會計實操文庫1/25做賬實操-家居用品行業(yè)的全盤賬務(wù)處理分錄實例SOP一、企業(yè)籌建階段實例1：股東出資業(yè)務(wù)場景：新成立家居用品企業(yè)，股東以貨幣資金出資8000萬元，以專利技術(shù)評估作價2000萬元出資。會計分錄：借：銀行存款80,000,000無形資產(chǎn)-專利技術(shù)20,000,000貸：實收資本-[股東姓名/名稱]100,000,000附件要求：銀行進賬單、專利技術(shù)評估報告、投資協(xié)議實例2：租賃廠房及辦公場地業(yè)務(wù)場景：租賃廠房用于生產(chǎn)，月租金120,000元；租賃辦公場地用于企業(yè)運營，月租金60,000元。支付首月租金及兩個月押金共540,000元，取得增值稅普通發(fā)票。會計分錄：借：制造費用-廠房租賃費120,000管理費用-場地租賃費60,000其他應(yīng)收款-場地押金360,000貸：銀行存款540,000附件要求：租賃合同、租金發(fā)票、付款憑證實例3：購置生產(chǎn)設(shè)備業(yè)務(wù)場景：購入家具生產(chǎn)設(shè)備，如木工機床、噴漆設(shè)備等，取得增值稅專用發(fā)票，設(shè)備價款5,000,000元，增值稅650,000元，款項通過銀行支付。會計分錄：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備5,000,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）650,000貸：銀行存款5,650,000附件要求：采購合同、發(fā)票、付款憑證、設(shè)備驗收單實例4：采購辦公設(shè)備業(yè)務(wù)場景：購入辦公桌椅、電腦等辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，設(shè)備價款200,000元，增值稅26,000元，款項通過銀行支付。會計分錄：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備200,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）26,000貸：銀行存款226,000附件要求：采購合同、發(fā)票、付款憑證、設(shè)備驗收單實例5：采購辦公軟件業(yè)務(wù)場景：購買企業(yè)管理相關(guān)辦公軟件，取得增值稅專用發(fā)票，軟件價款300,000元，增值稅18,000元，款項已付。會計分錄：借：無形資產(chǎn)-辦公軟件300,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）18,000貸：銀行存款318,000附件要求：采購合同、發(fā)票、付款憑證實例6：籌建期費用支出業(yè)務(wù)場景：籌建期間發(fā)生人員招聘費用50,000元、注冊登記費15,000元、業(yè)務(wù)招待費30,000元，均以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用-開辦費95,000貸：銀行存款95,000附件要求：各項費用發(fā)票、付款憑證實例7：廠房裝修業(yè)務(wù)場景：對租賃廠房進行裝修，支付裝修費用800,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅72,000元。會計分錄：借：長期待攤費用-廠房裝修800,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）72,000貸：銀行存款872,000附件要求：裝修合同、發(fā)票、付款憑證實例8：支付企業(yè)注冊手續(xù)費業(yè)務(wù)場景：支付企業(yè)注冊過程中的手續(xù)費、刻章費等共10,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用-開辦費10,000貸：銀行存款10,000附件要求：相關(guān)費用發(fā)票、付款憑證實例9：采購宣傳推廣用品業(yè)務(wù)場景：為企業(yè)宣傳采購宣傳冊、海報等，取得增值稅專用發(fā)票，宣傳資料費用30,000元，增值稅1,800元，款項已付。會計分錄：借：銷售費用-宣傳資料費30,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,800貸：銀行存款31,800附件要求：采購合同、發(fā)票、付款憑證實例10：獲取行業(yè)資質(zhì)認證費用業(yè)務(wù)場景：申請家居用品行業(yè)相關(guān)資質(zhì)認證，支付費用40,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用-資質(zhì)認證費40,000貸：銀行存款40,000附件要求：申請費用發(fā)票、付款憑證二、原材料采購與庫存管理實例11：采購木材業(yè)務(wù)場景：采購用于家具生產(chǎn)的木材，取得增值稅專用發(fā)票，木材價款300,000元，增值稅39,000元，款項已付，材料已驗收入庫。會計分錄：借：原材料-木材300,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）39,000貸：銀行存款339,000附件要求：采購合同、發(fā)票、付款憑證、材料入庫單實例12：采購布料業(yè)務(wù)場景：購買用于沙發(fā)等軟裝的布料，取得增值稅專用發(fā)票，布料價款150,000元，增值稅19,500元，款項通過商業(yè)匯票支付，材料已入庫。會計分錄：借：原材料-布料150,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）19,500貸：應(yīng)付票據(jù)169,500附件要求：采購合同、發(fā)票、商業(yè)匯票、材料入庫單實例13：采購五金配件業(yè)務(wù)場景：購入家具生產(chǎn)所需的五金配件，取得增值稅專用發(fā)票，配件價款80,000元，增值稅10,400元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。會計分錄：借：原材料-五金配件80,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）10,400貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]90,400附件要求：采購合同、發(fā)票、材料入庫單實例14：原材料運輸費業(yè)務(wù)場景：支付上述木材采購的運輸費用10,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅900元，款項已付。