會計實操文庫1/16做賬實操-文具店的會計處理分錄實例一、文具及商品采購（1-15）1.購入書寫工具（鋼筆、中性筆），價款3000元未付借：庫存商品-書寫工具3000貸：應付賬款-XX文具批發(fā)商30002.采購紙張本冊（筆記本、稿紙），銀行轉賬支付2500元借：庫存商品-紙制品2500貸：銀行存款25003.現金購買繪圖工具（彩筆、顏料），價款1800元借：庫存商品-繪圖用品1800貸：庫存現金18004.購入辦公文具（文件夾、訂書機），微信支付1200元借：庫存商品-辦公文具1200貸：其他貨幣資金-微信12005.采購學生用品（書包、文具盒），價款4000元未付借：庫存商品-學生用品4000貸：應付賬款-XX供應商40006.購買體育用品（跳繩、乒乓球拍），支付寶支付1500元借：庫存商品-體育用品1500貸：其他貨幣資金-支付寶15007.購入電子產品（計算器、U盤），銀行轉賬支付3000元借：庫存商品-電子用品3000貸：銀行存款30008.現金購買禮品文具（禮盒、賀卡），價款800元借：庫存商品-禮品文具800貸：庫存現金8009.采購包裝材料（塑料袋、禮盒包裝），價款200元未付借：周轉材料-包裝物200貸：應付賬款-XX包裝商20010.購買促銷贈品（小貼紙、書簽），微信支付150元借：銷售費用-贈品費150貸：其他貨幣資金-微信15011.支付上月欠供應商貨款5000元借：應付賬款-XX供應商5000貸：銀行存款500012.采購季節(jié)性商品（開學季文具套裝），價款6000元未付借：庫存商品-季節(jié)套裝6000貸：應付賬款-XX文具商600013.購入貨架（商品陳列），現金支付2000元借：固定資產-陳列設備2000貸：庫存現金200014.購買收銀系統（含軟件），支付寶支付3500元借：固定資產-辦公設備3500貸：其他貨幣資金-支付寶350015.采購宣傳物料（海報、價簽），價款300元借：銷售費用-宣傳費300貸：庫存現金300二、庫存管理及成本核算（16-25）16.銷售鋼筆、中性筆，成本1200元借：主營業(yè)務成本-書寫工具1200貸：庫存商品-書寫工具120017.筆記本、稿紙銷售出庫，成本800元借：主營業(yè)務成本-紙制品800貸：庫存商品-紙制品80018.學生書包銷售出庫，成本1500元借：主營業(yè)務成本-學生用品1500貸：庫存商品-學生用品150019.計算器、U盤銷售出庫，成本900元借：主營業(yè)務成本-電子用品900貸：庫存商品-電子用品90020.禮品文具禮盒銷售出庫，成本400元借：主營業(yè)務成本-禮品文具400貸：庫存商品-禮品文具40021.促銷活動贈送小禮品，成本100元借：銷售費用-贈品成本100貸：庫存商品-促銷贈品10022.商品陳列樣品折舊，成本200元借：銷售費用-樣品損耗200貸：庫存商品-樣品20023.文具過期（膠水、顏料）報廢，成本300元借：營業(yè)外支出300貸：庫存商品-耗材30024.客戶損壞商品賠償150元（沖減損失）借：庫存現金150貸：營業(yè)外支出15025.月末盤點，盤虧文具成本200元借：待處理財產損溢200貸：庫存商品-綜合類200（經批準后）借：營業(yè)外支出200貸：待處理財產損溢200三、銷售及服務收入（26-40）26.零售文具現金收入4000元借：庫存現金4000貸：主營業(yè)務收入-零售收入400027.微信收款銷售文具3500元借：其他貨幣資金-微信3500貸：主營業(yè)務收入-零售收入350028.支付寶收款銷售文具2500元借：其他貨幣資金-支付寶2500貸：主營業(yè)務收入-零售收入250029.學校批量采購文具，掛賬8000元借：應收賬款-XX學校8000貸：主營業(yè)務收入-批發(fā)收入800030.收到上月學校采購欠款8000元，存入銀行借：銀行存款8000貸：應收賬款-XX學校800031.企業(yè)辦公用品采購，銀行轉賬收入5000元借：銀行存款5000貸：主營業(yè)務收入-企業(yè)采購500032.開學季文具套裝銷售，現金收入3000元借：庫存現金3000貸：主營業(yè)務收入-套裝銷售300033.美團線上訂單收入1200元（平臺扣傭60元，實際到賬1140元）借：銀行存款1140借：銷售費用-平臺傭金60貸：主營業(yè)務收入-線上銷售120034.會員充值2000元送200元（微信支付）借：其他貨幣資金-微信2000貸：合同負債-會員儲值220035.會員消費文具，使用儲值400元借：合同負債-會員儲值400貸：主營業(yè)務收入-零售收入40036.