會計實操文庫1/18做賬實操-家政服務店的會計處理分錄實例一、物資及服務采購（1-15）1.購入清潔工具（拖把、抹布），價款500元未付借：周轉材料-低值易耗品500貸：應付賬款-XX百貨商5002.采購清潔劑（洗衣液、消毒液），銀行轉賬支付300元借：周轉材料-低值易耗品300貸：銀行存款3003.現(xiàn)金購買家政人員工作服，價款800元借：周轉材料-低值易耗品800貸：庫存現(xiàn)金8004.購入家電清洗設備（小型），微信支付1200元借：固定資產(chǎn)-清洗設備1200貸：其他貨幣資金-微信12005.采購客戶意外險（批量投保），價款1500元未付借：銷售費用-保險費1500貸：應付賬款-XX保險公司15006.購買記賬軟件（年費），支付寶支付600元借：管理費用-辦公費600貸：其他貨幣資金-支付寶6007.購入育兒嫂培訓教材，銀行轉賬支付400元借：管理費用-培訓費400貸：銀行存款4008.現(xiàn)金購買名片、宣傳冊，價款200元借：銷售費用-印刷費200貸：庫存現(xiàn)金2009.采購甲醛檢測試劑，價款350元未付借：周轉材料-低值易耗品350貸：應付賬款-XX化工商35010.購買家政人員手套、口罩，微信支付150元借：周轉材料-低值易耗品150貸：其他貨幣資金-微信15011.支付上月欠供應商貨款1800元借：應付賬款-XX供應商1800貸：銀行存款180012.采購客戶禮品（節(jié)日慰問），價款600元未付借：銷售費用-招待費600貸：應付賬款-XX禮品商60013.購入電動車（家政人員通勤），現(xiàn)金支付3000元借：固定資產(chǎn)-交通工具3000貸：庫存現(xiàn)金300014.購買辦公用紙、筆，支付寶支付80元借：管理費用-辦公費80貸：其他貨幣資金-支付寶8015.采購家政服務合同范本，價款50元借：管理費用-辦公費50貸：庫存現(xiàn)金50二、物資領用及成本核算（16-25）16.保潔服務領用拖把、清潔劑，成本120元借：主營業(yè)務成本-保潔成本120貸：周轉材料-低值易耗品12017.家電清洗領用設備及試劑，成本200元借：主營業(yè)務成本-清洗成本200貸：周轉材料-低值易耗品20018.家政人員領用工作服，成本300元（分3個月攤銷）借：待攤費用-工作服300貸：周轉材料-低值易耗品300當月攤銷：借：主營業(yè)務成本-人工輔助成本100貸：待攤費用-工作服10019.甲醛檢測領用試劑，成本80元借：主營業(yè)務成本-檢測成本80貸：周轉材料-低值易耗品8020.領用手套、口罩，成本50元借：主營業(yè)務成本-人工輔助成本50貸：周轉材料-低值易耗品5021.客戶退單，已領用清潔劑損失30元借：營業(yè)外支出30貸：周轉材料-低值易耗品3022.員工培訓領用教材，成本100元借：管理費用-培訓費100貸：周轉材料-低值易耗品10023.辦公領用打印紙，成本20元借：管理費用-辦公費20貸：周轉材料-低值易耗品2024.家政人員借用工具損壞，賠償50元（沖減成本）借：庫存現(xiàn)金50貸：主營業(yè)務成本-工具損耗5025.月末盤點，清潔工具丟失損失80元借：營業(yè)外支出80貸：周轉材料-低值易耗品80三、服務收入及收款（26-40）26.當日保潔服務收入（現(xiàn)金）1800元借：庫存現(xiàn)金1800貸：主營業(yè)務收入-保潔收入180027.育兒嫂服務微信收款5000元（月付）借：其他貨幣資金-微信5000貸：主營業(yè)務收入-育兒服務收入500028.家電清洗支付寶收款800元借：其他貨幣資金-支付寶800貸：主營業(yè)務收入-清洗收入80029.甲醛檢測服務現(xiàn)金收入300元借：庫存現(xiàn)金300貸：主營業(yè)務收入-檢測收入30030.客戶預付季度保潔費6000元（銀行轉賬）借：銀行存款6000貸：合同負債-預收款600031.確認當月預付保潔收入2000元借：合同負債-預收款2000貸：主營業(yè)務收入-保潔收入200032.中介模式：收取家政人員介紹費800元（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金800貸：主營業(yè)務收入-中介收入80033.企業(yè)客戶辦公樓保潔，掛賬12000元借：應收賬款-XX企業(yè)12000貸：主營業(yè)務收入-團體保潔收入1200034.收到上月企業(yè)客戶欠款12000元，存入銀行借：銀行存款12000貸：應收賬款-XX企業(yè)1200035.58同城推廣接單，平臺扣傭150元，實際到賬1350元借：銀行存款1350借：銷售費用-平臺傭金150貸：主營業(yè)務收入-保潔收入150036.會員充值3000元送500元（支付寶支付）借：其他貨幣資金-支付寶3000貸：合同負債-會員儲值350037.會員消費育兒嫂服務，使用儲值1000元借：合同負債-會員儲值1000貸：主營業(yè)務收入-育兒服務收入100038.老客戶介紹新客戶，獎勵老客戶200元儲值借：銷售費用-推廣費200貸：合同負債-會員儲值20039.加急保潔服務，加收費用300元（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金300貸：主營業(yè)務收入-保潔收入30040.