自考稅法考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅主體B.納稅主體C.征納雙方D.國家3.增值稅一般納稅人的稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.以上都有4.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.從價定額5.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.個人所得稅工資薪金所得的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)余值B.租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)凈值8.下列不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性9.稅務(wù)登記不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記10.稅收的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：1.C2.C3.D4.D5.B6.B7.D8.D9.D10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收實體法的有（）A.增值稅法B.消費稅法C.企業(yè)所得稅法D.稅收征管法2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.銷售不動產(chǎn)3.消費稅的征稅環(huán)節(jié)有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個體工商戶D.合伙企業(yè)5.個人所得稅的免稅項目有（）A.省級人民政府獎金B(yǎng).國債利息C.保險賠款D.福利費6.房產(chǎn)稅的納稅人有（）A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人7.稅收的職能有（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)控職能8.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件9.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報10.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅是價內(nèi)稅。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。（）4.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。（）7.稅收的固定性意味著稅率永遠不變。（）8.稅務(wù)代理是稅務(wù)機關(guān)的附屬機構(gòu)。（）9.納稅期限就是納稅義務(wù)發(fā)生時間。（）10.稅收優(yōu)惠就是對所有納稅人都給予減稅免稅。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的概念。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？如超標準的業(yè)務(wù)招待費、廣告費等，不征稅收入對應(yīng)的支出等。3.個人所得稅的稅率有哪些類型？比例稅率、超額累進稅率等。4.簡述稅收的作用。組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、監(jiān)督經(jīng)濟等。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國稅收制度？可從優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)、加強稅收征管、完善稅收優(yōu)惠等方面著手。2.稅收公平原則如何體現(xiàn)？在稅負分配上