定制企業(yè)logo文具，預收定金500元借：庫存現金500貸：合同負債-定制定金50037.完成企業(yè)定制訂單，收取尾款1500元（微信支付）借：其他貨幣資金-微信1500借：合同負債-定制定金500貸：主營業(yè)務收入-定制收入200038.臨期文具打折銷售，現金收入300元（成本400元）借：庫存現金300貸：主營業(yè)務收入-折扣銷售300借：主營業(yè)務成本-折扣商品400貸：庫存商品-臨期品40039.文具維修服務（鋼筆修理），現金收入50元借：庫存現金50貸：其他業(yè)務收入5040.當日營業(yè)款存入銀行10000元借：銀行存款10000貸：庫存現金10000四、人員及運營成本（41-50）41.計提店員工資（2名）共計6000元借：銷售費用-工資6000貸：應付職工薪酬600042.計提店長工資5000元借：管理費用-工資5000貸：應付職工薪酬500043.發(fā)放上月員工工資11000元，銀行代發(fā)借：應付職工薪酬11000貸：銀行存款1100044.支付兼職促銷員費用800元（節(jié)假日）借：銷售費用-勞務費800貸：庫存現金80045.支付員工社保（公司承擔部分）1800元借：管理費用-社保費1800貸：銀行存款180046.代扣員工個稅400元（待繳納）借：應付職工薪酬400貸：應交稅費-應交個人所得稅40047.員工福利（節(jié)日禮品）600元借：管理費用-福利費600貸：庫存現金60048.采購商品運輸費（自提）300元借：銷售費用-運輸費300貸：庫存現金30049.商品陳列整理人工費200元借：銷售費用-人工費200貸：庫存現金20050.收銀系統維護費150元，銀行轉賬借：管理費用-維護費150貸：銀行存款150五、日常費用及支出（51-65）51.支付當月店面租金4500元，銀行轉賬借：銷售費用-房租4500貸：銀行存款450052.支付當月水電費400元，現金支付借：銷售費用-水電費400貸：庫存現金40053.購買辦公耗材（打印紙、墨盒），價款100元借：管理費用-辦公費100貸：庫存現金10054.店面粉刷維修費1200元，銀行轉賬借：管理費用-維修費1200貸：銀行存款120055.微信公眾號推廣費用800元借：銷售費用-廣告費800貸：其他貨幣資金-微信80056.支付POS機手續(xù)費150元借：財務費用-手續(xù)費150貸：銀行存款15057.購買店內監(jiān)控設備，價款1500元借：固定資產-安防設備1500貸：銀行存款150058.繳納營業(yè)執(zhí)照年檢費100元借：管理費用-證照費100貸：庫存現金10059.計提貨架月折舊80元借：銷售費用-折舊費80貸：累計折舊8060.計提收銀系統月折舊100元借：銷售費用-折舊費100貸：累計折舊10061.參加文具展銷會，支付展位費1000元借：銷售費用-展覽費1000貸：銀行存款100062.購買滅火器等安全設備，價款300元借：固定資產-安全設備300貸：庫存現金30063.客戶投訴賠償（質量問題）200元借：營業(yè)外支出200貸：庫存現金20064.收到供應商質量賠款500元借：銀行存款500貸：營業(yè)外收入50065.支付法律咨詢費（合同審核）300元借：管理費用-咨詢費300貸：銀行存款300六、資產及稅費處理（66-75）66.購入新電腦（庫存管理用），價款4000元借：固定資產-辦公設備4000貸：銀行存款400067.出售舊貨架（原價2000元，累計折舊1500元），收款300元借：庫存現金300借：累計折舊1500借：資產處置損益200貸：固定資產-陳列設備200068.向銀行借入6個月短期借款30000元借：銀行存款30000貸：短期借款3000069.償還銀行借款本金30000元，支付利息900元借：短期借款30000借：財務費用-利息900貸：銀行存款3090070.收到股東追加投資50000元，存入銀行借：銀行存款50000貸：實收資本5000071.計提當月增值稅（小規(guī)模納稅人，月收入50000元，征收率3%）借：應交稅費-應交增值稅1500貸：應交稅費-未交增值稅150072.計提城市維護建設稅（增值稅1500元×7%）借：稅金及附加105貸：應交稅費-應交城建稅10573.計提教育費附加（增值稅1500元×3%）借：稅金及附加45貸：應交稅費-應交教育費附加4574.計提地方教育附加（增值稅1500元×2%）借：稅金及附加30貸：應交稅費-應交地方教育附