當日現(xiàn)金存入銀行8000元借：銀行存款8000貸：庫存現(xiàn)金8000四、人力成本核算（41-50）41.計提自營家政人員工資（保潔員5名）共計15000元借：主營業(yè)務成本-人工成本15000貸：應付職工薪酬1500042.計提育兒嫂工資（3名）共計24000元借：主營業(yè)務成本-人工成本24000貸：應付職工薪酬2400043.發(fā)放上月家政人員工資39000元，銀行代發(fā)借：應付職工薪酬39000貸：銀行存款3900044.中介模式：支付家政人員服務費（扣除傭金后）6200元借：主營業(yè)務成本-中介代付6200貸：銀行存款620045.計提管理人員工資（店長1名）8000元借：管理費用-工資8000貸：應付職工薪酬800046.發(fā)放管理人員工資8000元，現(xiàn)金支付借：應付職工薪酬8000貸：庫存現(xiàn)金800047.支付家政人員社保（公司承擔部分）3000元借：主營業(yè)務成本-社保費3000貸：銀行存款300048.代扣家政人員個稅500元（待繳納）借：應付職工薪酬500貸：應交稅費-應交個人所得稅50049.支付家政人員培訓費（外部機構）1200元借：管理費用-培訓費1200貸：銀行存款120050.家政人員節(jié)日福利（購物卡）1500元借：管理費用-福利費1500貸：銀行存款1500五、費用及支出（51-65）51.支付當月門店房租4500元，銀行轉賬借：銷售費用-房租4500貸：銀行存款450052.支付當月水電費600元，現(xiàn)金支付借：銷售費用-水電費600貸：庫存現(xiàn)金60053.電動車維修（家政通勤用），支付維修費200元借：銷售費用-維修費200貸：庫存現(xiàn)金20054.58同城會員費（推廣用），微信支付1800元借：銷售費用-廣告費1800貸：其他貨幣資金-微信180055.打印客戶合同、收據(jù)，支付50元借：管理費用-辦公費50貸：庫存現(xiàn)金5056.老板報銷業(yè)務招待費（客戶洽談）300元借：管理費用-業(yè)務招待費300貸：庫存現(xiàn)金30057.支付POS機手續(xù)費80元借：財務費用-手續(xù)費80貸：銀行存款8058.繳納營業(yè)執(zhí)照年檢費100元借：管理費用-證照費100貸：庫存現(xiàn)金10059.購買家政行業(yè)協(xié)會會費500元借：管理費用-其他500貸：銀行存款50060.支付客戶投訴賠償（保潔失誤）800元借：營業(yè)外支出800貸：銀行存款80061.計提電動車折舊（月折舊額150元）借：銷售費用-折舊費150貸：累計折舊15062.計提清洗設備折舊（月折舊額80元）借：銷售費用-折舊費80貸：累計折舊8063.支付垃圾清運費120元借：銷售費用-清潔費120貸：庫存現(xiàn)金12064.辦公網(wǎng)絡費（每月100元），銀行轉賬借：管理費用-辦公費100貸：銀行存款10065.家政人員體檢費（公司承擔）900元借：管理費用-福利費900貸：銀行存款900六、資產(chǎn)及其他業(yè)務（66-75）66.購入新家電清洗機（價值5000元），銀行轉賬支付借：固定資產(chǎn)-清洗設備5000貸：銀行存款500067.出售舊電動車（原價3000元，累計折舊2000元），收款800元借：銀行存款800借：累計折舊2000借：資產(chǎn)處置損益200貸：固定資產(chǎn)-交通工具300068.向銀行借入6個月短期借款20000元借：銀行存款20000貸：短期借款2000069.償還銀行借款本金20000元，支付利息600元借：短期借款20000借：財務費用-利息600貸：銀行存款2060070.收到股東追加投資30000元，存入銀行借：銀行存款30000貸：實收資本3000071.門店簡單裝修，支付工程款8000元借：長期待攤費用-裝修費8000貸：銀行存款800072.當月攤銷裝修費（分24個月）333.33元借：銷售費用-裝修費333.33貸：長期待攤費用-裝修費333.3373.家政人員借款（備用金）1000元借：其他應收款-XX員工1000貸：庫存現(xiàn)金100074.員工歸還借款1000元借：庫存現(xiàn)金1000貸：其他應收款-XX員工100075.收到供應商違約金（延遲供貨）300元借：銀行存款300貸：營業(yè)外收入300七、稅費及利潤結轉（76-82）76.計提當月增值稅（小規(guī)模納稅人，月收入50000元，征收率3%）借：應交稅費-應交增值稅1500貸：應交稅費-未交增值稅150077.計提城市維護建設稅（增值稅1500元×7%）借：稅金及附加105貸：應交稅費-應交城建稅10578.計提教育費附加（增值稅1500元×3%）借：稅金及附加45貸：應交稅費-應交教育費附加4579.計提地方教育附加（增值稅1500元×2%）借：稅金及附加30貸：應交稅費-應交地方教育附加3080.繳納上月增值稅及附加稅1680元（1500+105+45+30）借：應交稅費-未交增值稅1500借：應交稅費-應交城建稅105借：應交稅費-應交教育費附加45借：應交稅費-應交地方教育附加30貸：銀行存款168081.月末結轉主營業(yè)務收入（本月總收入55000元）借：主營業(yè)務收入-保潔收入20000借：主營業(yè)