中國移動酒泉市2025秋招財務(wù)審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.中國移動酒泉地區(qū)財務(wù)審計工作，以下哪項不屬于其重點關(guān)注領(lǐng)域？A.資產(chǎn)負債表項目真實性核查B.基站建設(shè)項目的預算執(zhí)行情況C.供應商采購合同的風險評估D.個人所得稅申報合規(guī)性檢查參考答案：D解析：中國移動酒泉地區(qū)財務(wù)審計工作以公司財務(wù)健康、項目資金使用效率及內(nèi)部控制合規(guī)為核心，個人所得稅申報屬于稅務(wù)管理范疇，非財務(wù)審計重點。2.若酒泉地區(qū)某項目存在預算超支，財務(wù)審計部門應優(yōu)先關(guān)注以下哪項因素？A.項目預算編制的合理性B.項目執(zhí)行過程中的成本控制措施C.項目驗收標準的執(zhí)行情況D.項目參與人員的績效考核結(jié)果參考答案：B解析：預算超支審計需重點核查執(zhí)行階段的成本控制是否到位，如材料采購、人工費用等是否存在異常。3.中國移動財務(wù)審計中，"三重一大"決策機制主要涉及以下哪類事項？A.資金使用審批權(quán)限B.員工薪酬調(diào)整方案C.基站建設(shè)招標流程D.財務(wù)報表披露時間參考答案：A解析："三重一大"指重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用，其中大額資金使用與財務(wù)審計關(guān)聯(lián)最直接。4.酒泉地區(qū)若發(fā)現(xiàn)某供應商存在虛開發(fā)票行為，財務(wù)審計部門應采取以下哪種措施？A.直接終止合作并追討款項B.暫停支付該供應商款項并上報C.由業(yè)務(wù)部門自行處理D.忽略該問題等待稅務(wù)部門調(diào)查參考答案：B解析：審計發(fā)現(xiàn)供應商違規(guī)時，應暫停相關(guān)資金支付并逐級上報，避免損失擴大。5.中國移動內(nèi)部審計報告中，"審計發(fā)現(xiàn)"與"審計建議"的關(guān)系是？A.發(fā)現(xiàn)是建議的前提B.建議是發(fā)現(xiàn)的結(jié)果C.兩者獨立無關(guān)聯(lián)D.發(fā)現(xiàn)僅指問題，建議僅指整改措施參考答案：A解析：審計發(fā)現(xiàn)是提出改進建議的基礎(chǔ)，二者具有邏輯遞進關(guān)系。二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.酒泉地區(qū)財務(wù)審計中，涉及固定資產(chǎn)審計時，以下哪些環(huán)節(jié)需重點關(guān)注？A.資產(chǎn)購置審批流程B.資產(chǎn)折舊計提準確性C.資產(chǎn)盤點結(jié)果與賬面差異D.資產(chǎn)處置審批合規(guī)性參考答案：A、B、C、D解析：固定資產(chǎn)審計需覆蓋全生命周期，包括購置、折舊、盤點及處置環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.中國移動財務(wù)審計中，內(nèi)部控制測試的主要內(nèi)容包括哪些？A.采購審批權(quán)限設(shè)置B.費用報銷流程合理性C.資金支付授權(quán)機制D.財務(wù)報表編制符合會計準則參考答案：A、B、C解析：內(nèi)部控制測試側(cè)重于業(yè)務(wù)流程的制衡性，D選項屬于會計處理范疇，非內(nèi)控測試重點。3.若酒泉地區(qū)發(fā)現(xiàn)某項目存在資金挪用嫌疑，財務(wù)審計部門應收集以下哪些證據(jù)？A.項目資金流向記錄B.相關(guān)人員責任認定文件C.資金使用審批表D.銀行流水對賬單參考答案：A、C、D解析：資金挪用調(diào)查需依賴資金流、審批及銀行記錄，B選項屬于事后追責內(nèi)容。4.中國移動財務(wù)審計中，涉及稅務(wù)審計時，以下哪些稅種需重點關(guān)注？A.增值稅進項抵扣B.