司法稅法考試試題及答案

一、單項選擇題1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.個體工商戶為聘用的員工提供服務C.向其他單位無償提供公益服務D.向其他單位無償轉讓無形資產答案：D2.下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A.卷煙B.鉆石C.高檔手表D.鍍金首飾答案：B3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的財產保險費答案：D4.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入D.個人購買彩票取得的中獎收入答案：B5.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.以已稅原煤加工的洗選煤D.海鹽答案：D6.某企業(yè)2023年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公安機關找回并出具證明，企業(yè)補繳了車船稅。假定該類型客車年基準稅額為480元，該企業(yè)2023年實際繳納的車船稅總計為（）A.1920元B.2280元C.2400元D.2320元答案：D7.下列房產中，免征房產稅的是（）A.國家機關出租的房產B.公園里由照相館使用的房產C.個人擁有的營業(yè)用房D.軍隊自用的房產答案：D8.下列關于契稅計稅依據的說法，正確的是（）A.房屋交換，以房屋的原值之和為計稅依據B.劃撥取得的土地使用權，以土地評估價為計稅依據C.土地使用權出售，以成交價格為計稅依據D.房屋贈與，以房屋評估價為計稅依據答案：C9.企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.飼養(yǎng)家禽B.遠洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.種植中藥材答案：C10.下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的是（）A.技術合同的計稅依據包括研究開發(fā)經費B.財產保險合同的計稅依據包括所保財產的金額C.貨物運輸合同的計稅依據包括貨物裝缷費和保險費D.記載資金的營業(yè)賬簿的計稅依據為“實收資本”和“資本公積”的合計金額答案：D二、多項選擇題1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個人消費C.將購進的貨物無償贈送其他單位D.將購進的貨物用于簡易計稅項目答案：ABC2.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.涂料B.電池C.卡丁車D.酒精答案：AB3.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入答案：ABD4.下列各項中，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入B.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產C.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入答案：AC5.下列各項中，屬于資源稅納稅義務人的有（）A.進口原煤的外貿企業(yè)B.開采石灰?guī)r的個體經營者C.生產海鹽的外商投資企業(yè)D.開采天然原油的國有企業(yè)答案：BCD6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC7.下列房產中，免征房產稅的有（）A.宗教寺廟自用的房產B.公園內附設照相館使用的房產C.個人所有的非營業(yè)用房產D.老年服務機構自用的房產答案：ACD8.下列關于契稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅B.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅C.對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅D.非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅答案：ABCD9.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植C.中藥材的種植D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)答案：ACD10.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉讓合同C.商品房銷售合同D.房屋租賃合同答案：ABCD三、判斷題1.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的有銷售圖書、報紙、雜志。（）答案：錯誤。銷售圖書、報紙、雜志適用9%稅率。2.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）答案：錯誤。委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方收回后繳納消費稅。3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：正確4.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）答案：正確5.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率。（）答案：正確6.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。（）答案：正確7.房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。（）答案：正確8.契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。（）答案：正確9.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確10.印花稅應稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額3倍至5倍的罰款。（）答案：錯誤。印花稅應稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額1倍至3倍的罰款。四、簡答題1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答案：增值稅視同銷售行為包括：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費；將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；分配給股東或者投資者；無償贈送其他單位或者個人；單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金，行政事業(yè)性收費指按規(guī)定程序批準，在實施社會公共管理等活動中向特定對象收取并納入財政管理的費用，政府性基金指按規(guī)定程序批準，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入，指企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金。3.簡述個人所得稅綜合所得包含的項目及稅率。答案：個人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。其中，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇取得的相關收入；勞務報酬所得是個人獨立從事各種非雇傭勞務取得的收入；稿酬所得是個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得；特許權使用費所得是個人提供專利權等特許權的使用權取得的所得。4.簡述資源稅的納稅義務發(fā)生時間。答案：納稅人銷售應稅產品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當日；自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日。其中，納稅人采取分期收款結算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當日；采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅產品的當日；采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當日?？劾U義務人代扣代繳稅款的，納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據的當日。五、討論題1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)和經濟的影響。答案：增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)和經濟有諸多積極影響。對企業(yè)而言，降低了企業(yè)稅負，增加了企業(yè)現金流，例如小微企業(yè)的增值稅減免，能讓其有更多資金用于生產擴張、技術研發(fā)等，提升競爭力。對于一些特定產業(yè)的優(yōu)惠，可引導企業(yè)向該方向發(fā)展，促進產業(yè)結構優(yōu)化。從經濟層面看，刺激消費和投資，優(yōu)惠降低產品價格，刺激消費需求；鼓勵企業(yè)投資，推動經濟增長。還能促進就業(yè)，企業(yè)發(fā)展帶動崗位增加，對穩(wěn)定經濟和社會發(fā)展意義重大。當然，實施中要確保政策精準落實，避免出現濫用優(yōu)惠等問題。2.分析消費稅在調節(jié)消費結構和促進資源合理利用方面的作用。答案：消費稅在調節(jié)消費結構和促進資源合理利用方面發(fā)揮著重要作用。在調節(jié)消費結構上，對一些高檔消費品和非生活必需品征收消費稅，如高檔化妝品、貴重首飾等，提高其價格，抑制過度消費，引導消費者轉向更合理的消費選擇，優(yōu)化消費結構。對于不利于環(huán)保和資源節(jié)約的產品，如高能耗的小汽車、木制一次性筷子等征收消費稅，促使消費者減少這類產品使用。在促進資源合理利用方面，通過稅收調節(jié)，使企業(yè)減少對資源消耗大、污染重產品的生產，推動企業(yè)進行技術創(chuàng)新，研發(fā)環(huán)保、節(jié)能產品，從而實現資源的更合理配置和高效利用，推動經濟可持續(xù)發(fā)展。3.探討企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法和要點。答案：企業(yè)所得稅稅收籌劃方法多樣。首先是利用稅收優(yōu)惠政策，如對高新技術企業(yè)的優(yōu)惠稅率，企業(yè)可通過認定為高新技術企業(yè)享受低稅率。合理安排成本費用扣除，及時足額扣除符合規(guī)定的成本費用，像合理的工資薪金、研發(fā)費用等。還可進行組織形式的籌劃，如設立子公司或分公司，根據實際情況選擇更有利的形式。要點在于合法性，必須在法律允許范圍內進行籌劃；要具有前瞻性，提前規(guī)劃經營活動；注重整體性，不能只關注某一稅種或某一環(huán)節(jié)，要綜合考慮企業(yè)整體稅負和經營目標，確保籌劃方案切實可行且能實現企業(yè)利益最大化。4.闡述個人所得稅改革對居民收入分配的