會計分錄：借：原材料-木材（運輸費）10,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款10,900附件要求：運輸合同、發(fā)票、付款憑證實例15：原材料損耗處理（合理損耗）業(yè)務(wù)場景：木材在運輸及存儲過程中發(fā)生合理損耗5,000元，實際入庫成本相應(yīng)調(diào)整。會計分錄：無需單獨做分錄，調(diào)整原材料單位成本即可。如原本木材采購100立方米，成本300,000元，單位成本3000元/立方米，損耗5立方米后，入庫95立方米，總成本仍為300,000元，單位成本調(diào)整為300,000÷95≈3157.89元/立方米。附件要求：損耗報告實例16：原材料損耗處理（非合理損耗）業(yè)務(wù)場景：因倉庫管理不善，導(dǎo)致部分布料發(fā)霉變質(zhì)，損失價值20,000元，對應(yīng)的增值稅進項稅額2,600元需轉(zhuǎn)出。會計分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢22,600貸：原材料-布料20,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2,600經(jīng)批準(zhǔn)后：借：管理費用22,600貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢22,600附件要求：損耗報告、審批文件實例17：原材料盤盈業(yè)務(wù)場景：期末盤點發(fā)現(xiàn)五金配件盤盈5,000元。會計分錄：借：原材料-五金配件5,000貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢5,000經(jīng)批準(zhǔn)后：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢5,000貸：管理費用5,000附件要求：盤點報告、審批文件實例18：原材料盤虧業(yè)務(wù)場景：期末盤點發(fā)現(xiàn)木材盤虧8,000元，經(jīng)查明是由于計量誤差導(dǎo)致。會計分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢8,000貸：原材料-木材8,000經(jīng)批準(zhǔn)后：借：管理費用8,000貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢8,000附件要求：盤點報告、審批文件實例19：發(fā)出原材料用于生產(chǎn)業(yè)務(wù)場景：生產(chǎn)車間領(lǐng)用木材200,000元、布料80,000元、五金配件50,000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)。會計分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料330,000貸：原材料-木材200,000原材料-布料80,000原材料-五金配件50,000附件要求：領(lǐng)料單實例20：委托加工原材料業(yè)務(wù)場景：將部分木材委托外單位加工成特定形狀的部件，發(fā)出木材成本50,000元。會計分錄：借：委托加工物資-木材50,000貸：原材料-木材50,000附件要求：委托加工合同、領(lǐng)料單三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)賬務(wù)處理實例21：支付生產(chǎn)工人薪酬業(yè)務(wù)場景：發(fā)放本月生產(chǎn)工人工資300,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本-直接人工300,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資300,000附件要求：工資表、銀行代發(fā)工資回單實例22：計提生產(chǎn)工人社保及公積金業(yè)務(wù)場景：計提本月生產(chǎn)工人社保及公積金，其中社保企業(yè)承擔(dān)部分60,000元，公積金企業(yè)承擔(dān)部分40,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本-社保及公積金100,000貸：應(yīng)付職工薪酬-社保60,000應(yīng)付職工薪酬-住房公積金40,000附件要求：社保及公積金計提計算表實例23：生產(chǎn)車間設(shè)備折舊計提業(yè)務(wù)場景：月末計提生產(chǎn)車間設(shè)備折舊，本月應(yīng)計提折舊額80,000元。會計分錄：借：制造費用-折舊費80,000貸：累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備80,000附件要求：折舊計算表實例24：生產(chǎn)車間水電費支出業(yè)務(wù)場景：支付生產(chǎn)車間本月水電費，取得增值稅專用發(fā)票，水電費共計60,000元，增值稅7,800元，款項已付。會計分錄：借：制造費用-水電費60,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）7,800貸：銀行存款67,800附件要求：水電費發(fā)票、付款憑證實例25：生產(chǎn)車間低值易耗品領(lǐng)用業(yè)務(wù)場景：生產(chǎn)車間領(lǐng)用低值易耗品，如工具、勞保用品等，價值30,000元。會計分錄：借：制造費用-低值易耗品攤銷30,000貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品30,000附件要求：低值易耗品領(lǐng)用單實例26：生產(chǎn)車間設(shè)備日常維修費用業(yè)務(wù)場景：對生產(chǎn)設(shè)備進行日常維修，支付維修費用20,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅2,600元，款項已付。會計分錄：借：制造費用-設(shè)備維修費20,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,600附件要求：維修合同、發(fā)票、付款憑證實例27：產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫業(yè)務(wù)場景：本月生產(chǎn)的家具產(chǎn)品完工，經(jīng)核算生產(chǎn)成本共計800,000元，辦理入庫手續(xù)。