中國廣電山西地區(qū)2025秋招財(cái)務(wù)審計(jì)類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，合計(jì)10分）1.山西省廣電系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)中，最常見的內(nèi)部控制缺陷是？A.預(yù)算編制不科學(xué)B.資產(chǎn)管理混亂C.審計(jì)流程缺失D.財(cái)務(wù)報(bào)告失真參考答案：B解析：山西省廣電系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)中，資產(chǎn)管理混亂（如固定資產(chǎn)閑置、無形資產(chǎn)評估不規(guī)范）是常見的內(nèi)部控制缺陷，這與廣電行業(yè)資產(chǎn)輕、無形資產(chǎn)占比高的特點(diǎn)密切相關(guān)。2.若發(fā)現(xiàn)某山西縣級廣電臺存在虛列廣告收入現(xiàn)象，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先采取哪種措施？A.調(diào)閱合同原件B.核實(shí)銀行流水C.訪談經(jīng)辦人員D.索要納稅憑證參考答案：B解析：虛列收入常涉及資金流向問題，銀行流水能直接反映資金真實(shí)情況，是優(yōu)先核查手段。合同、訪談和納稅憑證次之。3.山西省廣電集團(tuán)合并報(bào)表時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的抵銷分錄是？A.子公司與母公司往來款項(xiàng)B.內(nèi)部無形資產(chǎn)使用費(fèi)C.內(nèi)部固定資產(chǎn)折舊D.以上都是參考答案：D解析：合并報(bào)表需抵銷所有內(nèi)部交易（資金往來、資產(chǎn)使用費(fèi)、折舊等），廣電集團(tuán)多存在跨區(qū)域運(yùn)營，內(nèi)部抵銷分錄需全面核查。4.若審計(jì)發(fā)現(xiàn)某山西廣電基層臺采購設(shè)備未執(zhí)行“三重一大”決策程序，可能導(dǎo)致的直接后果是？A.資金損失B.法律責(zé)任C.內(nèi)部控制失效D.以上都是參考答案：D解析：未執(zhí)行決策程序可能導(dǎo)致資金損失（違規(guī)采購）、法律責(zé)任（違反《招投標(biāo)法》等）及內(nèi)部控制失效（權(quán)力運(yùn)行不透明）。5.山西省廣電系統(tǒng)年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)重點(diǎn)披露哪項(xiàng)指標(biāo)？A.營業(yè)收入增長率B.成本費(fèi)用率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.以上都是參考答案：C解析：廣電行業(yè)受政策影響大，山西地區(qū)尤其需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率（如融資擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)），其余指標(biāo)輔助分析。二、多選題（共4題，每題3分，合計(jì)12分）1.山西省廣電系統(tǒng)常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？A.廣告收入波動大B.傳輸線路維護(hù)成本高C.融資結(jié)構(gòu)不合理D.人員薪酬成本失控參考答案：A、B、C解析：山西廣電行業(yè)受季節(jié)性廣告影響（A）、線路老化運(yùn)維成本高（B）、融資依賴銀行貸款（C）是典型風(fēng)險(xiǎn)，人員成本相對可控。2.審計(jì)山西縣級廣電臺時，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制環(huán)節(jié)？A.預(yù)算執(zhí)行審批B.票據(jù)管理流程C.資產(chǎn)盤點(diǎn)制度D.內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性參考答案：A、B、C解析：縣級臺內(nèi)部控制薄弱，需關(guān)注預(yù)算（A）、票據(jù)（B）、資產(chǎn)（C）關(guān)鍵環(huán)節(jié)，獨(dú)立性較弱但需核查。3.若審計(jì)山西廣電集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，需收集哪些資料？A.子公司審計(jì)報(bào)告B.內(nèi)部交易明細(xì)C.關(guān)聯(lián)方資金拆借協(xié)議D.稅務(wù)處罰記錄參考答案：A、B、C解析：合并審計(jì)需子公司審計(jì)（A）、內(nèi)部交易（B）、關(guān)聯(lián)交易（C）等核心資料，稅務(wù)處罰屬非經(jīng)常性項(xiàng)目可后續(xù)關(guān)注。4.山西省廣電系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員需重點(diǎn)關(guān)注哪些審計(jì)程序？A.抽查節(jié)目采購合同B.核實(shí)版權(quán)費(fèi)用支付C.分析費(fèi)用率變化趨勢D.測試內(nèi)部控制有效性參考答案：A、B、D解析：節(jié)目采購（A）、版權(quán)支付（B）是行業(yè)核心，內(nèi)控測試（D）是基礎(chǔ)程序，費(fèi)用率分析（C）屬輔助手段。三、判斷題（共5題，每題2分，合計(jì)10分）1.山西省廣電系統(tǒng)若存在虛增廣告時長，會導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表虛高。（正確）2.廣電集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門。（正確）3.山西縣級廣電臺固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時，可僅抽查關(guān)鍵設(shè)備。（錯誤）4.若山西某廣電臺通過關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤，需追溯10年歷史數(shù)據(jù)。（錯誤）5.山西省廣電系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)時，可忽略非經(jīng)常性損益項(xiàng)目。（錯誤）四、簡答題（共3題，每題4分，合計(jì)12分）1.簡述山西省廣電系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)中，固定資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。參考答案：1.核查資產(chǎn)權(quán)屬與價值（如線路、發(fā)射塔等）；2.審查折舊政策合理性；3.檢查閑置資產(chǎn)處置程序；4.關(guān)注租賃資產(chǎn)是否納入報(bào)表。2.山西廣電集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，如何處理內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤？參考答案：1.調(diào)整子公司收入與成本；2.抵銷內(nèi)部往來款項(xiàng)；3.核實(shí)未實(shí)現(xiàn)利潤歸屬期。3.若審計(jì)發(fā)現(xiàn)山西某縣級廣電臺未按政策上繳國有資本收益，審計(jì)建議有哪些？參考答案：1.提出整改要求；2.分析未上繳原因（政策理解偏差或資金困難）；3.建議建立長效監(jiān)管機(jī)制。五、案例分析題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.案例背景山西省某縣級廣電臺2024年財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，廣告收入同比增長15%，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分廣告合同與實(shí)際播放時長不符，且存在大量“零成本”廣告植入。問題：（1）可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？（2）審計(jì)人員應(yīng)采取哪些程序核查？參考答案：（1）風(fēng)險(xiǎn)：虛增收入、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合同糾紛、聲譽(yù)損失。（2）程序：1.抽查廣告合同與播放記錄比對；2.核實(shí)銀行收款與第三方確認(rèn)；3.訪談廣告部人員；4.檢查稅務(wù)申報(bào)表。2.案例背景山西某廣電集團(tuán)子公司A向母公司B借款1億元用于線路改造，但未在合并報(bào)表中披露關(guān)聯(lián)方交易。審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)該筆借款年利率高于市場水平。問題：（1）該行為違反哪些規(guī)定？（2）審計(jì)人員應(yīng)如何處理？參考答案：（1）違反《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)聯(lián)交易披露要求，可能涉及利益輸送。（2）程序：1.要求子公司補(bǔ)充披露；2.核實(shí)借款真實(shí)用途與利率合理性；3.提請管理層說明交易必要性。六、論述題（1題，12分）論述山西省廣電系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)中，如何應(yīng)對政策性虧損風(fēng)險(xiǎn)。參考答案：1.政策識別：梳理山西省對廣電行業(yè)的補(bǔ)貼政策（如農(nóng)村免費(fèi)收視、應(yīng)急廣播建設(shè)等）；2.減值測試：對受政策影響的資產(chǎn)