企業(yè)所得稅匯算清繳C.個人所得稅代扣代繳D.資源稅計算準確性參考答案：A、B、D解析：稅務(wù)審計以流轉(zhuǎn)稅、所得稅及特定行業(yè)稅費為主，C選項屬于人力資源部門職責。5.酒泉地區(qū)財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)某部門存在費用超標問題，審計部門應如何跟進？A.核實超標費用的合理性B.調(diào)查是否存在預算外支出C.提出壓縮預算的建議D.追究相關(guān)責任人的經(jīng)濟處罰參考答案：A、B、C解析：審計跟進需先核實事實，再提出改進建議，D選項屬于管理層決策范疇。三、判斷題（共5題，每題2分，共10分）1.財務(wù)審計報告中的審計結(jié)論必須得到被審計單位的完全認可。（×）解析：審計結(jié)論需客觀公正，若單位不認可可提請第三方復核。2.酒泉地區(qū)若某項目預算超支，審計部門有權(quán)直接取消該項目后續(xù)資金撥付。（×）解析：審計部門僅負責提出建議，資金撥付由管理層決定。3.中國移動內(nèi)部審計需每年開展至少一次全面審計。（√）解析：根據(jù)《中國移動內(nèi)部審計管理辦法》，全面審計頻率不低于年度一次。4.財務(wù)審計過程中，若發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，審計人員應立即上報至公司總部。（√）解析：重大舞弊屬于審計緊急事項，需逐級上報并采取控制措施。5.酒泉地區(qū)財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，若不影響財務(wù)報表，可忽略不計。（×）解析：審計問題需區(qū)分重要性，即使不影響報表也可能涉及內(nèi)控缺陷。四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述中國移動酒泉地區(qū)財務(wù)審計的程序主要包含哪些環(huán)節(jié)？參考答案：-審計計劃制定（確定審計范圍、目標及時間表）；-審計準備（收集資料、編制審計方案）；-實施審計（訪談、函證、數(shù)據(jù)分析等）；-審計報告（出具報告并溝通）；-整改跟蹤（檢查問題整改落實情況）。2.酒泉地區(qū)財務(wù)審計中，如何識別供應商采購中的潛在風險？參考答案：-核查供應商資質(zhì)及歷史合作記錄；-分析采購價格與市場差異；-抽查合同條款及付款條件；-關(guān)注是否存在關(guān)聯(lián)方交易。3.簡述財務(wù)審計報告中"審計發(fā)現(xiàn)"與"審計建議"的區(qū)別。參考答案：-審計發(fā)現(xiàn)指客觀確認的問題或風險；-審計建議是針對發(fā)現(xiàn)的改進措施；-發(fā)現(xiàn)是建議的前提，建議需具有可操作性。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.案例背景：中國移動酒泉地區(qū)某基站建設(shè)項目實際支出超出預算20%，財務(wù)審計部門介入調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)：部分材料采購未嚴格執(zhí)行招標程序，且現(xiàn)場施工存在多項額外變更未獲審批。問題：-審計部門應如何核實超支原因？-針對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應提出哪些建議？參考答案：-核實原因：核查材料采購合同、變更申請記錄及現(xiàn)場施工日志；訪談項目負責人及供應商；比對預算與實際支出差異明細。-建議：-建議加強采購審批流程管控；-完善項目變更管理機制；-建議公司層面優(yōu)化預算編制的科學性。2.案例背景：酒泉地區(qū)某部門年度費用報銷中，審計發(fā)現(xiàn)部分員工將招待費發(fā)票用于報銷辦公用品，且存在重復報銷現(xiàn)象。問題：-審計部門應如何追查此類問題？-如何預防類似情況再次發(fā)生？參考答案：-追查措施：調(diào)閱發(fā)