及合理性；-要求企業(yè)提供對賬單，并與銀行流水、合同等比對；-聯(lián)系對方單位核實(shí)款項(xiàng)性質(zhì)（如押金、應(yīng)收未收等）；-對無法合理解釋的款項(xiàng)，建議計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或進(jìn)行核銷處理。3.題目：簡述遼寧省廣電集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)中，關(guān)注合同管理的重點(diǎn)內(nèi)容。參考答案：-合同審批流程是否完整；-合同簽訂是否符合授權(quán)規(guī)定；-合同履行情況監(jiān)督是否到位；-法律合規(guī)性審查是否充分；-重大合同是否備案或披露。4.題目：簡述遼寧省某廣電子公司存在關(guān)聯(lián)交易未披露的審計(jì)處理建議。參考答案：-要求企業(yè)補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)交易信息，并解釋未披露原因；-核查關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否存在利益輸送；-若定價(jià)不公允，建議調(diào)整交易價(jià)格并追溯重述財(cái)務(wù)報(bào)表；-對惡意隱瞞行為，建議追究相關(guān)責(zé)任并通報(bào)批評。四、綜合分析題（共2題，每題10分，共20分）1.題目：某廣電遼寧分公司2024年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其廣告收入虛增500萬元，同時(shí)存在大量關(guān)聯(lián)方資金拆借。請分析該問題可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)建議。參考答案：-風(fēng)險(xiǎn)分析：1.財(cái)務(wù)信息失真，誤導(dǎo)管理層決策；2.關(guān)聯(lián)方資金拆借可能存在高息隱性成本，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3.若涉及挪用資金，可能觸犯法律，導(dǎo)致管理層被追責(zé)；4.損害企業(yè)聲譽(yù)，影響投資者信心。-審計(jì)建議：1.追溯廣告收入虛增的具體原因，是否涉及舞弊；2.核查關(guān)聯(lián)方資金拆借的利率、用途及合規(guī)性；3.建議企業(yè)完善關(guān)聯(lián)交易審批制度，加強(qiáng)資金監(jiān)管；4.對虛增收入部分，要求調(diào)整報(bào)表并披露原因；5.對拆借資金，建議改為正常借款或股權(quán)投資，并明確利率。2.題目：遼寧省某縣級廣電臺(tái)2024年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其事業(yè)基金被用于彌補(bǔ)經(jīng)營虧損，且未履行內(nèi)部決策程序。請分析該問題，并提出審計(jì)處理建議。參考答案：-問題分析：1.事業(yè)基金屬于限定用途資金，用于彌補(bǔ)虧損違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；2.未履行內(nèi)部決策程序，存在管理漏洞；3.可能導(dǎo)致財(cái)政資金混用，引發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。-