稅法模擬試題及參考答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.土地增值稅答案：C2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤答案：D3.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油B.高爾夫球桿的桿頭C.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子D.電池答案：A4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)答案：D5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。A.出口關(guān)稅稅額B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險費(fèi)答案：D6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同簽訂次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B7.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.與原油同時開采的天然氣C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.洗煤、選煤答案：B8.某企業(yè)2022年3月將一臺賬面余值55萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬元、料件費(fèi)6萬元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。A.1.8萬元B.3萬元C.16.5萬元D.19.5萬元答案：B9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅答案：B10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是（）。A.高校教授為出版社審稿取得的收入B.報社記者在本報社發(fā)表文章取得的收入C.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用取得的收入D.作家將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得答案：B二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，正確的有（）。A.融資性售后回租按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅B.廣告代理服務(wù)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅C.翻譯服務(wù)按照“現(xiàn)代服務(wù)——鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅答案：ACD2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計入消費(fèi)稅計稅銷售額的有（）。A.銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)B.銷售葡萄酒收取的包裝物押金C.銷售卷煙收取的包裝物租金D.銷售高檔化妝品收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)答案：ABCD3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)D.向投資者支付的股息答案：ABD4.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅B.對由于稅則歸類的改變而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅C.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時，應(yīng)按其暫時進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅答案：ABC5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收C.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù)D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán)答案：ACD7.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天答案：ACD8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅B.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對個人所有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅答案：ABC9.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋租賃合同答案：ABCD10.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育按照每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ACD三、判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。（）答案：對2.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯（企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)支出超過標(biāo)準(zhǔn)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除）4.關(guān)稅完稅價格是指貨物的到岸價格，即貨物的成交價、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。（）答案：對5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）答案：對6.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。（）答案：對7.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：錯（資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天）8.對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。（）答案：錯（對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅）9.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應(yīng)納稅額。（）答案：對10.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。（）答案：對四、簡答題1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有：真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生，能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；相關(guān)性原則，是與取得收入直接相關(guān)的支出；合理性原則，是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出；合法性原則，即符合國家稅收規(guī)定；配比性原則，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除；確定性原則，即稅前扣除項(xiàng)目的金額必須是確定的。3.簡述土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括哪些。土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括：取得土地使用權(quán)所支付的金額，包括地價款和取得土地使用權(quán)時按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用；房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，即與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等，教育費(fèi)附加可視同稅金扣除；財政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除。4.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人的扣除標(biāo)準(zhǔn)。贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元。非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。五、討論題1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)影響多方面。從成本角度，若企業(yè)采購貨物或服務(wù)適用稅率降低，成本會下降，利潤可能增加；若銷售端稅率降低，收入確認(rèn)金額可能變化。從定價策略看，企業(yè)需重新考量產(chǎn)品價格，稅率降低可能有降價空間，增強(qiáng)競爭力。從現(xiàn)金流方面，繳納增值稅減少，資金壓力緩解。同時，企業(yè)財務(wù)核算、發(fā)票管理等稅務(wù)處理需調(diào)整。不同行業(yè)受影響程度不同，制造業(yè)等進(jìn)項(xiàng)稅額大的企業(yè)受益可能更明顯。企業(yè)要把握機(jī)遇，優(yōu)化稅務(wù)籌劃和經(jīng)營管理。2.談?wù)勂髽I(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃時應(yīng)注意的問題。企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃要注意：一是合法性，必須在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行，不能違反稅收法規(guī)，否則面臨處罰風(fēng)險。二是整體性，要從企業(yè)整體利益出發(fā)，不能只關(guān)注某一稅種或某一時期節(jié)稅，要綜合考慮企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)狀況等。三是前瞻性，納稅籌劃要提前規(guī)劃，考慮企業(yè)未來發(fā)展和政策變化。四是風(fēng)險防范，稅收政策調(diào)整頻繁，籌劃方案可能因政策變動失效，要關(guān)注政策動態(tài)，及時調(diào)整方案。還要保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確?；I劃行為符合征管要求。3.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)和促進(jìn)資源合理配置方面的作用。消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)上，對一些高檔消費(fèi)品和不利于環(huán)保、健康的產(chǎn)品征稅，如高檔化妝品、煙、酒等，提高其價格，抑制消費(fèi)者對這些產(chǎn)品的需求，引導(dǎo)消費(fèi)方向，使消費(fèi)者更多選擇健康、環(huán)保、普通消費(fèi)品，從而優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)。在促進(jìn)資源合理配置方面，對高耗能、高污染產(chǎn)品征稅，增加其生產(chǎn)成本，促使企業(yè)減少這類產(chǎn)品生產(chǎn)，將資源向低能耗、環(huán)保型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)資源合理分配，提高資源利用