會計分錄：借：庫存商品-[家具產(chǎn)品名稱]800,000貸：生產(chǎn)成本-直接材料330,000生產(chǎn)成本-直接人工300,000生產(chǎn)成本-社保及公積金100,000制造費用70,000（80,000+60,000+30,000+20,000-100,000，假設(shè)制造費用歸集后分配至產(chǎn)品的金額為70,000元）附件要求：產(chǎn)品入庫單、成本計算單實例28：在產(chǎn)品盤點業(yè)務(wù)場景：期末對在產(chǎn)品進行盤點，發(fā)現(xiàn)實際在產(chǎn)品成本比賬面成本少10,000元，經(jīng)查明是由于生產(chǎn)過程中的正常損耗。會計分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料等（紅字）10,000貸：在產(chǎn)品10,000附件要求：在產(chǎn)品盤點報告實例29：產(chǎn)品質(zhì)量檢測費用業(yè)務(wù)場景：支付產(chǎn)品質(zhì)量檢測費用15,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅900元，款項已付。會計分錄：借：制造費用-質(zhì)量檢測費15,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款15,900附件要求：檢測合同、發(fā)票、付款憑證實例30：新產(chǎn)品研發(fā)支出（費用化）業(yè)務(wù)場景：進行新產(chǎn)品研發(fā)，本月發(fā)生研發(fā)費用80,000元，均以銀行存款支付，該研發(fā)支出不符合資本化條件。會計分錄：借：研發(fā)支出-費用化支出80,000貸：銀行存款80,000期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費用-研發(fā)費用80,000貸：研發(fā)支出-費用化支出80,000附件要求：研發(fā)項目相關(guān)文件、費用發(fā)票、付款憑證四、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理實例31：產(chǎn)品銷售（現(xiàn)銷）業(yè)務(wù)場景：銷售家具產(chǎn)品一批，取得銷售收入500,000元，增值稅率13%，款項存入銀行。會計分錄：借：銀行存款565,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-[家具產(chǎn)品名稱]500,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65,000附件要求：銷售合同、發(fā)票、銀行收款回單實例32：產(chǎn)品銷售（賒銷）業(yè)務(wù)場景：向某經(jīng)銷商銷售家居用品，售價300,000元，增值稅率13%，款項尚未收到。會計分錄：借：應(yīng)收賬款-[經(jīng)銷商名稱]339,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-[家居用品名稱]300,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39,000附件要求：銷售合同、發(fā)票實例33：銷售折扣（商業(yè)折扣）業(yè)務(wù)場景：為促銷產(chǎn)品，給予客戶10%的商業(yè)折扣，原售價200,000元的產(chǎn)品，折扣后售價180,000元，增值稅率13%，款項已收。會計分錄：借：銀行存款203,400貸：主營業(yè)務(wù)收入-[產(chǎn)品名稱]180,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）23,400（180,000×13%）附件要求：銷售合同（注明折扣條款）、發(fā)票、銀行收款回單財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務(wù)分析報告一、公司概述公司基本信息公司名稱、成立時間、注冊地址、經(jīng)營范圍等。行業(yè)背景簡述公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭格局等。二、財務(wù)報表分析（一）資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析分析各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，了解公司資產(chǎn)的分布情況。重點關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等主要資產(chǎn)項目的變化趨勢及原因。負債結(jié)構(gòu)分析分析各項負債占總負債的比重，如短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款等，評估公司的負債水平和償債壓力。關(guān)注負債的期限結(jié)構(gòu)，判斷短期償債能力和長期償債能力。所有者權(quán)益分析分析所有者權(quán)益的構(gòu)成，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，了解公司的股東權(quán)益狀況。觀察所有者權(quán)益的變動情況，分析其增長或減少的原因。（二）利潤表分析收入分析分析公司的營業(yè)收入構(gòu)成，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，了解各業(yè)務(wù)板塊的收入貢獻。分析收入的增長或下降趨勢，探討其背后的原因，如市場需求變化、產(chǎn)品競爭力、營銷策略等。成本費用分析分析營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等成本費用項目的變動情況。計算成本費用率，評估公司的成本控制水平和費用管理效率。利潤分析分析公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤的變化趨勢，評估公司的盈利能力。計算毛利率、凈利率等盈利能力指標(biāo)，與行業(yè)平均水平進行對比，判斷公司在行業(yè)中的競爭力。（三）現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出的主要項目，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，判斷公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金創(chuàng)造能力。投資活動現(xiàn)金流量分析分析投資活動現(xiàn)金流出的主要項目，如購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。關(guān)注投資活動現(xiàn)金流量凈額的正負情況，了解公司的投資策略和資金運用情況。籌資活動現(xiàn)金流量分析分析籌資活動現(xiàn)金流入和流出的主要項目，如吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等