商場稅務專員中級考試試卷與答案一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.商場銷售貨物增值稅稅率一般為（）A.6%B.9%C.13%D.17%2.企業(yè)所得稅按（）預繳。A.月度B.季度C.年度D.半年度3.商場出租攤位收取租金，應繳納（）A.消費稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.契稅4.稅務申報期限一般是（）A.當月月底B.次月15號C.季度末D.年度終了后30天5.下列屬于不征稅收入的是（）A.財政撥款B.租金收入C.利息收入D.銷售商品收入6.商場采購一批商品，取得的發(fā)票屬于（）A.原始憑證B.記賬憑證C.收款憑證D.付款憑證7.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.以上都不對10.稅務行政復議的申請人一般是（）A.稅務機關B.納稅人C.扣繳義務人D.稅務代理人二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.商場涉及的流轉稅有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.城市維護建設稅2.企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失3.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照4.稅務檢查的形式有（）A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查5.商場可能享受的稅收優(yōu)惠政策有（）A.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠B.殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠6.下列關于發(fā)票管理的說法正確的有（）A.不得虛開發(fā)票B.發(fā)票應按規(guī)定存放C.可以轉借發(fā)票D.應按規(guī)定開具發(fā)票7.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員D.個人獨資企業(yè)投資者8.企業(yè)的下列收入，應計入收入總額的有（）A.銷售貨物收入B.轉讓財產(chǎn)收入C.利息收入D.租金收入9.稅務行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件10.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報方式的有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報三、判斷題（每題2分，共10題）1.商場銷售免稅商品無需進行稅務申報。（）2.企業(yè)繳納的增值稅可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）3.印花稅應稅憑證都需要貼花。（）4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）5.稅務專員可以自行調(diào)整企業(yè)的納稅申報數(shù)據(jù)。（）6.商場代收的消費稅需要上繳稅務機關。（）7.企業(yè)所得稅預繳稅款超過應納稅額的，不得申請退稅。（）8.發(fā)票開具日期可以隨意填寫。（）9.城市維護建設稅的稅率是固定的。（）10.稅務行政復議決定為終局決定，不能再提起行政訴訟。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述商場增值稅納稅申報的流程。答：首先收集整理銷售、購進等相關票據(jù)憑證，核算銷售額、進項稅額等數(shù)據(jù)。然后登錄電子稅務局或前往辦稅服務廳，填寫增值稅納稅申報表，包括一般項目、免稅項目等相關內(nèi)容，核對數(shù)據(jù)無誤后提交申報，如有應納稅額，按時完成稅款繳納。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時需要準備哪些資料？答：需準備企業(yè)財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表等；各類成本、費用、收入的憑證及明細；納稅調(diào)整事項的說明及相關證明材料；稅收優(yōu)惠備案資料；關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表等。3.簡述印花稅的計稅依據(jù)確定方法。答：不同應稅憑證計稅依據(jù)不同。購銷合同以購銷金額為計稅依據(jù)；加工承攬合同以加工或承攬收入為依據(jù)；財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為依據(jù)等。應稅營業(yè)賬簿以實收資本（股本）、資本公積合計金額為依據(jù)，權利、許可證照按件計稅。4.稅務專員如何進行稅務風險管理？答：首先要識別商場可能面臨的稅務風險點，如發(fā)票管理、納稅申報等方面。其次建立風險評估機制，評估風險可能性和影響程度。然后制定應對策略，如加強內(nèi)部培訓、完善稅務管理制度，定期檢查稅務處理情況，及時糾正問題，降低稅務風險。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論商場在促銷活動中如何進行合理的稅務籌劃。答：商場促銷方式多樣，如打折、滿減、贈品等。打折銷售按折扣后金額計稅；滿減可按實際收款計稅。贈品促銷時，實物贈品需視同銷售計稅。合理籌劃可選擇稅負低的促銷方式，如以折扣銷售代替贈品促銷，降低稅務成本，同時要準確核算收入，避免稅務風險。2.談談大數(shù)據(jù)時代對商場稅務管理的影響及應對措施。答：大數(shù)據(jù)時代帶來海量數(shù)據(jù)，可助力商場更精準分析銷售、成本等數(shù)據(jù)，優(yōu)化稅務管理決策。但也帶來數(shù)據(jù)安全等挑戰(zhàn)。商場應加強數(shù)據(jù)安全防護，利用大數(shù)據(jù)技術挖掘稅務管理中的潛在問題，如監(jiān)控異常交易，同時培養(yǎng)稅務人員數(shù)據(jù)分析能力，提升稅務管理效率和準確性。3.探討商場與稅務機關溝通的重要性及有效溝通方式。答：重要性在于及時了解稅收政策變化，避免因政策理解偏差導致稅務風險；在稅務檢查等情況時，良好溝通可爭取合理處理結果。有效溝通方式包括主動參加稅務機關培訓、定期拜訪溝通，遇到問題及時咨詢；建立規(guī)范溝通渠道，如實提供稅務信息，保持誠信、專業(yè)態(tài)度。4.分析當前稅收政策對商場發(fā)展的影響及商場的應對策略。答：稅收優(yōu)惠政策可減輕商場負擔，如小微企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等利于商場降低成本、創(chuàng)新發(fā)展；而稅收政策調(diào)整也可能帶來挑戰(zhàn)。商場應密切關注政策變化，積極爭取優(yōu)惠政策，合理調(diào)整經(jīng)營策略，優(yōu)化稅務結構，提升自身競爭力。答案一、單項選擇題1.C2.B3.B4