會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/15做賬實(shí)操-桌游吧的會(huì)計(jì)處理分錄實(shí)例一、桌游及物資采購（1-15）1.購入熱門桌游（策略類、卡牌類），價(jià)款8000元未付借：庫存商品-桌游8000貸：應(yīng)付賬款-XX桌游批發(fā)商80002.采購新款桌游（合作類、推理類），銀行轉(zhuǎn)賬支付5000元借：庫存商品-桌游5000貸：銀行存款50003.現(xiàn)金購買桌游配件（替換卡牌、骰子），價(jià)款600元借：庫存商品-桌游配件600貸：庫存現(xiàn)金6004.購入飲品（可樂、果汁），微信支付3000元借：庫存商品-飲品3000貸：其他貨幣資金-微信30005.采購零食（薯片、堅(jiān)果），價(jià)款1500元未付借：庫存商品-零食1500貸：應(yīng)付賬款-XX食品商15006.購買一次性杯子、吸管，支付寶支付200元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品200貸：其他貨幣資金-支付寶2007.購入桌游展示架、收納盒，銀行轉(zhuǎn)賬支付1200元借：固定資產(chǎn)-陳列設(shè)備1200貸：銀行存款12008.現(xiàn)金購買店內(nèi)裝飾（海報(bào)、燈串），價(jià)款400元借：銷售費(fèi)用-裝飾費(fèi)400貸：庫存現(xiàn)金4009.采購活動(dòng)獎(jiǎng)品（游戲周邊、優(yōu)惠券），價(jià)款800元未付借：銷售費(fèi)用-活動(dòng)獎(jiǎng)品800貸：應(yīng)付賬款-XX禮品商80010.購買清潔用品（消毒噴霧、抹布），微信支付150元借：管理費(fèi)用-清潔費(fèi)150貸：其他貨幣資金-微信15011.支付上月欠供應(yīng)商貨款6000元借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商6000貸：銀行存款600012.采購高端限量版桌游，價(jià)款3000元未付借：庫存商品-高端桌游3000貸：應(yīng)付賬款-XX桌游代理商300013.購入沙發(fā)、桌椅（包間用），現(xiàn)金支付8000元借：固定資產(chǎn)-家具8000貸：庫存現(xiàn)金800014.購買收銀系統(tǒng)（含掃碼槍），支付寶支付2500元借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備2500貸：其他貨幣資金-支付寶250015.采購會(huì)員禮品（定制徽章），價(jià)款500元借：銷售費(fèi)用-會(huì)員福利500貸：庫存現(xiàn)金500二、庫存管理及成本核算（16-25）16.桌游損耗（卡牌缺失），成本300元借：營業(yè)外支出300貸：庫存商品-桌游30017.飲品銷售出庫，成本1200元借：主營業(yè)務(wù)成本-飲品銷售1200貸：庫存商品-飲品120018.零食銷售出庫，成本800元借：主營業(yè)務(wù)成本-零食銷售800貸：庫存商品-零食80019.桌游配件更換，成本200元借：主營業(yè)務(wù)成本-桌游維護(hù)200貸：庫存商品-桌游配件20020.活動(dòng)領(lǐng)用獎(jiǎng)品，成本400元借：銷售費(fèi)用-活動(dòng)成本400貸：庫存商品-獎(jiǎng)品40021.會(huì)員禮品發(fā)放，成本300元借：銷售費(fèi)用-會(huì)員成本300貸：庫存商品-會(huì)員禮品30022.一次性用品消耗（杯子、吸管），成本150元借：主營業(yè)務(wù)成本-耗材成本150貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品15023.桌游清潔保養(yǎng)用品消耗，成本50元借：管理費(fèi)用-桌游維護(hù)50貸：庫存商品-清潔用品5024.月末盤點(diǎn)，盤虧飲品成本100元借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100貸：庫存商品-飲品100（經(jīng)批準(zhǔn)后）借：營業(yè)外支出100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10025.舊桌游折價(jià)處理，成本800元（售價(jià)300元）借：庫存現(xiàn)金300貸：其他業(yè)務(wù)收入300借：其他業(yè)務(wù)成本800貸：庫存商品-舊桌游800三、收入核算（26-40）26.散客桌游場次費(fèi)（按小時(shí)）現(xiàn)金收入2000元借：庫存現(xiàn)金2000貸：主營業(yè)務(wù)收入-場次收入200027.微信收款包間費(fèi)（全天）1500元借：其他貨幣資金-微信1500貸：主營業(yè)務(wù)收入-包間收入150028.支付寶收款飲品銷售800元借：其他貨幣資金-支付寶800貸：主營業(yè)務(wù)收入-飲品收入80029.會(huì)員充值500元送100元（微信支付）借：其他貨幣資金-微信500貸：合同負(fù)債-會(huì)員儲(chǔ)值60030.會(huì)員消費(fèi)場次費(fèi)，使用儲(chǔ)值300元借：合同負(fù)債-會(huì)員儲(chǔ)值300貸：主營業(yè)務(wù)收入-場次收入30031.桌游tournament（錦標(biāo)賽）報(bào)名費(fèi)收入現(xiàn)金1200元借：庫存現(xiàn)金1200貸：主營業(yè)務(wù)收入-活動(dòng)收入120032.企業(yè)團(tuán)建包場收入，銀行轉(zhuǎn)賬5000元借：銀行存款5000貸：主營業(yè)務(wù)收入-團(tuán)建收入500033.美團(tuán)團(tuán)購券核銷收入1800元（平臺(tái)扣傭90元，實(shí)際到賬1710元）借：銀行存款1710借：銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金90貸：主營業(yè)務(wù)收入-團(tuán)購收入180034.桌游教學(xué)服務(wù)費(fèi)，現(xiàn)金200元借：庫存現(xiàn)金200貸：其他業(yè)務(wù)收入-教學(xué)收入20035.零食零售收入，支付寶收款300元借：其他貨幣資金-支付寶300貸：主營業(yè)務(wù)收入-零食收入30036.老客戶推薦新客戶返現(xiàn)50元（微信支付）借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)50貸：其他貨幣資金-微信5037.預(yù)售節(jié)假日暢玩卡，收款1000元借：庫存現(xiàn)金1000貸：合同負(fù)債-預(yù)售卡100038.客戶使用預(yù)售卡消費(fèi)，確認(rèn)收入500元借：合同負(fù)債-預(yù)售卡500貸：主營業(yè)務(wù)收入-場次收入50039.桌游出租收入（外借），現(xiàn)金150元借：庫存現(xiàn)金150貸：其他業(yè)務(wù)收入-租賃收入15040.當(dāng)日營業(yè)款存入銀行6000元借：銀行存款6000貸：庫存現(xiàn)金6000四、人員成本（41-50）41.計(jì)提服務(wù)員工資（2名）共計(jì)6000元借：銷售費(fèi)用-工資6000貸：應(yīng)付職工薪酬600042.計(jì)提店長工資5000元借：管理費(fèi)用-工資5000貸：應(yīng)付職工薪酬500043.發(fā)放上月員工工資11000元，銀行代發(fā)借：應(yīng)付職工薪酬11000貸：銀行存款1100044.支付桌游裁判勞務(wù)費(fèi)（tournament活動(dòng)）800元借：銷售費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)800貸：庫存現(xiàn)金80045.支付兼職教學(xué)人員費(fèi)用500元借：其他業(yè)務(wù)成本500貸：庫存現(xiàn)金50046.支付員工社保（公司承擔(dān)部分）1800元借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)1800貸：銀行存款180047.代扣員工個(gè)稅400元（待繳納）借：應(yīng)付職工薪酬400貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅40048.員工餐補(bǔ)（月度）600元借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)600貸：庫存現(xiàn)金60049.員工培訓(xùn)費(fèi)用（桌游規(guī)則培訓(xùn)）300元借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)300貸：銀行存款30050.優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金200元借：管理費(fèi)用-獎(jiǎng)金200貸：庫存現(xiàn)金200五、運(yùn)營費(fèi)用（51-60）51.支付當(dāng)月店面租金7000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：銷售費(fèi)用-房租7000貸：銀行存款700052.支付當(dāng)月水電費(fèi)500元，現(xiàn)金支付借：銷售費(fèi)用-水電費(fèi)500貸：庫存現(xiàn)金50053.支付寬帶及WiFi費(fèi)用300元借：管理費(fèi)用-網(wǎng)絡(luò)費(fèi)300貸：銀行存款30054.桌游消毒設(shè)備維修，支付維修費(fèi)200元借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)200貸：庫存現(xiàn)金20055.抖音推廣桌游活動(dòng)，支付2000元借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)2000貸：其他貨幣資金-微信200056.支付POS機(jī)手續(xù)費(fèi)150元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)150貸：銀行存款15057.購買消防器材（滅火器），價(jià)款400元借：固定資產(chǎn)-安全設(shè)備400貸：庫存現(xiàn)金40058.包間裝飾更新費(fèi)用800元借：銷售費(fèi)用-裝修費(fèi)800貸：銀行存款80059.計(jì)提桌椅月折舊200元借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)200貸：累計(jì)折舊20060.計(jì)提收銀系統(tǒng)月折舊80元借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)80貸：累計(jì)折舊80六、資產(chǎn)及稅費(fèi)處理（61-68）61.購入新桌游展示柜，價(jià)款1800元，銀行轉(zhuǎn)賬借：固定資產(chǎn)-陳列設(shè)備1800貸：銀行存款180062.出售舊沙發(fā)（原價(jià)3000元，累計(jì)折舊2000元），收款600元借：庫存現(xiàn)金600借：累計(jì)折舊2000借：資產(chǎn)處置損益400貸：固定資產(chǎn)-家具300063.向銀行借入3個(gè)月短期借款20000元借：銀行存款20000貸：短期借款2000064.償還銀行借款本金20000元，支付利息300元借：短期借款20000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息300貸：銀行存款2030065.收到股東追加投資50000元，存入銀行借：銀行存款50000貸：實(shí)收資本5000066.計(jì)提當(dāng)月增值稅（小規(guī)模納稅人，月收入40000元，征收率3%）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1200計(jì)提附加稅（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%）：借：稅金及附加120貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅84貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加3667.繳納上月增值稅及附加稅1320元（1200+84+36）借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1200借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅84借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加36貸：銀行存款1320